Si estás estableciendo una empresa en Australia, necesitarás un tax file number (TFN). Se trata de un número de identificación fiscal único que emite la Australian Taxation Office (ATO) para identificar a los contribuyentes en sus sistemas. Puedes obtenerlo a través del sistema TFN. Las empresas, fideicomisos y asociaciones pueden tener sus propios TFN, distintos de los de sus directores, fideicomisarios, socios u otros particulares.

A fecha de junio de 2025, hay más de 2,7 millones de empresas en Australia, y todas ellas necesitan un TFN. A continuación, analizaremos la función del TFN, en qué se diferencia del Australian Business Number (ABN) y qué ocurre desde el punto de vista financiero cuando una entidad no tiene uno registrado.

De un vistazo

• Un TFN identifica a un contribuyente a efectos fiscales; un ABN identifica a una empresa en sus transacciones con otras empresas y con la ATO.

• En algunos casos, los bancos y otras empresas deben retener impuestos al tipo marginal máximo cuando no se ha proporcionado el TFN o el ABN correspondientes.

• Las empresas, fideicomisos y asociaciones necesitan su propio TFN, distinto de los TFN de las personas que los dirigen.

¿Qué es un tax file number australiano?

Un tax file number australiano es un número de ocho o nueve dígitos que la ATO emite para identificar a un contribuyente de por vida, tanto si el titular es una persona como si es una entidad jurídica como una empresa, un fideicomiso o una asociación. Funciona de manera muy parecida a un número de identificación fiscal en otros países y permite que la ATO asocie los ingresos, las deducciones y los pagos de impuestos en Australia al contribuyente correcto año tras año.

¿Cuál es la diferencia entre un TFN y un ABN?

Un TFN y un ABN resuelven problemas distintos, y las empresas suelen necesitar ambos. Los particulares pueden solicitar un TFN a la ATO; las empresas lo solicitan en el Australian Business Register, que también administra la ATO, para obtener sus propios TFN y ABN.

Los ABN identifican a una empresa en sus interacciones con otras partes comerciales, con las agencias gubernamentales y a efectos del impuesto sobre bienes y servicios (GST). Un TFN sirve para la evaluación y declaración de los impuestos sobre la renta; un ABN sirve para la facturación, el registro a efectos del GST y la identificación de las empresas en las transacciones comerciales. Tanto los particulares como las entidades elegibles pueden tener un TFN. Los ABN se limitan a las entidades que llevan a cabo una actividad empresarial, como un alquiler inmobiliario o una organización sin ánimo de lucro, que cumplen los requisitos para obtenerlos.

Un TFN contiene datos personales confidenciales y, por lo general, se mantiene en privado. Se comparte en los contextos requeridos, como el laboral o el bancario. Un ABN es público por naturaleza y se puede buscar mediante la herramienta ABN Lookup.

¿Cómo funcionan los TFN para los particulares y las empresas?

Los particulares obtienen un TFN una vez, a menudo con su primer empleo o su primera declaración de impuestos, y lo conservan de por vida. Los empleadores lo utilizan para los informes de Single Touch Payroll; los bancos lo usan para determinar cómo se gravan los intereses, y la ATO lo utiliza para rellenar de antemano una declaración con los ingresos ya declarados por los empleadores y las instituciones financieras antes de que el declarante abra el formulario.

Las empresas funcionan de forma distinta en función de su estructura:

• Los comerciantes individuales utilizan sus TFN personales: Un comerciante individual puede usar simplemente su TFN individual. Los beneficios de la empresa figuran en la declaración del particular bajo su TFN actual, independientemente de si también tiene un ABN para la facturación.

• Las empresas y los fideicomisos obtienen sus propios TFN: Estas estructuras cuentan como contribuyentes independientes, por lo que cada una solicita un número distinto de los TFN de sus directores o fideicomisarios. Por lo general, esto ocurre junto con el registro del ABN, cuando se establece la entidad por primera vez.

¿Cuándo necesitan las empresas un TFN?

Una empresa necesita un TFN durante toda su vida útil. Las empresas, fideicomisos y asociaciones suelen solicitar uno cuando se registran en la ATO, a menudo junto con solicitudes de ABN, ya que lo necesitarán para presentar su primera declaración. Los bancos a menudo solicitan un TFN cuando una empresa abre una cuenta que devenga intereses; si no se hace, el banco deberá retener impuestos al tipo marginal máximo y remitirlos directamente a la ATO en lugar de abonar el importe total. Se requiere un TFN siempre que la empresa realice una presentación, ya sea una declaración anual de la empresa o una declaración de la asociación que transfiera las obligaciones fiscales a cada socio.

¿Cuáles son los riesgos de no gestionar correctamente un TFN?

Si una empresa tiene un depósito a plazo o una cuenta que devenga intereses sin un TFN registrado, su banco retendrá el impuesto al tipo marginal máximo de los intereses generados. De forma similar, si una factura no indica un ABN, el pagador deberá retener impuestos al tipo más alto de cualquier pago superior a 75 AUD, sin incluir el GST. En ambos casos, una parte del dinero irá a la ATO en lugar de a la empresa, y se reembolsará como crédito después de que se presente y tramite la presentación anual, a veces meses después de que se hayan generado los intereses.

Esto también puede generar trabajo administrativo adicional debido a los intercambios con la ATO. Si los datos del TFN de una empresa no coinciden con los registros de la ATO, ya sea por un error al introducir los datos en el registro o por un cambio estructural que no se actualizó, es posible que se rechacen las declaraciones de impuestos.

Los TFN están protegidos por la legislación australiana sobre privacidad. Una empresa que almacene de forma insegura los datos de los TFN de sus empleados o clientes, o que los divulgue sin la autorización adecuada, puede enfrentarse a las consecuencias de incumplir los requisitos de privacidad.

¿Cómo pueden simplificar las empresas las operaciones financieras que implican un TFN?

Un TFN reside en los sistemas de la ATO, pero las empresas siguen necesitando herramientas que notifiquen de forma precisa los beneficios y conserven los identificadores fiscales donde corresponde. Stripe Tax ayuda a las empresas a calcular y cobrar el importe de impuestos correcto en las transacciones, mientras que Stripe Invoicing les permite emitir facturas que muestren claramente su ABN. Esto ayuda a evitar el problema de retención que se produce cuando no se indica un ABN en un pago superior a 75 AUD.

Nada de esto sustituye la necesidad de registrarse para obtener un TFN ni de mantener actualizados los registros de la ATO. No obstante, una vez implementados esos identificadores, los sistemas de pago y facturación que los reflejan de forma precisa pueden minimizar las discrepancias y, en consecuencia, las retenciones, las presentaciones fallidas y la prolongada correspondencia con la ATO.

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