ภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศสมีผลใช้กับผลิตภัณฑ์และบริการเกือบทั้งหมดที่จําหน่าย ขณะนี้มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มหลายอัตรา ได้แก่ อัตรามาตรฐาน อัตราที่ลดลง และอัตราพิเศษ แต่อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับการปรับปรุงซ่อมแซมคืออะไร มีอัตราที่ลดลงคืออะไร จะรู้ได้อย่างไรว่าภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น 10% หรือ 20% บทความนี้จะพูดถึงรายละเอียดของอัตราที่ลดลง โดยอัตราหนึ่งอยู่ที่ 10% และอีกอัตราอยู่ที่ 5.5% ดูรายละเอียดเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้องกับงานปรับปรุงซ่อมแซม

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร
  
• อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดลงคืออะไร
  
• จะใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% เมื่อใด
  
• จะใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5.5% เมื่อใด
  
• เหตุใดจึงมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดลง
  
• ภาษีมูลค่าเพิ่มในงานปรับปรุงซ่อมแซม: กรณีพิเศษ
  

ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คือภาษีการบริโภคทางอ้อมที่ลูกค้าชําระเมื่อซื้อจากธุรกิจที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ธุรกิจเหล่านี้ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในนามของรัฐฝรั่งเศสและออกใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้า ณ เวลาที่ขาย

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดลงคืออะไร

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในฝรั่งเศสจะแตกต่างกันไปตามสินค้าหรือบริการที่เกี่ยวข้อง ปัจจุบันมี 4 อัตรา ได้แก่ อัตรามาตรฐานที่ 20% อัตรากลางที่ 10% อัตราที่ลดลงที่ 5.5% และอัตราพิเศษ (หรือลดเป็นพิเศษ) ที่ 2.1% ดังนั้นอัตราที่ลดลงจึงอยู่ที่ 10% และ 5.5% ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่างกันได้ในบทความที่เกี่ยวข้องของเรา

จะใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% เมื่อใด

อัตรากลาง 10% (หรือที่เรียกว่าอัตราที่ลดลง) ใช้เป็นหลักสําหรับอาหารปรุงสําเร็จ ร้านอาหาร สินค้าเกษตรกรรมที่ไม่ผ่านการแปรรูป และการปรับปรุงซ่อมแซมบ้านบางอย่าง

นอกจากนี้ บริการตั้งแคมป์ ฟืน และค่าเข้าชมชมพิพิธภัณฑ์ สวนสัตว์ งานออกร้าน นิทรรศการ สวนสนุก และอนุสรณ์สถานทางประวัติศาสตร์ก็ได้รับอัตราที่ลดลง 10% เช่นกัน รวมไปถึงค่าสอนพิเศษส่วนตัว การขนส่งผู้โดยสาร และการกําจัดของเสีย

จะใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5.5% เมื่อใด

อาหารที่ไม่ได้ปรุงสำเร็จ แก๊ส และไฟฟ้าจะเสียภาษีที่อัตราลดลงที่ 5.5% อัตรานี้ยังใช้กับผลิตภัณฑ์สุขอนามัยสำหรับสตรี อุปกรณ์และบริการสําหรับผู้พิการ รวมถึงสิ่งจำเป็นพื้นฐานและที่อยู่สังคมสงเคราะห์หรือที่พักพิงยามฉุกเฉินทั้งหมดด้วย หนังสือ อาหารในโรงเรียน การแสดงสดและภาพยนตร์บางประเภท รวมถึงการนําเข้าและจัดหาผลงานศิลปะบางอย่างยังมีสิทธิ์รับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 5.5% ด้วย

อัตราที่ลดลงนี้ใช้เป็นการเฉพาะกับการทํางานเพื่อปรับปรุงความประหยัดพลังงานของที่อยู่อาศัยและกรรมสิทธิ์ในบ้าน

เหตุใดจึงมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มลดลง

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดลงมีประโยชน์ต่อลูกค้าเนื่องจากช่วยให้ลูกค้าประหยัดในการซื้อที่มีราคาสูง ภาษีมูลค่าเพิ่มจะได้รับการลดสำหรับงานปรับปรุงซ่อมแซม โดยเฉพาะอย่างยิ่งโครงการด้านการประหยัดพลังงานและความร้อน เพื่อกระตุ้นให้เจ้าของบ้านลงทุนในการปรับปรุง โครงการปรับปรุงซ่อมแซมและการปรับปรุงด้านพลังงานอาจมีค่าใช้จ่ายสูง ดังนั้นอัตราที่ลดลงจึงช่วยลดภาระทางการเงินของการลงทุนเหล่านี้

