Wenn Sie ein Unternehmen in Australien gründen, benötigen Sie eine Tax File Number (TFN). Dies ist eine eindeutige Steueridentifikationsnummer, die vom Australian Taxation Office (ATO) ausgegeben wird, um einen Steuerzahler innerhalb seiner Systeme zu identifizieren. Sie können eine über das TFN-System beziehen. Unternehmen, Trusts und Personengesellschaften können ihre eigenen TFNs besitzen, unabhängig von denen ihrer Directors, Trustees, Partner oder anderer Einzelpersonen.

Im Juni 2025 gab es in Australien mehr als 2,7 Millionen Unternehmen, die jeweils eine TFN benötigen. Im Folgenden untersuchen wir, was eine TFN bewirkt, wie sie sich von einer Australian Business Number (ABN) unterscheidet und was in finanzieller Hinsicht passiert, wenn für eine juristische Person keine TFN hinterlegt ist.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Eine TFN identifiziert einen Steuerzahler für steuerliche Zwecke; eine ABN identifiziert ein Unternehmen im Umgang mit anderen Unternehmen und dem ATO.

• In einigen Fällen müssen Banken und andere Unternehmen Steuern zum Spitzensteuersatz einbehalten, wenn eine erforderliche TFN oder ABN nicht angegeben wurde.

• Unternehmen, Trusts und Personengesellschaften benötigen jeweils ihre eigene TFN, getrennt von den TFNs der Personen, die sie leiten.

Was ist eine australische Tax File Number?

Eine australische Tax File Number ist eine acht- oder neunstellige Nummer, die das ATO ausstellt, um einen Steuerzahler auf Lebenszeit zu identifizieren. Dabei kann es sich entweder um eine natürliche oder juristische Person, z. B. ein Unternehmen, ein Trust oder eine Personengesellschaft, handeln. Sie funktioniert ganz ähnlich wie die Steueridentifikationsnummer in anderen Ländern und ermöglicht es dem ATO, Einkommen, Abzüge und Steuer-zahlungen in Australien Jahr für Jahr dem richtigen Steuerzahler zuzuordnen.

Worin besteht der Unterschied zwischen einer TFN und einer ABN?

Eine TFN und eine ABN lösen unterschiedliche Probleme, und Unternehmen benötigen in der Regel beide Nummern. Einzelpersonen können beim ATO eine TFN beantragen. Unternehmen beantragen ihre eigenen TFNs und ABNs im Australian Business Register, das ebenfalls vom ATO verwaltet wird.

Die ABN dient der Identifizierung eines Unternehmens im Umgang mit anderen Vertragsparteien und staatlichen Behörden sowie für Zwecke der Goods and Services Tax (GST). Eine TFN unterstützt die Einkommensteuerveranlagung und -meldung; eine ABN unterstützt die Rechnungsstellung, die GST-Registrierung und die Identifizierung von Unternehmen bei Handelsgeschäften. Sowohl Einzelpersonen als auch qualifizierte juristische Personen können TFNs besitzen. ABNs sind auf juristische Personen beschränkt, die ein Unternehmen betreiben, z. B. eine Immobilienvermietung oder gemeinnützige Organisation.

Eine TFN stellt vertrauliche personenbezogene Daten dar und bleibt in der Regel privat. Sie wird in erforderlichen Kontexten wie Beschäftigung und Bankgeschäften weitergegeben. Eine ABN ist dagegen von Natur aus öffentlich und kann über das ABN Lookup-Tool gesucht werden.

Wie funktionieren TFNs für Einzelpersonen und Unternehmen?

Einzelpersonen erhalten einmalig eine TFN, oft in Zusammenhang mit ihrem ersten Job oder der ersten Steuererklärung, und behalten sie für den Rest ihres Lebens. Arbeitgeber nutzen sie für die Single Touch Payroll-Berichterstattung, Banken nutzen sie, um festzulegen, wie Zinsen besteuert werden, und das ATO nutzt sie, um eine Steuererklärung mit den bereits von Arbeitgebern und Finanzinstituten gemeldeten Einkünften vorab auszufüllen, bevor die einreichende Person das Formular öffnet.

Unternehmen agieren je nach Struktur unterschiedlich:

• Sole Trader verwenden ihre persönliche TFN: Ein Sole Trader (Einzelunternehmen) kann einfach seine individuelle TFN verwenden. Geschäftseinkünfte erscheinen in der Steuererklärung der Einzelperson unter ihrer bestehenden TFN, unabhängig davon, ob sie auch eine ABN für die Rechnungsstellung besitzt.

