El IVA francés se aplica a casi todos los productos y servicios vendidos. Actualmente existen varios tipos de IVA: la tasa estándar, la reducida y la especial. Pero ¿cuál es el tipo de IVA para las reformas? ¿Cuáles son los tipos reducidos? ¿Cómo saber si el IVA es del 10 % o del 20 %? En este artículo se examinan los detalles de los tipos reducidos, uno fijado en el 10 % y el otro en el 5.5 %. También encontrarás información sobre el IVA aplicable a las obras de reforma.

¿Qué información encontrarás en este artículo?

• ¿Qué es el IVA?
  
• ¿Cuáles son los tipos reducidos de IVA?
  
• ¿Cuándo se aplica el 10 % de IVA?
  
• ¿Cuándo se aplica el 5.5 % de IVA?
  
• ¿Por qué hay tipos reducidos de IVA?
  
• IVA en obras de reforma: un caso especial
  

¿Qué es el IVA?

El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto indirecto al consumo que pagan los clientes cuando compran en una empresa sujeta al IVA. Estas empresas deben recaudar el IVA en nombre del Estado francés y facturar a sus clientes en el momento de la venta.

¿Cuáles son los tipos reducidos de IVA?

Los tipos de IVA en Francia difieren según los bienes o servicios específicos de que se trate. En la actualidad, existen cuatro tipos: la tasa estándar es del 20 %, la intermedia es del 10 %, la reducida es del 5.5 % y la especial (o superreducida) es del 2.1 %. Por lo tanto, los tipos reducidos se fijan en el 10 % y el 5.5 %. Puedes obtener más información sobre los tipos de IVA diferentes en nuestro artículo relacionado.

¿Cuándo se aplica el 10 % de IVA?

La tasa intermedia del 10 % (también conocida como tasa reducida) se aplica principalmente a alimentos preparados, restaurantes, productos agrícolas no procesados y ciertas reformas de viviendas.

Los servicios de acampada, leña y entrada a museos, zoológicos, ferias, exposiciones, juegos mecánicos y monumentos históricos también están sujetos a la tasa reducida del 10 %. Lo mismo se aplica a las clases particulares, el transporte de pasajeros y la eliminación de residuos.

¿Cuándo se aplica el 5.5 % de IVA?

Los alimentos no preparados, el gas y la electricidad se gravan a un tipo reducido del 5.5 %. Este tipo también se aplica a todos los productos, equipos y servicios de higiene femenina para personas con discapacidad, así como a las necesidades básicas y a las viviendas de emergencia o sociales. Los libros, los comedores escolares, determinados espectáculos en vivo y películas, así como las importaciones y suministros específicos de obras de arte, también pueden acogerse al tipo del IVA del 5.5 %.

Este tipo reducido se aplica específicamente a las obras de mejora de la eficiencia energética de las viviendas y de la propiedad de la vivienda.

¿Por qué hay tipos reducidos de IVA?

Los tipos reducidos de IVA benefician a los clientes, ya que les permite ahorrar en compras importantes. Se reduce el IVA en las obras de reforma, en particular en los proyectos de eficiencia energética y térmica, para animar a los propietarios a invertir en mejoras. Los proyectos de reforma y mejora energética pueden ser costosos, por lo que los tipos reducidos ayudan a aliviar la carga financiera de estas inversiones.

IVA en obras de reforma: un caso especial

Las obras de reforma deben cumplir ciertos criterios para tener derecho a un tipo reducido de IVA.

Criterios de las instalaciones

Para tener derecho a un tipo reducido de IVA, las instalaciones deben cumplir los siguientes criterios: deben estar designadas únicamente para uso residencial, como una vivienda unifamiliar, un apartamento, una unidad en un bloque de pisos, viviendas ligeras, viviendas colectivas o viviendas para personal. Un patio, garaje o terraza conectados a instalaciones residenciales también pueden acogerse al tipo reducido. Además, el local se debe haber terminado más de dos años antes de que comiencen las obras.

Reformas elegibles

Por lo general, los proyectos destinados a la mejora, transformación, acondicionamiento o mantenimiento de instalaciones y el suministro de determinados equipos se facturan al tipo de IVA del 10 %.

Por el contrario, los servicios destinados a mejorar la eficiencia energética (a menudo con soluciones renovables o de alto rendimiento) están sujetos a un tipo reducido del 5.5 %. La lista completa de trabajos que pueden acogerse al tipo reducido del IVA se encuentra en el sitio web del gobierno francés.

Trámites obligatorios

Cuando el valor total de la obra supere los €300 (impuestos incluidos), el cliente debe proporcionar un certificado de IVA al proveedor antes de que comience el proyecto. El certificado de IVA confirma la aplicación de un tipo reducido al servicio ofrecido.

Para trabajos de aislamiento, plomería, electricidad, chimeneas y equipos no estructurales, debes completar el certificado simplificado. Por el contrario, debes completar el certificado estándar para trabajos estructurales, incluidos cimientos, paredes, columnas, pisos, fachadas, etc.

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¿Cómo saber si el IVA está fijado en el 10 % o en el 20 %?

Las obras que van más allá de las reformas básicas, como las nuevas construcciones, las modificaciones y las ampliaciones, no tienen derecho a un tipo reducido del IVA. Además, la tasa estándar del 20 % se aplica a la limpieza y mantenimiento de áreas verdes, así como a la compra de electrodomésticos y muebles.

Por lo tanto, el tipo de IVA del 10 % se reserva exclusivamente para las obras básicas de reforma en instalaciones que cumplan los criterios especificados (por ejemplo, el IVA en la reforma de una vivienda unifamiliar es del 10 %).