売上税とは、アメリカにおいて、ほとんどの購入に対して適用される間接税の一種です。購入を行う場合でも、利用者にアイテムを販売する場合でも、取引において売上税について考慮する必要があるでしょう。
売上税は州で管理されており、場合によっては都市レベルでも管理されています。売上税のある 46 州のそれぞれで税率とルールが異なっており、このことが売上税の計算を困難にしています。このガイドでは、利用者から売上税を徴収するタイミングを含め、売上税の計算について説明します。
この記事の内容
- 売上税の計算方法
- 利用者から売上税を徴収するタイミング
売上税の計算方法
売上税は、売上の一部です。そのため常に、購入または販売するアイテムの販売価格が、支払う義務のある売上税の金額のベースになります。ここでは、売上税を計算するための手順を紹介します。
- それぞれの州および管轄区域について個別に調べて、POS で正しい売上税率を特定します。州の平均的な売上税率は、地方税率と合わせて一般的に 6% から 9% ですが、最大で 11.5% になる場合もあります。
- 正しい売上税率を特定したら、その売上税率を 100 で割って、税率を小数点形式に変換しましょう。たとえば、5% は 0.05 になります。
- 次のように、アイテムの価格を小数点形式の売上税率と掛けます。
アイテムの価格 x 小数点形式の売上税率 = 売上税の金額 - 最後に、取引全体の合計額を出すには、売上税の金額をアイテムの価格に足します。他に検討すべき手数料や税金がない場合、これが取引の合計額になります。
たとえば、$10 のアイテムを 1 点購入し、売上税率が 5% の場合、支払うべき売上税は 50¢ であり、購入価格は $10.50 になります (含まれる手数料や税金が他にない場合)。
利用者から売上税を徴収するタイミング
売上税率を確認するにあたり、売上税の徴収における最初の手順として、売上税のネクサスを有している (場合によっては複数の) 州で売上税許可証の登録を行う必要があります。通常、売上税のネクサスは、2 種類の事由、つまり物理的事由または経済的事由のいずれかにより発生します。物理的事由のネクサスは、当該の州で売上税を納税する理由として認められる、物理的存在や活動実態があることによって発生します。経済的事由のネクサスは、当該の州で定められる総収入または取引数の基準値を超過することにより発生します。これらの基準値は州によって異なります。経済的ネクサスの発生に関する詳細については、こちらをご確認ください。
また、ご自身が売上税のネクサスの要件を満たしている州を見定めて、当該の州で許可登録を行う必要もあります。売上税許可証の登録には一般的なビジネスの情報が必要です。ただし、わずかながら登録手数料がかかる州も一部あります。登録はオンラインで行えます。こちらの総合的なリストをご確認いただくと、適切な登録用のリンクが見つかります。