Se avvii un'attività in Australia, ti servirà un tax file number (TFN). Si tratta di un numero di identificazione fiscale univoco rilasciato dall'Australian Taxation Office (ATO) per identificare i contribuenti all'interno dei propri sistemi. Puoi ottenerne uno tramite il sistema del TFN. Le aziende, i trust e le partnership possono disporre di propri TFN, separati da quelli dei rispettivi direttori, fiduciari, partner o altre persone fisiche.

A giugno 2025, ci sono più di 2,7 milioni di attività in Australia, ognuna delle quali ha bisogno di un TFN. Di seguito esploreremo a cosa serve un TFN, in che modo differisce da un Australian Business Number (ABN) e cosa succede dal punto di vista finanziario quando un'entità non ne possiede uno registrato.

In sintesi

• Un TFN identifica un contribuente ai fini fiscali; un ABN identifica un'attività nei suoi rapporti con altre attività e con l'ATO.

• In alcuni casi, le banche e altre attività devono trattenere l'imposta all'aliquota marginale massima se non è stato fornito un TFN o un ABN obbligatorio.

• Le aziende, i trust e le partnership necessitano di un proprio TFN, separato dai TFN delle persone che le gestiscono.

Cos'è un tax file number australiano?

Un tax file number australiano è un numero a otto o nove cifre rilasciato dall'ATO per identificare a vita un contribuente, che si tratti di una persona o di una persona giuridica, come un'azienda, un trust o una partnership. Funziona in modo molto simile a un numero di identificazione fiscale in altri Paesi e consente all'ATO di associare il reddito, le detrazioni e i pagamenti delle imposte in Australia al contribuente corretto anno dopo anno.

Qual è la differenza tra un TFN e un ABN?

Un TFN e un ABN risolvono problemi diversi e di solito le attività ne hanno bisogno entrambi. Le persone fisiche possono richiedere un TFN all'ATO; le attività richiedono i propri TFN e ABN all'Australian Business Register, anch'esso amministrato dall'ATO.

Gli ABN identificano un'attività nei suoi rapporti con altre parti commerciali, agenzie governative e ai fini della GST (imposta su beni e servizi). Un TFN supporta la valutazione e la dichiarazione delle imposte sul reddito; un ABN supporta la fatturazione, la registrazione alla GST e l'identificazione dell'attività nelle transazioni commerciali. Sia le persone fisiche che le entità idonee possono possedere un TFN. Gli ABN sono limitati alle entità che svolgono un'impresa, come un contratto di locazione di proprietà o un'organizzazione non profit, che hanno i requisiti per un ABN.

Un TFN rientra tra le informazioni personali sensibili e in genere rimane privato. Viene condiviso in contesti obbligatori come l'occupazione e le attività bancarie. Un ABN è pubblico per impostazione predefinita ed è consultabile tramite lo strumento ABN Lookup.

Come funzionano i TFN per le persone fisiche e le attività?

Le persone fisiche ottengono un TFN una sola volta, spesso in concomitanza con il primo lavoro o la prima dichiarazione dei redditi, e lo mantengono per tutta la vita. I datori di lavoro lo utilizzano per le dichiarazioni Single Touch Payroll; le banche lo utilizzano per determinare come tassare gli interessi e l'ATO lo utilizza per precompilare una dichiarazione dei redditi con il reddito già segnalato da datori di lavoro e istituzioni finanziarie prima che il dichiarante apra il modulo.

Il funzionamento delle attività varia a seconda della loro struttura:

• Le ditte individuali utilizzano i loro TFN personali: un titolare di ditta individuale può semplicemente utilizzare il proprio TFN come persona fisica. Il reddito dell'attività compare nella dichiarazione della persona fisica con il TFN esistente, indipendentemente dal fatto che disponga o meno di un ABN per la fatturazione.

• Aziende e trust ottengono un TFN proprio: queste strutture sono considerate contribuenti separati, pertanto ognuna richiede un numero distinto dai TFN dei propri direttori o fiduciari. Questo in genere avviene insieme alla registrazione per l'ABN, quando l'entità viene costituita.

Quando è necessario un TFN per un'attività?

Un'attività ha bisogno di un TFN per tutta la sua durata. Le aziende, i trust e le partnership generalmente ne richiedono uno al momento della registrazione presso l'ATO, spesso insieme alle richieste di ABN, poiché ne avranno bisogno per presentare la loro prima dichiarazione. Le banche chiedono spesso un TFN quando un'attività apre un conto fruttifero di interessi e, in caso contrario, la banca deve trattenere l'imposta all'aliquota marginale massima e versarla direttamente all'ATO invece di accreditare l'intero importo. È necessario un TFN ogni volta che l'attività presenta una dichiarazione, che si tratti di una dichiarazione dei redditi annuale dell'azienda o di una dichiarazione di partnership che trasferisce gli obblighi fiscali ai singoli partner.

Quali sono i rischi di non gestire correttamente un TFN?

Se un'attività possiede un deposito a termine o un conto fruttifero di interessi senza un TFN registrato, la banca tratterrà l'imposta all'aliquota marginale massima da tutti gli interessi generati. Allo stesso modo, se una fattura non indica un ABN, l'ordinante del pagamento deve trattenere l'imposta all'aliquota più alta da qualsiasi pagamento superiore a 75 dollari australiani (AUD), esclusa la GST. In entrambi i casi, parte del denaro andrà all'ATO anziché all'attività, e tornerà sotto forma di credito dopo che la dichiarazione annuale è stata presentata ed elaborata, a volte mesi dopo che l'interesse è stato maturato.

Questo può inoltre creare un carico di lavoro amministrativo aggiuntivo a causa dei continui scambi con l'ATO. Se i dettagli del TFN di un'azienda non corrispondono ai record dell'ATO, a causa di un errore di immissione dei dati al momento della registrazione o di un cambiamento strutturale non aggiornato, le dichiarazioni dei redditi possono essere respinte.

I TFN sono protetti dal punto di vista legale dalla legge australiana sulla privacy. Un'attività che archivia i dati dei TFN di dipendenti o clienti in modo non sicuro o che li divulga senza un'adeguata autorizzazione può andare incontro a conseguenze per la mancata conformità ai requisiti di privacy.

In che modo le attività possono semplificare le operazioni finanziarie che coinvolgono un TFN?

Un TFN in sé risiede nei sistemi dell'ATO, ma le attività hanno comunque bisogno di strumenti che segnalino accuratamente il reddito e mantengano gli identificatori fiscali al posto giusto. Stripe Tax aiuta le attività a calcolare e riscuotere il giusto importo di imposta sulle transazioni, mentre Stripe Invoicing consente loro di emettere fatture che mostrano chiaramente i propri ABN. Ciò aiuta a eludere il problema della trattenuta che si verifica quando un ABN non è indicato su un pagamento superiore a 75 AUD.

Tutto ciò non sostituisce la registrazione per un TFN o l'aggiornamento dei record dell'ATO. Tuttavia, una volta implementati tali identificatori, i sistemi di pagamento e fatturazione che li riflettono in modo accurato possono ridurre al minimo le discrepanze e di conseguenza le trattenute, la mancata presentazione di dichiarazioni e la lunga corrispondenza con l'ATO.

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