Neuseeland importiert jedes Quartal Waren und Dienstleistungen im Wert von rund 30 Milliarden Neuseeland-Dollar (NZD). Die neuseeländische Goods and Services Tax (GST) gilt für alle importierten Waren über einem bestimmten Schwellenwert. Die Importregeln darüber, wer die Steuer einzieht, wann und von wem, variieren jedoch je nach Wert der Sendung und dem Registrierungsstatus der Kundin oder des Kunden. Der Wertschwellenwert ist zentral: Unterhalb dieses Schwellenwerts ziehen ausländische Verkäufer die GST von Kundinnen und Kunden an der Kasse ein, und oberhalb dieses Schwellenwerts zieht die neuseeländische Zollbehörde an der Grenze ein.

Im Folgenden gehen wir darauf ein, wie der Schwellenwert funktioniert, wann neuseeländische Unternehmen die auf Importe gezahlte GST zurückfordern können und was passieren kann, wenn Unternehmen die GST nicht ordnungsgemäß abwickeln.

Haupterkenntnisse

• Ausländische Unternehmen, die einen 12-monatigen Schwellenwert für Verkäufe an neuseeländische Kundinnen und Kunden überschreiten, müssen sich bei Inland Revenue registrieren und GST in Rechnung stellen.

• In Neuseeland GST-registrierte Unternehmen können die auf bestimmte Importe gezahlte GST zurückfordern.

• Der Schwellenwert für geringwertige Waren gilt für den gesamten Sendungswert. Eine Kombination aus geringwertigen Artikeln kann also dennoch die Einzugsanforderungen der Zollbehörde auslösen, wenn der Gesamtwert diesen Betrag überschreitet.

Was ist die GST auf importierte Waren in Neuseeland?

Die neuseeländische Goods and Services Tax ist eine Verbrauchssteuer in Höhe von 15 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen, die im Land verkauft werden. Wenn Sie in Neuseeland etwas konsumieren, fällt GST an. Die 15 % GST gelten für alle Importe über 1.000 NZD, mit Ausnahme von Alkohol und Tabak. Dies bedeutet, dass Online-Einkäufe der GST unterliegen, wenn neuseeländische Kundinnen und Kunden im Ausland einkaufen und der Kauf den Schwellenwert überschreitet. Die GST ist unabhängig von den neuseeländischen Importzöllen.

Muss ich in Neuseeland GST auf importierte Waren zahlen?

Neuseelands GST gilt für importierte Waren am Einreiseort. Wie die GST eingezogen wird, hängt vom Wert der importierten Waren ab.

Wissenswertes:

• Waren im Wert von bis zu 1.000 NZD: In Neuseeland wird keine GST fällig, bis das ausländische Unternehmen den Schwellenwert für die GST-Registrierung erreicht. Alkohol und Tabak bilden eine Ausnahme.

• Waren im Wert von über 1.000 NZD: Die Zollbehörde zieht die GST an der Grenze ein.

• Der Schwellenwert wird anhand des Zollwerts berechnet: Versand- und Versicherungskosten werden ebenso einbezogen wie gegebenenfalls Zölle. Ein Paket mit einem Warenwert von 950 NZD und 120 NZD Frachtkosten fällt also nicht unter den Schwellenwert für geringwertige Waren.

• Alkohol und Tabak sind ausgeschlossen: Diese unterliegen immer dem Einzug an der Grenze und der Verbrauchsteuer, unabhängig von ihrem Wert.

• Der Schwellenwert gilt für die Sendung als Ganzes: Eine einzelne Sendung mit 15 Artikeln im Wert von jeweils 80 NZD, die an der Grenze als 1.200 NZD abgewickelt wird, unterliegt der GST, auch wenn jeder Artikel unter 1.000 NZD liegt. Der Wert kann kombiniert werden, wenn mehrere Artikel gleichzeitig in Neuseeland eintreffen, auch wenn sie von derselben Person oder demselben Unternehmen separat gekauft wurden.

Wie funktioniert die GST auf importierte Waren in Neuseeland?

Die Mechanismen der GST-Erhebung unterscheiden sich je nachdem, auf welcher Seite des Schwellenwerts von 1.000 NZD Ihre Waren liegen. Es ist wichtig, beide Prozesse zu verstehen, unabhängig davon, ob Sie ein ausländischer Verkäufer, ein neuseeländisches Unternehmen, das Waren importiert, oder eine Kundin/ein Kunde sind, die/der herausfinden möchte, was sie/er schuldet.

Für geringwertige Waren unter 1.000 NZD

Ausländische Unternehmen, die Waren an Kundinnen und Kunden in Neuseeland verkaufen, müssen sich für die neuseeländische GST registrieren, diese einziehen und abführen, wenn ihre Verkäufe in Neuseeland 60.000 NZD innerhalb von 12 Monaten überschreiten. Kundinnen und Kunden, die geringwertige Waren bei einem ausländischen Einzelhändler kaufen, der mehr als 60.000 NZD pro Jahr umsetzt, sollten die GST im an der Kasse angezeigten Preis sehen. Normalerweise erhebt die Zollbehörde nicht noch einmal, obwohl Vorschriften eine Doppelbesteuerung verhindern, wenn die GST bereits am Point of Sale gezahlt wurde.

