El IVA francés se aplica a casi todos los productos y servicios vendidos. Actualmente existen varios tipos de IVA: el tipo estándar, los tipos reducidos y un tipo especial. Pero, ¿cuál es el tipo de IVA aplicable a las obras de rehabilitación? ¿Cuáles son las tarifas reducidas? ¿Cómo saber si el IVA es del 10 % o del 20 %? En este artículo se examinan los detalles de los tipos reducidos, uno fijado en el 10 % y el otro en el 5,5 %. También encontrarás información sobre el IVA aplicable a las obras de rehabilitación.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es el IVA?
  
• ¿Cuáles son los tipos reducidos de IVA?
  
• ¿Cuándo se aplica el 10 % de IVA?
  
• ¿Cuándo se aplica el 5,5 % de IVA?
  
• ¿Por qué hay tipos de IVA reducidos?
  
• IVA en las obras de rehabilitación: Un caso especial
  

¿Qué es el IVA?

El Impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un impuesto indirecto al consumo que pagan los clientes cuando compran en una empresa sujeta al IVA. Estas empresas deben recaudar el IVA en nombre del Estado francés y facturar a sus clientes en el momento de la venta.

¿Qué son los tipos reducidos de IVA?

Los tipos de IVA en Francia varían en función de los bienes o servicios concretos de que se trate. En la actualidad, existen cuatro tipos: el tipo estándar es del 20 %, el tipo intermedio es del 10 %, el tipo reducido es del 5,5 % y el tipo especial (o superreducido) es del 2,1 %. Por lo tanto, los tipos reducidos se fijan en el 10 % y el 5,5 %. Encontrarás más información sobre los diferentes tipos de IVA en nuestro artículo relacionado.

¿Cuándo se aplica el 10 % de IVA?

El tipo intermedio del 10 % (también denominado tipo reducido) se aplica principalmente a los alimentos preparados, los restaurantes, los productos agrícolas no elaborados y determinadas renovaciones de viviendas.

Los servicios de camping, leña y entrada a museos, zoológicos, ferias, exposiciones, juegos mecánicos y monumentos históricos también están sujetos a la tarifa reducida del 10 %. Lo mismo se aplica a las clases particulares, el transporte de pasajeros y la eliminación de residuos.

¿Cuándo se aplica el 5,5 % de IVA?

Los alimentos no preparados, el gas y la electricidad están gravados con un tipo reducido del 5,5 %. Esta tarifa también se aplica a todos los productos, equipos y servicios de higiene femenina para personas con discapacidad, así como a las necesidades básicas y a las viviendas de emergencia o sociales. Los libros, los comedores escolares, determinadas representaciones en vivo y películas, así como las importaciones y suministros específicos de obras de arte, también pueden acogerse al tipo del IVA del 5,5 %.

Esta tarifa reducida se aplica específicamente a los trabajos para mejorar la eficiencia energética de las viviendas y la propiedad de la vivienda.

¿Por qué hay tipos de IVA reducidos?

Los tipos de IVA reducidos benefician a los clientes, ya que les permiten ahorrar en compras importantes. Se reduce el IVA en las obras de rehabilitación, especialmente en los proyectos de eficiencia energética y térmica, para animar a los propietarios a invertir en mejoras. Los proyectos de renovación y mejora energética pueden ser costosos, por lo que las tarifas reducidas ayudan a aliviar la carga financiera de estas inversiones.

IVA en las obras de rehabilitación: Un caso especial

Las obras de renovación deben cumplir ciertos criterios para tener derecho a un tipo de IVA reducido.

Criterios de edificios/locales

Para tener derecho al IVA a tipo reducido, los locales deben cumplir los siguientes criterios: deben estar destinados exclusivamente a uso residencial, como una vivienda unifamiliar, un apartamento, una unidad en un bloque de pisos, una vivienda ligera, un alojamiento colectivo o una vivienda para empleados. Un patio, un garaje o una terraza conectados con locales residenciales también pueden acogerse a la tarifa reducida. Además, el local debe haber sido terminado más de dos años antes del inicio de las obras.

Renovaciones que cumplen los requisitos

Por lo general, los proyectos destinados a mejorar, transformar, acondicionar o mantener locales y suministrar determinados equipos, se facturan con un tipo de IVA del 10 %.

Por el contrario, los servicios destinados a mejorar la eficiencia energética (a menudo con soluciones renovables o de alto rendimiento) están sujetos a un tipo reducido del 5,5 %. La lista completa de trabajos aptos para el tipo reducido de IVA se encuentra en el sitio web del gobierno francés.

Procedimientos obligatorios

Siempre que el valor total de la obra supere los 300 € (impuestos incluidos), el cliente debe proporcionar un certificado de IVA al proveedor antes de que comience el proyecto. El certificado de IVA confirma la aplicación de un tipo reducido al servicio ofrecido.

Para trabajos de aislamiento, fontanería, electricidad, chimenea y equipos no estructurales, debes completar el certificado simplificado. Por el contrario, el certificado estándar debe completarse para trabajos estructurales, incluidos cimientos, muros, columnas, pisos, fachadas, etc.

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¿Cómo saber si el IVA está fijado en el 10 % o en el 20 %?

Las obras que van más allá de las rehabilitaciones básicas, como las nuevas construcciones, las reformas y las ampliaciones, no tienen derecho a un tipo reducido de IVA. Además, se aplica el tipo estándar del 20 % a la limpieza y mantenimiento de zonas verdes, así como a la compra de electrodomésticos y mobiliario.

Por lo tanto, el tipo de IVA del 10 % se reserva exclusivamente para las obras de renovación básicas en locales que cumplan los criterios especificados (por ejemplo, el IVA en la renovación de una vivienda unifamiliar es del 10 %).