Si estás estableciendo una empresa en Australia, necesitarás un número de identificación fiscal (TFN, por sus siglas en inglés). Este es un número de identificación fiscal único que la Oficina de Impuestos de Australia (ATO, por sus siglas en inglés) emite para identificar a un contribuyente dentro de sus sistemas. Puedes obtener uno a través del sistema de TFN. Las empresas, los fideicomisos y las asociaciones pueden tener sus propios TFN, separados de los de sus directores, fideicomisarios, socios u otros particulares.

A partir de junio de 2025, hay más de 2.7 millones de empresas en Australia, y cada una necesita un TFN. A continuación, exploraremos qué hace un TFN, en qué se diferencia de un Número de empresa australiana (ABN, por sus siglas en inglés) y qué sucede desde el punto de vista financiero cuando una entidad no tiene uno registrado.

Conclusiones clave

• Un TFN identifica a un contribuyente para fines fiscales; un ABN identifica a una empresa en sus transacciones con otras empresas y con la ATO.

• En algunos casos, los bancos y otras empresas deben retener el impuesto a la tasa marginal más alta cuando no se ha facilitado el TFN o el ABN requerido.

• Las empresas, los fideicomisos y las asociaciones necesitan cada uno su propio TFN, separado de los TFN de las personas que los dirigen.

¿Qué es un número de identificación fiscal australiano?

Un número de identificación fiscal australiano es un número de ocho o nueve dígitos que la ATO emite para identificar a un contribuyente de por vida, ya sea que el titular sea una persona física o una entidad jurídica, como una empresa, un fideicomiso o una asociación. Funciona de manera muy parecida a un número de identificación fiscal en otros países y le permite a la ATO vincular los ingresos, las deducciones y los pagos de impuestos en Australia al contribuyente correcto año tras año.

¿Cuál es la diferencia entre un TFN y un ABN?

Un TFN y un ABN resuelven problemas diferentes, y las empresas suelen necesitar ambos. Los particulares pueden solicitar un TFN ante la ATO; las empresas lo solicitan ante el Australian Business Register, que también administra la ATO, para sus propios TFN y ABN.

Los ABN identifican a una empresa en sus transacciones con otras partes comerciales, entidades gubernamentales y a efectos del impuesto sobre bienes y servicios (GST). Un TFN respalda la evaluación de impuestos a las ganancias y la elaboración de informes; un ABN respalda Invoicing, el registro de GST y la identificación de la empresa en transacciones comerciales. Tanto los particulares como las entidades elegibles pueden tener TFN. Los ABN se limitan a las entidades que llevan a cabo una empresa, como el arrendamiento de una propiedad o una organización sin fines de lucro, que cumplen con los requisitos para obtener ABN.

Un TFN es información personal confidencial y, en general, se mantiene privado. Se comparte en los contextos requeridos, como el empleo y las operaciones bancarias. Un ABN es público por diseño y se puede buscar a través de la herramienta de búsqueda de ABN.

¿Cómo funcionan los TFN para particulares y empresas?

Los particulares obtienen un TFN una vez, a menudo alrededor de su primer empleo o su primera declaración fiscal, y se quedan con él de por vida. Los empleadores lo usan para los informes del Single Touch Payroll; los bancos lo usan para determinar cómo se gravan los intereses; y la ATO lo usa para completar automáticamente una declaración con los ingresos ya informados por los empleadores y las instituciones financieras antes de que el declarante abra el formulario.

Las empresas funcionan de manera diferente según sus estructuras:

• Los comerciantes individuales usan sus TFN personales: Un comerciante individual simplemente puede usar su TFN individual. Los ingresos de la empresa aparecen en la declaración del particular bajo su TFN existente, tenga o no también un ABN para Invoicing.

• Las empresas y los fideicomisos obtienen sus propios TFN: Estas estructuras cuentan como contribuyentes separados, por lo que cada una solicita un número distinto de los TFN de sus directores o fideicomisarios. Esto suele suceder junto con el registro de ABN, cuando la entidad se establece por primera vez.

¿Cuándo necesitan las empresas un TFN?

Una empresa necesita un TFN durante toda su vida útil. Las empresas, los fideicomisos y las asociaciones generalmente solicitan uno cuando se registran en la ATO, a menudo junto con las solicitudes de ABN, porque necesitarán uno para presentar su primera declaración. Los bancos a menudo solicitan un TFN cuando una empresa abre una cuenta que genera intereses, y si se omite, el banco debe retener el impuesto a la tasa marginal más alta y remitirlo directamente a la ATO en lugar de acreditar el monto total. Se requiere un TFN cada vez que la empresa presenta una declaración fiscal, ya sea una declaración fiscal anual de la empresa o una presentación de la asociación que transfiere las obligaciones fiscales a los socios individuales.

¿Cuáles son los riesgos de no gestionar correctamente un TFN?

Si una empresa tiene un depósito a plazo o una cuenta que genera intereses sin un TFN registrado, su banco retendrá el impuesto a la tasa marginal más alta de cualquier interés generado. Del mismo modo, si en una factura no se indica un ABN, el pagador debe retener el impuesto a la tasa más alta de cualquier pago superior a USD 75 dólares australianos (AUD), sin incluir el GST. En ambos casos, parte del dinero en efectivo irá a la ATO en lugar de a la empresa, y regresará como crédito después de que se presente y procese la declaración fiscal anual, a veces meses después de que se ganaran los intereses.

Esto también puede generar trabajo administrativo adicional a través de idas y venidas con la ATO. Si los datos del TFN de una empresa no coinciden con los registros de la ATO, ya sea debido a un error de entrada de datos en el momento del registro o a un cambio estructural que no se actualizó, las declaraciones fiscales pueden rebotar.

Los TFN están protegidos legalmente en virtud de la ley de privacidad australiana. Una empresa que almacena los datos de los TFN de empleados o clientes de forma insegura o los divulga sin la autorización adecuada puede enfrentar consecuencias por el incumplimiento de los requisitos de privacidad.

¿Cómo pueden las empresas simplificar las operaciones financieras que implican un TFN?

Un TFN en sí mismo reside en los sistemas de la ATO, pero las empresas igual necesitan herramientas que informen con precisión sobre los ingresos y mantengan los identificadores fiscales donde corresponden. Stripe Tax ayuda a las empresas a calcular y cobrar el monto correcto de impuestos sobre las transacciones, mientras que Stripe Invoicing les permite emitir facturas que muestran claramente sus ABN. Esto ayuda a evitar el problema de retención que se produce cuando no se indica un ABN en un pago superior a AUD 75.

Nada de esto reemplaza el registro para obtener un TFN ni mantener actualizados los registros de la ATO. Sin embargo, una vez que estos identificadores estén en su lugar, los sistemas de pago e Invoicing que los reflejen con precisión pueden minimizar las discrepancias y, en consecuencia, las retenciones, las presentaciones fallidas y la correspondencia prolongada con la ATO.

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