2024 年至 2025 年间，澳大利亚的个体经营者数量增加 2.4%\。澳大利亚的个体经营者应该了解商品及服务税 (GST) 系统以及当收入开始攀升时适用的规则。
我们将解释个体经营者的商品及服务税的运作机制、何时需要注册、如何处理账单，以及澳大利亚税务局 (ATO) 对您的要求。
本文内容
- 澳大利亚的个体经营者的商品及服务税的运作机制是什么？
- 作为个体经营者，如何注册商品及服务税？
- 个体经营者在向客户开具账单时，商品及服务税的运作机制是什么？
- 个体经营者常见的商品及服务税错误有哪些？
- 个体经营者如何实现商品及服务税计算和开单自动化？
- Stripe Tax 如何提供帮助
澳大利亚的个体经营者的商品及服务税的运作机制是什么？
如果您是澳大利亚的个体经营者，商品及服务税的门槛是年营业额达到 7.5 万澳元 (AUD)。
营业额是您的企业收入，减去：
向客户销售时所包含的商品及服务税
向关联方提供的、不收取款项且非应税的销售
与您所经营企业无关的销售
您进行的进项税销售
与澳大利亚无关的销售
营业额按任意滚动 12 个月期间计算（即使与财政年度不一致），且须由您自行追踪。如果您在 12 个月内达到或超过 7.5 万澳元门槛，则必须在 21 天内注册商品及服务税。
在某些情况下，即使低于7.5 万澳元门槛，仍需注册商品及服务税。
符合以下情形即适用本规定：
您提供出租车、豪华轿车或网约车服务：如果您是出租车、网约车或豪华轿车司机，没有门槛。商品及服务税在您开始产生收益时即生效。
您想申请燃油税额抵免：某些行业的个体经营者，如运输或贸易行业，可能有资格获得燃油税额抵免。如果您申请税额抵免，无论营业额如何，都需要注册商品及服务税。
您的营业额预计很快将超过 7.5 万澳元：如果您预计将突破门槛——可能是基于即将到来的合同或收入增长——则应立即注册。ATO 可以追溯注册日期，要求您追溯缴纳商品及服务税，即使您从未收取过。也可能会罚款。
如果您低于门槛且不属于上述类别，则商品及服务税注册是可选的。一些个体经营者选择自愿注册，以申请进项税抵免或向客户表明其业务成熟度。
注册后，您需要收取、代收并申报商品及服务税。
作为个体经营者，如何注册商品及服务税？
商品及服务税注册是免费的。首先，您需要一个澳大利亚商业号码 (ABN)。尚未拥有 ABN 的人士可以申请 ABN。
一旦您获得了 ABN，就可以通过下列方式注册：
在线通过 ATO 的企业在线服务门户（使用 myID）
电话（13 28 66）
您注册的税务代理或业务活动报表 (BAS) 代理
ATO 会确认您的注册生效日期。从该日期起，您需对应税销售收取 10% 的商品及服务税，开具适当的税务账单，并根据需要提交 BAS 文件。
个体经营者在向客户开具账单时，商品及服务税的运作机制是什么？
一旦您注册商品及服务税，即代表 ATO 收取商品及服务税。您的应税销售必须包含 10% 的商品及服务税，且该金额必须反映在您的账单上。您必须为超过 82.50澳元（包括商品及服务税）的任何应税销售开具税务账单。
这些账单必须包括：
账单日期
“税务账单”字样
您的姓名或公司名称
您的 ABN
商品或服务说明
商品及服务税金额
每笔销售的应税程度
买家身份或 ABN（针对 1000 澳元或以上的账单）
如果您没有注册商品及服务税，您的账单不应标注为“税务账单”。相反，直接称它们为“账单”，并省略任何商品及服务税条目。
个体经营者常见的商品及服务税错误有哪些？
商品及服务税很简单，但仍然有可能犯错，尤其是在您没有帮助的情况下管理时。以下是个体经营者有时会犯的一些错误以及如何避免。
错过注册窗口期
您必须在商品及服务税营业额超过 7.5 万澳元的后 21 天内注册。许多经营者是在已经超过门槛后才注意到的。如果发生这种情况，ATO 可能会追溯您的注册日期，让您对之前的销售支付商品及服务税，即使您没有代收该税。
