如果您要在澳大利亚创办商家，您将需要一个报税号码（TFN）。这是澳大利亚税务局（ATO）发放的唯一税务识别号码，用于在其系统中识别纳税人。您可以通过 TFN 系统获取一个。公司、信托和合伙企业可以持有自己的 TFN，与其董事、受托人、合伙人或其他个人的 TFN 独立开来。

截至 2025 年 6 月，澳大利亚有超过 270 万家商家，每家都需要一个 TFN。在下文中，我们将探讨 TFN 的作用、它与澳大利亚商业号码（ABN）的区别，以及如果实体没有备案 TFN，在财务上会发生什么。

要点

• TFN 用于出于税务目的识别纳税人；ABN 用于在与其他商家和 ATO 开展业务往来时识别商家。

• 在某些情况下，如果未提供所需的 TFN 或 ABN，银行和其他商家必须按最高边际税率代扣税务。

• 公司、信托和合伙企业都需要有自己的 TFN，与运营这些实体的人员的 TFN 独立开来。

什么是澳大利亚报税号码？

澳大利亚报税号码是由 ATO 发放的八位或九位数字，用于终身识别纳税人，无论该持有者是自然人还是公司、信托或合伙企业等法律实体。其运作方式与在其他国家的税务识别号码非常相似，让 ATO 能够年复一年地将澳大利亚的收入、扣除额和税务支付匹配给正确的纳税人。

TFN 和 ABN 之间有什么区别？

TFN 和 ABN 解决的是不同的问题，且商家通常两者都需要。个人可以向 ATO 申请 TFN；商家向同样由 ATO 管理的澳大利亚商业登记处申请其自己的 TFN 和 ABN。

ABN 用于在与其他商业方、政府机构打交道以及出于商品及服务税（GST）目的时识别商家。TFN 支持所得税的评估和报告；ABN 支持开具账单、GST 注册以及商业交易中的商家识别。个人和符合条件的实体均可持有 TFN。ABN 仅限于经营企业（例如物业租赁或非营利组织）的实体，只有此类实体才有资格获得 ABN。

TFN 属于敏感个人信息，通常会予以保密。它会在所需的特定环境中共享，例如就业和银行业务。ABN 按设计是公开的，并可通过 ABN 查找工具进行搜索。

TFN 对个人和商家有何作用？

个人只会获取一次 TFN（通常是在他们做第一份工作或进行首次纳税申报前后），该号码将终身伴随他们。雇主将其用于 一键达薪酬汇报系统（Single Touch Payroll）的报告；银行用它来确定利息应如何纳税；在申报人打开表格之前，ATO 使用它来预填由雇主和金融机构已报告的收入生成的报税表。

根据其结构不同，商家的运作方式也有所不同：

• 个体户使用其个人 TFN：个体户只需使用其个人 TFN 即可。商家的收入会出现在该个人现有 TFN 下的个人报税表中，无论他们是否还持有用于开具账单的 ABN。

• 公司和信托获取各自的 TFN：这些结构属于独立的纳税人，因此每家会申请一个不同于其董事或受托人 TFN 的号码。这通常发生在首次设立该实体时，与 ABN 注册同时进行。

商家什么时候需要 TFN？

商家在整个存续期间都需要 TFN。公司、信托和合伙企业通常在向 ATO 注册时（通常与申请 ABN同时进行）申请 TFN，因为它们需要有 TFN 才能提交首次报税表。银行通常会在商家开设生息账户时要求提供 TFN，如果不提供，则意味着银行必须按最高边际税率代扣税务，并将其直接缴纳给 ATO，而不是全额存入。商家每次进行申报时（无论是提交年度公司报税表，还是将纳税义务转移给单个合伙人的合伙企业申报），都需要 TFN。

未正确管理 TFN 会有哪些风险？

如果商家持有一笔定期存款或赚取利息的账户（未备案 TFN），其银行将从产生的任何利息中按最高边际税率代扣税务。同样，如果账单未附带 ABN，付款人必须从除商品及服务税（GST）外任何超过 75 澳元（AUD）的支付资金中按最高税率代扣税务。在这两种情况下，部分现金将流向 ATO 而不是该商家，这笔资金会在提交并处理年度申报后作为抵扣额返还，有时这可能在赚取利息几个月后。

这还可能因为需要与 ATO 反复沟通而产生额外的管理工作。如果一家公司的 TFN 详情与 ATO 记录不符（无论是由于注册时的输入错误，还是未更新的结构变更），退税可能会被拒。

TFN 受到澳大利亚隐私法律的法律保护。不安全地存储员工或客户的 TFN 数据，或者在未获得适当授权的情况下披露这些数据的商家，可能会面临不遵守隐私要求所带来的后果。

商家如何简化涉及 TFN 的财务操作？

TFN 本身存在于 ATO 的系统中，但商家仍然需要相关工具来准确报告收入并将与税务相关的标识符保存在其所属的位置。Stripe Tax 可帮助商家就交易计算并收取准确数额的税务，同时 Stripe Invoicing 让它们能够开具清晰显示其 ABN 的账单。这有助于避免因在超过 75 澳元的支付款项上未附带 ABN 而导致的代扣税务问题。

这些都不能取代注册 TFN 或保持 ATO 记录处于最新状态。但是，一旦有了这些标识符，能准确反映出这些信息的支付和开具账单系统便可最大程度地减少不匹配的情况，从而减少代扣税务、申报失败以及与 ATO 的长时间信件往来。

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