L'IVA francese si applica a quasi tutti i prodotti e servizi venduti. Attualmente esistono diverse aliquote IVA: l'aliquota normale, le aliquote ridotte e un'aliquota speciale. Ma qual è l'aliquota IVA per le ristrutturazioni? Quali sono le aliquote ridotte? Come sapere se l'IVA è del 10% o del 20%? Questo articolo esamina i dettagli delle aliquote ridotte, una del 10% e l'altra del 5,5%. Verranno fornite informazioni anche sull'IVA applicabile ai lavori di ristrutturazione.

Di cosa tratta questo articolo?

• Cos'è l'IVA?
  
• Quali sono le aliquote IVA ridotte?
  
• Quando viene applicata l'IVA al 10%?
  
• Quando viene applicata l'IVA al 5,5%?
  
• Perché ci sono aliquote IVA ridotte?
  
• IVA sui lavori di ristrutturazione: Un caso particolare
  

Cos'è l'IVA?

L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è un'imposta indiretta sui consumi che i clienti pagano quando acquistano da un'attività soggetta a IVA. Queste attività devono riscuotere l'IVA per conto dello Stato francese e fatturare ai loro clienti al momento della vendita.

Quali sono le aliquote IVA ridotte?

Le aliquote IVA in Francia sono diverse a seconda dei beni o servizi coinvolti. Attualmente, ci sono quattro aliquote: l'aliquota standard è del 20%, l'aliquota intermedia è del 10%, l'aliquota ridotta è del 5,5% e l'aliquota speciale (o super-ridotta) è del 2,1%. Le aliquote ridotte sono quindi del 10% e 5,5%. Per ulteriori informazioni sulle diverse aliquote IVA, consulta il nostro articolo correlato.

Quando viene applicata l'IVA al 10%?

L'aliquota intermedia del 10% (detta anche aliquota ridotta) si applica principalmente ai cibi pronti, ai ristoranti, ai prodotti agricoli non trasformati e ad alcune ristrutturazioni domestiche.

Anche i servizi di campeggio, la legna da ardere e l'ingresso a musei, zoo, fiere, mostre, giostre e monumenti storici sono soggetti alla tariffa ridotta del 10%. Lo stesso vale per le lezioni private, il trasporto di passeggeri e lo smaltimento dei rifiuti.

Quando viene applicata l'IVA al 5,5%?

Il cibo non preparato, il gas e l'elettricità sono tassati con un'aliquota ridotta del 5,5%. Questa aliquota si applica anche a tutti i prodotti per l'igiene femminile, le attrezzature e i servizi per le persone con disabilità, nonché ai beni di prima necessità e agli alloggi di emergenza o sociali. Anche i libri, i pasti scolastici, alcuni spettacoli dal vivo e film, nonché importazioni e forniture specifiche di opere d'arte possono beneficiare dell'aliquota IVA del 5,5%.

Questa aliquota ridotta si applica in particolare ai lavori volti a migliorare l'efficienza energetica delle abitazioni e la proprietà delle abitazioni.

Perché esistono aliquote IVA ridotte?

Le aliquote IVA ridotte vanno a vantaggio dei clienti in quanto consentono loro di risparmiare sugli acquisti più importanti. L'IVA ridotta si applica ai lavori di ristrutturazione, in particolare ai progetti di efficienza energetica e termica, per incoraggiare i proprietari di case a investire in miglioramenti. I progetti di ristrutturazione e miglioramento energetico possono essere costosi, quindi le tariffe ridotte aiutano ad alleviare l'onere finanziario di questi investimenti.

IVA sui lavori di ristrutturazione: Un caso particolare

I lavori di ristrutturazione devono soddisfare determinati criteri per poter beneficiare di un'aliquota IVA ridotta.

Criteri dei locali

Per beneficiare dell'aliquota IVA ridotta, i locali devono soddisfare i seguenti criteri: devono essere destinati esclusivamente all'uso residenziale, ad esempio una casa unifamiliare, un appartamento, un'unità in un condominio, alloggi leggeri, alloggi collettivi o alloggi per il personale. Anche un cortile, un garage o una terrazza collegati a locali residenziali possono beneficiare della tariffa ridotta. Inoltre i locali devono essere stati completati più di due anni prima dell'inizio dei lavori.

Ristrutturazioni idonee

Generalmente, i progetti finalizzati al miglioramento, alla trasformazione, all'allestimento o alla manutenzione di locali e alla fornitura di determinate attrezzature, sono fatturati all'aliquota IVA del 10%.

Al contrario, i servizi finalizzati al miglioramento dell'efficienza energetica (spesso con soluzioni rinnovabili o ad alte prestazioni) sono soggetti a un'aliquota ridotta del 5,5%. L'elenco completo dei lavori idonei all'aliquota IVA ridotta è disponibile sul sito web del governo francese.

Procedure obbligatorie

Quando il valore totale del lavoro supera 300 € (tasse incluse), il cliente deve fornire un certificato IVA al fornitore prima dell'inizio del progetto. Il certificato IVA attesta l'applicazione di un'aliquota ridotta al servizio offerto.

Per lavori di isolamento, idraulici, elettrici, camini e attrezzature non strutturali, è necessario compilare il certificato semplificato. Al contrario, il certificato standard deve essere compilato per lavori strutturali, tra cui fondazioni, pareti, colonne, pavimenti, facciate, ecc.

Puoi semplificare la conformità fiscale utilizzando uno strumento avanzato come Stripe Tax, che automatizza il calcolo e la riscossione dell'IVA e la presentazione delle dichiarazioni IVA tramite un'unica integrazione.

Come sapere se l'IVA è al 10% o al 20%?

I lavori che vanno oltre la ristrutturazione di base, come nuove costruzioni, modifiche e aggiunte, non sono idonei per un'aliquota IVA ridotta. Inoltre, l'aliquota standard del 20% si applica alla pulizia e alla manutenzione delle aree verdi, nonché all'acquisto di elettrodomestici e mobili.

Pertanto, l'aliquota IVA del 10% è riservata esclusivamente ai lavori di ristrutturazione di base in locali che soddisfano i criteri specificati (ad esempio, l'IVA sulla ristrutturazione di una casa unifamiliare è del 10%).