• Unternehmen und Trusts erhalten ihre eigenen TFNs: Diese Strukturen gelten als separate Steuerzahler, daher beantragt jeder eine eigene Nummer, die sich von den TFNs der Directors oder Trustees unterscheidet. Dies geschieht in der Regel in Zusammenhang mit der ABN-Registrierung bei der Gründung der juristischen Person.

Wann benötigen Unternehmen eine TFN?

Ein Unternehmen benötigt während seiner gesamten Lebensdauer eine TFN. Unternehmen, Trusts und Personengesellschaften beantragen im Allgemeinen eine TFN, wenn sie sich beim ATO registrieren, oft zusammen mit der Beantragung einer ABN, da sie eine für die Einreichung ihrer ersten Steuererklärung benötigen. Banken verlangen oft nach einer TFN, wenn ein Unternehmen ein verzinsliches Konto eröffnet, und wenn diese nicht angegeben wird, muss die Bank Steuern zum Spitzensteuersatz einbehalten und sie direkt an das ATO abführen, anstatt den vollen Betrag gutzuschreiben. Eine TFN ist immer dann erforderlich, wenn das Unternehmen eine Erklärung einreicht, sei es eine jährliche Unternehmenssteuererklärung oder die Steuererklärung einer Personengesellschaft, die die Steuerpflichten an einzelne Partner weitergibt.

Welche Risiken birgt eine fehlerhafte Verwaltung von TFNs?

Wenn ein Unternehmen ein Termingeldkonto oder ein verzinsliches Konto führt, ohne dass eine TFN hinterlegt ist, behält die Bank Steuern zum Spitzensteuersatz auf alle generierten Zinsen ein. Ebenso muss der Zahler, wenn auf einer Rechnung keine ABN angegeben ist, Steuern zum Höchstsatz von jeder Zahlung über 75 Australische Dollar (AUD) exklusive GST einbehalten. In beiden Fällen fließt ein Teil der liquiden Mittel an das ATO statt an das Unternehmen und wird nach Einreichung und Bearbeitung der jährlichen Steuererklärung als Gutschrift zurückerstattet – manchmal Monate nachdem die Zinsen erwirtschaftet wurden.

Dies kann durch den damit verbundenen Schriftwechsel mit dem ATO zudem zu zusätzlichem Verwaltungsaufwand führen. Wenn die TFN-Daten eines Unternehmens nicht mit den ATO-Aufzeichnungen übereinstimmen – sei es aufgrund eines Dateneingabefehlers bei der Registrierung oder einer nicht aktualisierten Strukturänderung –, können Steuererklärungen abgewiesen werden.

TFNs sind nach australischem Datenschutzrecht gesetzlich geschützt. Ein Unternehmen, das TFN-Daten von Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern oder von der Kundschaft unsicher speichert oder ohne ordnungsgemäße Autorisierung offenlegt, kann mit Konsequenzen wegen Nichteinhaltung von Datenschutzbestimmungen konfrontiert werden.

Wie können Unternehmen Finanzvorgänge vereinfachen, die mit einer TFN in Verbindung stehen?

Eine TFN selbst befindet sich in den Systemen des ATO, aber Unternehmen benötigen dennoch Tools, mit denen das Einkommen korrekt gemeldet wird und mit denen steuerbezogene Identifikatoren dort aufbewahrt werden, wo sie hingehören. Stripe Tax unterstützt Unternehmen bei der Berechnung und Erhebung des richtigen Steuerbetrags bei Transaktionen, während Stripe Invoicing ihnen ermöglicht, Rechnungen auszustellen, auf denen ihre ABNs deutlich angegeben sind. Dadurch lässt sich das Quellensteuer-Problem umgehen, das entsteht, wenn bei einer Zahlung über 75 AUD keine ABN angegeben ist.

All dies ersetzt weder die Registrierung für eine TFN noch die Verpflichtung, ATO-Aufzeichnungen auf dem neuesten Stand zu halten. Sobald diese Identifikatoren jedoch eingerichtet sind, können Zahlungs- und Invoicing-Systeme, die sie korrekt wiedergeben, Diskrepanzen und somit Einbehalte, fehlgeschlagene Einreichungen und langwierige Korrespondenz mit dem ATO minimieren.

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