ニュージーランドは四半期ごとに約 300 億ニュージーランドドル (NZD) 相当の物品およびサービスを輸入しています。ニュージーランドの物品サービス税 (GST) は、一定の基準額を超えるすべての輸入品に適用されますが、誰が、いつ、誰から税を回収するかに関する輸入ルールは、出荷の価値と顧客の登録状況によって異なります。価値の基準額が中心です。この基準額を下回る場合、海外の売り手は決済時に顧客から GST を回収し、基準額を上回る場合は、ニュージーランド税関が国境で回収します。
以下では、基準額がどのように機能するか、ニュージーランドのビジネスが輸入の GST を還付できる場合、およびビジネスが GST を適切に処理しない場合に何が起こるかについて説明します。
主なポイント
ニュージーランドの顧客への 12 カ月の販売基準額を超える海外のビジネスは、Inland Revenue に登録し、GST を請求する必要があります。
ニュージーランドの GST 登録ビジネスは、一部の輸入で支払われた GST を還付できます。
少額基準額は出荷の総額に適用されるため、少額の項目の組み合わせでも、合計がその数値を超える場合、税関の回収要件が促される可能性があります。
ニュージーランドの輸入品にかかる GST とは何ですか？
ニュージーランドの物品サービス税は、国内で販売されるほとんどの物品およびサービスに対する 15% の消費税です。ニュージーランドで何かを消費している場合、GST が適用されます。15% の GST は、アルコールとタバコを除く 1,000 NZD を超えるすべての輸入品に適用されます。つまり、ニュージーランドの顧客が海外から購入し、購入額が基準額を超える場合、オンラインショッピングは GST の対象となります。GST はニュージーランドの輸入関税とは別です。
ニュージーランドで輸入品に GST を支払う必要がありますか？
ニュージーランドの GST は、入国時に輸入品に適用されます。GST がどのように回収されるかは、輸入されるものの価値によって異なります。
知っておくべきポイントは次のとおりです。
1,000 NZD 以下の価値の物品: 海外のビジネスが GST の登録基準額に達するまで、ニュージーランドでは GST は発生しません。アルコールとタバコは例外です。
1,000 NZD を超える価値の物品: 税関が国境で GST を回収します。
基準額は税関での価値で評価されます: 配送と保険の費用、および適用される場合は関税が含まれるため、物品の価値が 950 NZD で運賃が 120 NZD のパッケージは、少額基準額の対象にはなりません。
アルコールとタバコは除外されます: これらは、価値にかかわらず、常に国境での回収と物品税の対象となります。
基準額は出荷全体に適用されます: 1,200 NZD として国境での回収を通過する、それぞれ 80 NZD の価値がある 15 項目の単一の出荷は、各項目が 1,000 NZD 未満であっても、GST の対象となります。同一の個人またはビジネスが別々に購入した場合でも、複数の項目が同時にニュージーランドに到着した場合、価値が合算される可能性があります。
ニュージーランドにおける輸入品に対する GST の仕組み
GST の回収のメカニズムは、商品の価格が 1,000 NZD のしきい値を上回るか下回るかによって異なります。海外の売り手、在庫を輸入するニュージーランドの企業、支払額を計算しようとする顧客のいずれであっても、両方のプロセスを理解することが重要です。
1,000 NZD 未満の少額商品の場合
ニュージーランドの顧客に商品を販売する海外の企業は、ニュージーランドでの売上が 12 カ月間で $60,000 NZD を超える場合、ニュージーランドの GST に登録してこれを回収し、納付する必要があります。年間 $60,000 NZD 以上を販売する海外の小売業者から少額商品を購入する顧客には、決済時に表示される価格に GST が反映されます。通常、税関が再度回収することはありませんが、POS で GST がすでに支払われている場合の二重課税を防ぐ規則があります。
1,000 NZD を超える商品の場合
1,000 NZD のしきい値を超える商品は、税関での通関手続きが必要です。
次の要因に注意してください。
査定: 税関は、適用される輸入関税、および保険料、運賃、郵便料金、宅配料金を含む商品の価格に対して 15% の GST を計算します。
輸入申告: 通関業者または運送業者が税関に徴収金を支払い、それを顧客に請求する場合があります。
ニュージーランドで輸入品に GST を請求する海外の売り手のコンプライアンス要件は何ですか？
ビジネスが物理的な物品をニュージーランドの顧客に販売しており、ニュージーランドでの売上が年間 60,000 NZD を超える場合は、Inland Revenue にニュージーランド GST に登録する必要があります。居住要件はありません。
登録と継続的なコンプライアンスには以下が含まれます:
Inland Revenue への登録: このプロセスはオンラインで完了できます。ニュージーランドの GST 番号を受け取ります。
正しい税率での GST の請求: ニュージーランドの顧客に販売される 1,000 NZD 以下の価値の物品の決済価格に 15% の GST を含めます。
GST 申告書の提出: 課税期間ごとに GST 申告書を提出する必要があります。
回収した GST の Inland Revenue への納付: これは、申告書の期日までに NZD で支払う必要があります。
