オーストラリアでは、2024 年から 2025 年にかけて個人事業主が 2.4％ 増加しました。オーストラリアの個人事業主は、物品サービス税 (GST) 制度と、売上が増加した際に適用される規則について理解しておく必要があります。
個人事業主向け GST の仕組み、登録が必要となるタイミング、請求業務の対応方法、そしてAustralian Taxation Office (ATO) が求める事項について説明します。
目次
- オーストラリアにおける個人トレーダー GST の仕組み
- 個人トレーダーとして GST に登録する方法を教えてください。
- 顧客に請求する際、個人トレーダーの GST はどのように機能しますか？
- 個人トレーダーが犯す一般的な GST の誤りは何ですか?
- 個人事業主が GST の計算と請求を自動化する方法
- Stripe Tax でできること
オーストラリアにおける個人トレーダー GST の仕組み
オーストラリアの個人トレーダーの場合、GST のしきい値は年間売上高 75,000 オーストラリアドル (AUD) です。
売上高とは、事業収入から以下を差し引いたものです。
顧客への販売に含まれる GST
支払い目的ではなく、課税対象の対象でもないアソシエイトへの売上
経営している企業と関係のない販売
自身が行う仕入税額控除対象の売上 (インプット課税売上)
オーストラリアと関係のない売上
売上高は、会計年度と一致しない場合でも任意の連続する 12か月間で計算され、自身で管理する必要があります。12か月以内に 75,000 AUD のしきい値に達するか超えた場合は、21 日以内に GST に登録しなければなりません。
場合によっては、75,000 AUD のしきい値未満であっても GST 登録が必要です。
これは次の場合に当てはまります。
タクシー、リムジン、またはライドシェアサービスを提供している場合: タクシー、ライドシェア、またはリムジンの運転手である場合、しきい値はありません。GST は収入を得始めた時点から適用されます。
燃料税額控除を請求したい場合： 運輸業や特定の業種の個人事業主は、燃料税額控除の対象となる場合があります。これらを請求するには、売上高に関係なく GST に登録する必要があります。
まもなく売上高が 75,000 AUD を超える見込みがある場合： 今後の契約や収入増加などにより、しきい値を超えると予想される場合は、今すぐ登録する必要があります。ATO は登録日を遡って設定し、GST を徴収していなかった場合でも遡及的に支払いを求めることができます。罰則が科される可能性もあります。
しきい値を下回っていて、これらのカテゴリーのいずれにも該当しない場合、GST の登録は任意です。一部の個人事業主は、仕入課税する控除を取り戻すため、または顧客に期限を知らせる注文に、自発的に登録することを選択します。
登録後は、GST を請求し、徴収し、申告・納付する義務があります。
個人トレーダーとして GST に登録する方法を教えてください。
GST 登録は無料です。まず、Australian Business Number (ABN) が必要です。ABN を持っていない場合は、ABN を申請できます。
ABN を取得すると、以下を登録できます。
オンライン：ATO のビジネス向けオンラインサービスポータル経由 (myID を使用)
電話番号 13 28 66
登録済みの税務登録代理人またはビジネス活動明細書 (BAS) 代理人経由
ATO は、登録が有効になった日付を確認します。その日付以降、課税対象の売上に対して 10% の GST を請求し、適切なタックスインボイスを発行し、必要に応じて BAS の書類を提出することが求められます。
顧客に請求する際、個人トレーダーの GST はどのように機能しますか？
GST に登録すると、ATO に代わって GST を徴収します。課税対象の売上には 10％ の GST を含め、その金額を請求書に明記する必要があります。GST を含めて 82.50 AUD を超える課税売上については、タックスインボイスを発行しなければなりません。
これらの請求書には以下を含める必要があります。
請求書発行日
「tax invoice (タックスインボイス)」という言葉
氏名または商号
あなたの ABN
商品またはサービスの説明
GST の金額
各売上が課税対象の対象となる範囲
買い手の氏名または ABN (1,000 AUD 以上の請求書の場合)
GST に登録していない場合、請求書に「タックスインボイス」というラベルを付けることはできません。代わりに、「請求書」と呼び、GST のラインを省略してください。
個人トレーダーが犯す一般的な GST の誤りは何ですか?
