Op bijna alle verkochte producten en diensten is Franse btw van toepassing. Er zijn momenteel verschillende btw-tarieven: het standaardtarief, verlaagde tarieven en een speciaal tarief. Maar wat is het btw-tarief voor renovaties? Wat zijn de verlaagde tarieven? Hoe weet ik of de btw 10% of 20% is? Dit artikel onderzoekt de details van de verlaagde tarieven - de ene vastgesteld op 10% en de andere op 5,5%. Je vindt er ook informatie over de btw die van toepassing is op renovatiewerken.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is btw?
  
• Wat zijn de verlaagde btw-tarieven?
  
• Wanneer wordt 10% BTW toegepast?
  
• Wanneer wordt 5,5% BTW toegepast?
  
• Waarom zijn er verlaagde btw-tarieven?
  
• Btw op renovatiewerken: Een speciaal geval
  

Wat is btw?

Belasting over de toegevoegde waarde (Btw) is een indirecte verbruiksbelasting die klanten betalen wanneer ze iets kopen bij een bedrijf dat aan btw is onderworpen. Deze bedrijven moeten namens de Franse staat btw innen en hun klanten factureren op het moment van verkoop.

Wat zijn de verlaagde btw-tarieven?

De btw-tarieven in Frankrijk verschillen afhankelijk van de specifieke goederen of diensten in kwestie. Momenteel zijn er vier tarieven: het standaardtarief is 20%, het tussentarief is 10%, het verlaagde tarief is 5,5% en het speciale (of sterk verlaagde) tarief is 2,1%. De verlaagde tarieven zijn daarom vastgesteld op 10% en 5,5%. Meer informatie over de verschillende btw-tarieven vind je in ons gerelateerde artikel.

Wanneer wordt 10% btw toegepast?

Het tussentarief van 10% (ook wel verlaagd tarief genoemd) is voornamelijk van toepassing op bereide voedingsmiddelen, restaurants, onverwerkte landbouwproducten en bepaalde woningrenovaties.

Kampeerdiensten, brandhout en toegang tot musea, dierentuinen, beurzen, tentoonstellingen, kermisattracties en historische monumenten zijn ook onderworpen aan het gereduceerde tarief van 10%. Hetzelfde geldt voor privéonderwijs, personenvervoer en afvalverwerking.

Wanneer wordt 5,5% btw toegepast?

Onbereid voedsel, gas en elektriciteit worden belast tegen een verlaagd tarief van 5,5%. Dit tarief is ook van toepassing op alle producten, apparatuur en diensten voor vrouwelijke hygiëne voor personen met een handicap, evenals basisbehoeften en nood- of sociale huisvesting. Boeken, schoolmaaltijden, bepaalde live-optredens en films, en specifieke invoer en leveringen van kunstwerken komen ook in aanmerking voor het btw-tarief van 5,5%.

Dit verlaagde tarief is specifiek van toepassing op werkzaamheden ter verbetering van de energie-efficiëntie van woningen en het eigenwoningbezit.

Waarom zijn er verlaagde btw-tarieven?

Lagere btw-tarieven zijn voordelig voor klanten, omdat ze kunnen besparen op grote aankopen. De btw op renovatiewerkzaamheden, met name energie- en thermische efficiëntieprojecten, wordt verlaagd om huiseigenaren aan te moedigen te investeren in verbeteringen. Renovatie- en energieverbeteringsprojecten kunnen kostbaar zijn, dus verlaagde tarieven helpen de financiële last van deze investeringen te verlichten.

Btw bij renovatiewerkzaamheden: Een speciaal geval

Renovatiewerken moeten aan bepaalde criteria voldoen om in aanmerking te komen voor een verlaagd btw-tarief.

Criteria voor gebouwen

Om in aanmerking te komen voor een verlaagd btw-tarief, moeten panden aan de volgende criteria voldoen: ze moeten uitsluitend bestemd zijn voor residentieel gebruik, zoals een eengezinswoning, appartement, eenheid in een flatgebouw, lichte woningbouw, collectieve huisvesting of personeelshuisvesting. Een binnenplaats, garage of terras dat verbonden is met woongebouwen komen ook in aanmerking voor het gereduceerde tarief. Bovendien moet het pand meer dan twee jaar voor aanvang van de werkzaamheden zijn voltooid.

Geschikte renovaties

Over het algemeen worden projecten die gericht zijn op het verbeteren, transformeren, inrichten of onderhouden van gebouwen en het leveren van bepaalde apparatuur, gefactureerd tegen het btw-tarief van 10%.

Voor diensten die gericht zijn op het verbeteren van de energie-efficiëntie (vaak met hernieuwbare of hoogwaardige oplossingen) geldt daarentegen een verlaagd tarief van 5,5%. De volledige lijst van werken die in aanmerking komen voor het verlaagde btw-tarief staat op de website van de Franse overheid.

Verplichte procedures

Wanneer de totale waarde van het werk meer dan € 300 bedraagt. (inclusief btw) dient de opdrachtgever voor aanvang van het project een btw-attest aan de leverancier te bezorgen. Het btw-attest bevestigt de toepassing van een verlaagd tarief op de aangeboden dienst.

Voor isolatie-, loodgieters-, elektrische, schoorsteen- en niet-structurele apparatuur, moet je het vereenvoudigde certificaat invullen. Het standaardcertificaat moet daarentegen worden ingevuld voor ruwbouwwerken, waaronder funderingen, muren, kolommen, vloeren, gevels, enz.

Je kunt je fiscale compliance stroomlijnen met een geavanceerde tool zoals Stripe Tax, waarmee je het berekenen en innen van btw en het indienen van btw-aangiften via één integratie automatiseert.

Hoe weet je of de btw is vastgesteld op 10% of 20%?

Werkzaamheden die verder gaan dan basisrenovaties, zoals nieuwbouw, verbouwingen en toevoegingen, komen niet in aanmerking voor een verlaagd btw-tarief. Daarnaast geldt het standaardtarief van 20% voor de schoonmaak en het onderhoud van groenvoorzieningen, evenals de aankoop van huishoudelijke apparaten en meubels.

Het btw-tarief van 10% is dus uitsluitend voorbehouden voor basisrenovatiewerkzaamheden aan gebouwen die aan de gespecificeerde criteria voldoen (bv. de btw op de renovatie van een eengezinswoning is 10%).