フランスの VAT は、販売されるほぼすべての商品とサービスに適用されます。現在、VAT の税率には、標準税率、軽減税率、特別税率があります。しかし、リフォームの VAT 率はどのくらいでしょうか。軽減税率とは何でしょうか。VAT が 10% と 20% のどちらなのか知る方法は？この記事では、10% と 5.5% の軽減税率について詳しく見ていきます。また、リフォーム工事に適用される VAT の詳細もご確認いただけます。
この記事の内容
- VAT とは
- VAT 軽減税率とは
- 10% の VAT が適用されるケース
- 5.5% の VAT が適用されるケース
- 軽減税率がある理由
- リフォーム工事の VAT: 特殊なケース
VAT とは
付加価値税 (VAT) は、顧客が VAT の対象となる事業者から購入する際に支払う間接消費税です。これらの事業者は、フランス政府に代わって VAT を徴収し、販売時に顧客に請求書を発行する必要があります。
VAT 軽減税率とは
フランスの VAT 率は、関係する商品やサービスによって異なります。現在は、標準税率 20%、中間税率 10%、軽減税率 5.5%、特別税率 (超軽減税率) 2.1% という 4 種類の税率があります。したがって、軽減税率は 10% と 5.5% に設定されています。各種 VAT 率について、詳しくは関連記事のこちらのページでご覧いただけます。
10% の VAT が適用されるケース
10% の中間税率 (軽減税率とも呼ばれる) は、主に調理済み食品、飲食店、未加工の農産物、特定の住宅の改修に適用されます。
キャンプサービス、薪や、美術館・博物館、動物園、見本市、展示会、遊園地の乗り物、歴史的建造物への入場料も 10% の軽減税率の対象となります。個人授業料、旅客輸送、廃棄物処理も同様です。
5.5% の VAT が適用されるケース
未調理の食品、ガス、電気は 5.5% の軽減税率で課税されます。この税率は、すべての女性用衛生用品、障害者向けの機器やサービス、生活必需品、緊急住宅、公営住宅にも適用されます。書籍、学校給食、特定のライブパフォーマンスや映画、美術品の特定の輸入品や消耗品も 5.5% の VAT 率の対象となります。
この軽減税率は、特に住宅のエネルギー効率と住宅所有を向上させるための取り組みに適用されます。
軽減税率がある理由
VAT 軽減税率によって、顧客は大きな買い物で節約できるというメリットがあります。住宅所有者に住宅改善への投資を奨励するために、リフォーム工事、特にエネルギー効率と熱効率改善プロジェクトに対する VAT は軽減されます。リフォームやエネルギー改善プロジェクトには費用がかかる可能性があるため、軽減税率はこれらの投資の財政的負担を軽減するのに役立っています。
リフォーム工事の VAT: 特殊なケース
リフォーム工事で VAT 軽減税率の適用を受けるためには、一定の基準を満たしている必要があります。
住宅の基準
VAT 軽減税率の適用を受けるには、一戸建て住宅、アパート、集合住宅、簡易住宅、寮、職員用住宅など、居住専用と指定されている住宅である必要があります。住宅の敷地に接続している中庭、ガレージ、テラスも軽減税率の対象となります。さらに、工事が始まる 2 年以上前に建物が完成している必要があります。
対象となるリフォーム
一般に、住宅の改善、改造、設備の取り付け、維持管理や、特定の機器の供給を目的としたプロジェクトは、10% の VAT 率で請求が行われます。
対照的に、エネルギー効率の改善を目的としたサービス (多くの場合、再生可能エネルギーや高性能のソリューションを含む) は、5.5% の軽減税率の対象となります。フランス政府のウェブサイトに、VAT 軽減税率の対象となる工事の一覧があります。
必須の手続き
工事の合計額が 300 ユーロ (税込み) を超える場合、クライアントはプロジェクト開始前にサプライヤーに VAT 証明書を提出する必要があります。VAT 証明書は、提供されるサービスに軽減税率が適用されることを証明するものです。
断熱、配管、電気、煙突など構造に影響を与えない設備の工事については、簡易証明書に記入する必要があります。一方、通常証明書は、基礎、壁、柱、床、ファサードなどの構造工事の場合に記入する必要があります。
Stripe Tax などの先進的なツールを使用して、VAT の計算と徴収や VAT 申告書の提出 を 1 つのシステムで自動化することによって、税務コンプライアンスを効率化できます。
VAT が 10% と 20% のどちらなのか知る方法
新築、改築、増築など、基本的なリフォームを超える工事は、VAT 軽減税率の対象にはなりません。また、緑地の清掃とメンテナンス、家電製品や家具の購入には、20% の標準税率が適用されます。
そのため、10% の VAT 率は、指定された基準を満たす住宅の基本的なリフォーム工事のみに適用される制度です (たとえば、一戸建て住宅のリフォームに対する VAT は 10% です)。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。