ภาษีมูลค่าเพิ่มในงานปรับปรุงซ่อมแซม: กรณีพิเศษ

งานการปรับปรุงซ่อมแซมต้องตรงตามเกณฑ์ที่กําหนดจึงจะมีสิทธิ์ใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดลง

เกณฑ์ของสถานที่

สถานที่จะต้องมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ต่อไปนี้จึงจะสิทธิ์รับภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราที่ลดลง: ต้องได้รับการกําหนดไว้เพื่อใช้เป็นที่อยู่อาศัยเท่านั้น เช่น บ้านสําหรับครอบครัวเดียว อพาร์ตเมนต์ ห้องในบล็อกแฟลต ที่พักรวม หรือที่พักพนักงาน สนามหญ้า โรงรถ หรือระเบียงที่เชื่อมต่อกับที่พักอาศัยก็มีสิทธิ์รับอัตราที่ลดลงด้วย นอกจากนี้ สถานที่ดังกล่าวจะต้องสร้างเสร็จอย่างน้อย 2 ปีก่อนที่งานปรับปรุงจะเริ่มต้น

การปรับปรุงซ่อมแซมที่มีสิทธิ์

โดยทั่วไปแล้ว โครงการที่มีวัตถุประสงค์เพื่อการปรับปรุง แปลงโฉม ปรับเหมาะสม หรือบำรุงรักษาสถานที่และจัดหาอุปกรณ์บางอย่าง จะถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 10%

ในทางตรงกันข้าม บริการที่มีจุดมุ่งหมายในการปรับปรุงประสิทธิภาพการใช้พลังงาน (มักจะเกี่ยวข้องกับโซลูชันพลังงานทดแทนหรือประสิทธิภาพสูง) จะได้รับอัตราที่ลดลง 5.5% รายชื่องานทั้งหมดที่มีสิทธิ์ได้รับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดลงอยู่ในเว็บไซต์ของรัฐบาลฝรั่งเศส

ขั้นตอนบังคับ

เมื่อมูลค่าทั้งหมดของงานเกิน 300 ยูโร (รวมภาษี) ลูกค้าจะต้องส่งใบรับรองภาษีมูลค่าเพิ่มให้ซัพพลายเออร์ก่อนที่โครงการจะเริ่มต้น ใบรับรองภาษีมูลค่าเพิ่มจะยืนยันการใช้อัตราที่ลดลงกับบริการที่เสนอ

สําหรับงานฉนวน งานประปา งานไฟฟ้า ปล่องควัน และงานอุปกรณ์ที่ไม่เกี่ยวกับโครงสร้าง คุณต้องมีใบรับรองแบบง่าย ในทางตรงกันข้าม จะต้องมีใบรับรองมาตรฐานสําหรับงานโครงสร้าง รวมถึงรากฐาน ผนัง เสา พื้น ด้านหน้าอาคาร ฯลฯ

คุณสามารถปรับปรุงกระบวนการปฏิบัติตามข้อกําหนดภาษีได้โดยใช้เครื่องมือขั้นสูง อย่างเช่น Stripe Tax ซึ่งจะคํานวณและเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ตลอดจนยื่นการแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มโดยอัตโนมัติด้วยการผสานการทํางานเพียงครั้งเดียว

จะรู้ได้อย่างไรว่าภาษีมูลค่าเพิ่มกำหนดไว้ที่ 10% หรือ 20%

งานที่นอกเหนือจากการปรับปรุงขั้นพื้นฐาน เช่น การก่อสร้างใหม่ การเปลี่ยนแปลงและต่อเติม ไม่เข้าเกณฑ์คุณสมบัติสำหรับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดลง นอกจากนี้ อัตรามาตรฐาน 20% ใช้กับการทําความสะอาดและการบํารุงรักษาพื้นที่สีเขียว รวมถึงการซื้อเครื่องใช้ไฟฟ้าและเฟอร์นิเจอร์ในบ้าน

ดังนั้น อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% จึงกันไว้เฉพาะสําหรับการปรับปรุงขั้นพื้นฐานในสถานที่ที่ตรงตามเกณฑ์ที่กําหนด (เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่มในการปรับปรุงบ้านสำหรับครอบครัวเดียวคือ 10%)