GST に登録されており、ニュージーランド以外の売り手からニュージーランドの顧客への少額販売を促進するマーケットプレイスプラットフォームは、GST の目的でサプライヤーとして扱われます。つまり、個々の売り手ではなく、プラットフォームがそれらの取引で GST を請求および納付する責任があります。
ニュージーランドの GST に登録された輸入者は、請求書ベースで GST を計上できます。つまり、請求書が発行されたとき、または税関に支払いが行われたときのいずれか早い方で、課税控除を申請できます。
複数の国の顧客から NZD で GST を回収し、特定の税務当局に納付する場合、支払いインフラストラクチャーが重要になります。照合の問題を引き起こすことなく、通貨、税金計算、レポートを処理する支払いの設定が必要です。Stripe Tax などのツールは、取引の正しい GST をリアルタイムで計算し、申告に必要な記録を生成し、ニュージーランドの顧客に税の明細が正しく表示されるように決済フローと連携するのに役立ちます。
ニュージーランドで輸入品の GST を誤るリスクとコストは何ですか？
輸入品に関するニュージーランドの GST ルールに違反すると、さまざまな形をとる可能性があります。それぞれに独自のコストがかかります。
過少回収
義務付けられているときに GST を請求しないと、未払いの税金と利息および罰金の Inland Revenue による査定にさらされる可能性があります。発覚した場合は、回収すべきであったものを支払う必要がありますが、その時点で顧客から回収するのは困難な場合があります。
過剰回収
GST が適用されない取引で GST を請求したり、免除されるべき GST 登録ビジネス顧客に請求したりすると、問題が生じます。これらの顧客は反発し、過剰に回収した税金を Inland Revenue に納付した場合、それを回収するのは時間のかかるプロセスになる可能性があります。
二重課税
海外のサプライヤーが POS で GST を請求し、税関も国境で GST を回収する場合、受取人は二重に支払うことになります。クリーンなドキュメントはこれを防ぎます。コマーシャルインボイスには、GST 内税価格とサプライヤーのニュージーランド GST 登録番号を記載する必要があります。
喪失した課税控除
物品を輸入するニュージーランドのビジネスが記録を適切に保管していない場合、権利のある課税控除を失う可能性があります。
お客様のビジネスはニュージーランドで輸入品の GST を正しく処理していますか？
お客様がニュージーランドの顧客にリーチしている海外の売り手であるか、国際的に物品を調達しているニュージーランドのビジネスであるかにかかわらず、GST を正しく処理していることを確認する必要があります。
まず、売上が 60,000 NZD の GST 登録基準額に対してどこに該当するか、および輸入が 1,000 NZD の価値基準額に対してどこに該当するかを判断します。それらがお客様の義務の大部分を決定します。
ニュージーランド向けに販売する eコマース事業を運営している場合、決済インフラストラクチャーは POS での GST 計算を正しく処理する必要があります。Stripe Tax は、対象となる取引にニュージーランドの 15% の税率を自動的に適用し、正確な申告を可能にするドキュメントの記録を生成します。
ニュージーランドの GST システムは、一部の市場の付加価値税 (VAT) 体制と比較して比較的単純です。上流の税務エラーを回避するために、ビジネスが基準額と支払いインフラストラクチャーに注意を払うことが求められます。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は、複雑な税務コンプライアンスへの負担を軽減し、事業成長に集中できるようにするためのツールです。Stripe Tax は、Stripe の取引をもとに、納税が必要な場所やタイミングをモニタリングし、売上税登録のしきい値を超えた場合には通知します。さらに、アメリカのすべての州と 100 カ国以上で、物理的な商品とデジタルの商品およびサービスの両方に対する売上税、VAT、GST を自動的に計算して徴収します。
既存のインテグレーションにコードを 1 行追加するか、ダッシュボードのボタンをクリックするか、強力な API (アプリケーションプログラミングインターフェース) を利用するだけで、世界中で税金の徴収を開始できます。
Stripe Tax でできること。
どこで税務登録をして税金を徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe インテグレーションにコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金徴収を有効化できます。
納税の登録: グローバルな税務登録の管理を Stripe に任せることで、申請情報が事前に入力されたシンプルなプロセスを活用できます。時間を節約しながら、現地規制への法令遵守を簡素化できます。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率変更に対応しています。
申告の簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつ期限通りに行えます。Stripe のパートナーに申告の管理を任せることで、事業の成長に集中できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。