按滚动 12 个月总额为基础跟踪营业额，并在金额达到 7 万澳元左右时设置提醒。提前注册总好过产生罚款和补缴税款。
未注册就收取商品及服务税
除非您已经正式注册，否则不要加收商品及服务税。如果客户要求您出示税务账单，而您尚未注册，请解释商品及服务税不适用于他们的购买。
注册后未添加商品及服务税
有些个体经营者按时注册，但价格和账单不变。请务必立即完成上述更新，并在每张账单中提及商品及服务税。否则，这 10% 的税额将直接从您的利润中抵扣。
记录保存不善
如果您的收据零散不齐或丢失，可能会导致商品及服务税申报错误或抵免额漏报。请使用软件或其他系统追踪收入与支出、妥善保存所有税务账单，并在申报 BAS 前核对账目。
花掉商品及服务税款项
您所代收的商品及服务税属于税务局。请将其存入独立账户，以便申报 BAS 时可足额缴纳。
个体经营者如何实现商品及服务税计算和开单自动化？
保持符合商品及服务税要求需要额外步骤。有了合适的工具，个体经营者可以实现其中一些步骤的自动化，比如税务计算。
具体如下：
使用开单或会计软件：许多软件平台专为澳大利亚企业设计。这些平台支持您开启或关闭商品及服务税计征、适用正确税率，并自动生成符合要求的税务账单。它们还会追踪费用中包含的商品及服务税，因此申报 BAS 时无需手动加总。
在开单时使用 Stripe 实现自动化：如果您在线销售，Stripe Tax 可以根据客户所在地，自动计算正确的商品及服务税，并在您接近注册门槛时提醒您。Stripe Invoicing 可以支持符合商品及服务税标准的账单并协助收款。
扫描收据并同步费用：使用可将收据直接同步至会计系统并已标注商品及服务税金额的应用程序。这能减少手动录入数据，同时避免抵免额遗漏。
在账单模板中包含商品及服务税：使用带有预填商品及服务税设置的模板，节省时间并避免错误。
将商品及服务税资金分开管理：有些软件会实时显示已代收的商品及服务税与已缴纳的商品及服务税，这有助于在 BAS 到期前预留正确的金额。
Stripe Tax 如何提供帮助
Stripe Tax 降低了税务合规的复杂性，让您能专心发展企业。Stripe Tax 有助于您监控自己应缴纳的税款，并在您的 Stripe 交易超过收税注册地门槛时向您发出警报。此外，它还可以在美国所有州以及 100 多个国家/地区自动计算和收取实物商品和数字商品及服务的销售税、增值税 (VAT) 以及商品及服务税 (GST)。
只需在您现有的集成中添加一行代码、点击管理平台中的一个按钮，或使用我们强大的 API，即可开始在全球范围内收取税费。
Stripe Tax 可帮助您：
了解在哪里注册和征收税款：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里代征税。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始征税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加征税功能。
税务注册：让 Stripe 为您处理全球税务注册事务，通过预填申请信息简化流程，节省时间成本的同时，确保轻松遵循当地法规要求。
自动征收税款：无论您销售何种商品或服务、销售至哪个地区，Stripe Tax 均可精准计算并征收应缴税款。该工具支持数百种产品及服务类型，并实时更新税率规则与政策变动。
简化报税流程：Stripe Tax 与报税合作伙伴实现了无缝集成，因此您的全球税务申报既准确又及时。让我们的合作伙伴管理您的报税事宜，以便您专注发展业务。
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。