GST は簡単ですが、特に管理の支援がない場合、間違いを犯す可能性があります。ここでは、個人トレーダーが犯す可能性のある間違いとその回避方法について説明します。
登録期限を逃す
GST 課税売上高が 75,000 AUD を超えた日から 21 日以内に登録する義務があります。多くの事業者は、しきい値をすでに超えてからその事実に気付きます。その場合、ATO は登録日を遡って適用し、GST を徴収していなかった場合でも、過去の売上に対する GST の支払いを求めることがあります。
売上は直近 12か月の累計で継続的に管理し、70,000 AUD 付近でアラートを設定しましょう。罰金や遡及的な支払いが発生するよりも、少し早めに登録するほうが望ましいです。
登録されていない GST の請求
正式に登録している場合を除き、GST を追加しないでください。クライアントからタックスインボイスを求められ、登録していない場合は、GST が購入に適用されないことを説明してください。
登録後に GST を請求しない
一部の個人事業主は、期限内に登録しても価格や請求書を変更しないことがあります。これらの更新を直ちに行い、すべての請求書に GSTを記載してください。そうしないと、その 10％ は自分の利益 (マージン) から負担することになります。
記録管理の不備
領収書が散在していたり紛失していたりすると、GST を誤って申告したり、控除を見落としたりする可能性があります。ソフトウェアや他の仕組みを活用して収入と支出を管理し、すべてのタックスインボイスを保管し、BAS を提出する前に数値を照合しましょう。
GST 資金の支出
徴収する GST は ATO に属します。BAS 時に準備できるように、別のアカウントに保持してください。
個人事業主が GST の計算と請求を自動化する方法
GST への準拠を維持するには、追加の対応が必要です。適切なツールを使用すれば、個人事業主は税額の計算などの一部の作業を自動化できます。
具体的な方法を見ていきましょう。
請求または会計ソフトウェアの使用: 多くのソフトウェアプラットフォームはオーストラリアのビジネス向けに設計されています。GST の有効／無効を切り替え、正しい税率を適用し、規則に準拠したタックスインボイスを自動で作成できます。また、経費に含まれる GST も追跡できるため、BAS 申告時に手動で合計する必要がありません。
請求時の自動化に Stripe を使用: オンライン販売の場合、Stripe Tax は顧客の所在地在住に基づいて正しい GST を自動的に計算し、登録しきい値に近づいたときに警告します。Stripe Invoicing は GST に準拠した請求書をサポートし、支払い回収をサポートします。
領収書をスキャンして経費を同期: GST 金額がタグ付けされた状態で会計システムに取り込めるアプリを使用します。これにより、手入力が減り、控除漏れも少なくなります。
請求書テンプレートに GST を含める: GST 設定があらかじめ入力されたテンプレートを使用することで、時間を節約し、ミスを防ぐことができます。
GST 資金を分けて管理： 一部のソフトウェアでは、回収した GST と支払った GST をリアルタイムで確認でき、BAS の提出期限前に適切な金額を確保するのに役立ちます。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は、複雑な税務コンプライアンスへの負担を軽減し、事業成長に集中できるようにするためのツールです。Stripe Tax は、Stripe の取引をもとに、納税が必要な場所やタイミングをモニタリングし、売上税登録の閾値を超えた場合には通知します。さらに、アメリカのすべての州と 100 カ国以上で、物理的な商品とデジタルの商品およびサービスの両方に対する売上税、VAT、GST を自動的に計算して徴収します。
既存の Stripe 連携にコードを 1 行追加するか、ダッシュボード上のボタンを数回クリックするだけで、世界中で税金の徴収を始めることができます。強力な API を使って徴収することも可能です。
Stripe Tax ができること:
納税義務がある場所を把握: Stripe 上の取引をもとに納税義務がある場所を確認します。登録後、新しい州または国での税金の徴収を、数秒で有効にできます。コードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードで有効化することで、簡単に徴収を開始できます。
納税の登録: グローバルな税金登録の管理を Stripe に任せることで、申し込みの詳細を事前に入力する簡単なプロセスを利用できます。事業効率が上がるだけでなく、各地の法規制に効率よく対応できます。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率に対応しています。
申告を簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつタイムリーに行えます。パートナーに申告の管理を任せて、事業成長に集中できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。