Für Waren über 1.000 NZD

Waren, die den Schwellenwert von 1.000 NZD überschreiten, müssen von der Zollbehörde abgefertigt werden.

Beachten Sie bitte folgende Faktoren:

• Veranlagung: Die Zollbehörde berechnet die GST in Höhe von 15 % auf den Warenwert, einschließlich aller anfallenden Einfuhrzölle sowie Versicherungs- und Fracht-, Post- oder Kuriergebühren.

• Einfuhranmeldung: Der Zollagent oder Spediteur zahlt die Abgaben an die Zollbehörde und gibt sie möglicherweise an die Kundin/den Kunden weiter.

Welche Compliance-Verpflichtungen haben ausländische Anbieter, die GST auf importierte Waren in Neuseeland in Rechnung stellen?

Wenn Ihr Unternehmen physische Waren an neuseeländische Kundinnen und Kunden verkauft und Ihre Verkäufe in Neuseeland jährlich 60.000 NZD überschreiten, müssen Sie sich bei Inland Revenue für die neuseeländische GST registrieren. Es besteht keine Residenzpflicht.

Registrierung und fortlaufende Compliance umfassen:

• Registrierung bei Inland Revenue: Der Prozess kann online durchgeführt werden. Sie erhalten eine neuseeländische GST-Nummer.

• Berechnung der GST zum korrekten Satz: Rechnen Sie 15 % GST in den Checkout-Preis von Waren im Wert von bis zu 1.000 NZD ein, die an Kundinnen und Kunden in Neuseeland verkauft werden.

• Einreichung von GST-Erklärungen: Sie müssen für jeden steuerpflichtigen Zeitraum eine GST-Erklärung einreichen.

• Abführung der eingezogenen GST an Inland Revenue: Diese muss in NZD bis zum Fälligkeitsdatum auf Ihrer Erklärung gezahlt werden.

Marktplatz-Plattformen, die GST-registriert sind und geringwertige Verkäufe an Kundinnen und Kunden in Neuseeland von nicht-neuseeländischen Verkäufern ermöglichen, werden für GST-Zwecke als Lieferant behandelt. Dies bedeutet, dass die Plattform – und nicht der einzelne Verkäufer – für die Erhebung und Abführung der GST bei diesen Transaktionen verantwortlich ist.

GST-registrierte Importeure in Neuseeland können die GST auf Rechnungsbasis bilanzieren. Dies bedeutet, dass sie einen Vorsteuerabzug geltend machen können, wenn eine Rechnung an sie ausgestellt oder die Zahlung an die Zollbehörde geleistet wird, je nachdem, was früher eintritt.

Wenn Sie in NZD GST von Kundinnen und Kunden in mehreren Ländern einziehen und an eine bestimmte Steuerbehörde abführen, ist Ihre Zahlungsinfrastruktur von entscheidender Bedeutung. Sie benötigen ein Zahlungssystem, das Währungen, Steuerberechnungen und Berichte verarbeitet, ohne Abgleichprobleme zu verursachen. Mit Tools wie Stripe Tax können Sie die korrekte GST bei Transaktionen in Echtzeit berechnen, die für die Einreichung erforderlichen Unterlagen erstellen und den Bezahlvorgang so integrieren, dass die Steuerzeile für neuseeländische Kundinnen und Kunden korrekt angezeigt wird.

Was sind die Risiken und Kosten, wenn die GST auf importierte Waren in Neuseeland falsch gehandhabt wird?

Die Nichteinhaltung der neuseeländischen GST-Regeln für importierte Waren kann verschiedene Formen annehmen. Jede hat ihre eigenen Kosten.

Zu geringe Einbehaltung

Wenn Sie keine GST berechnen, obwohl Sie dazu verpflichtet sind, können Sie von Inland Revenue mit Schätzungen der nicht gezahlten Steuern sowie mit Zinsen und Strafen belegt werden. Wenn Sie erwischt werden, müssen Sie nachzahlen, was hätte eingezogen werden sollen, was zu diesem Zeitpunkt schwer von den Kundinnen und Kunden zurückzufordern sein kann.

Zu hohe Einbehaltung

Die Berechnung der GST bei Transaktionen, bei denen sie nicht anfällt, oder die Berechnung bei GST-registrierten Geschäftskunden, die befreit sein sollten, führt zu Problemen. Diese Kundinnen und Kunden werden sich wehren, und wenn Sie die zu viel berechnete Steuer an Inland Revenue abgeführt haben, kann es ein langwieriger Prozess sein, diese zurückzufordern.

Doppelbesteuerung

Wenn ein ausländischer Lieferant die GST am Point of Sale berechnet und die Zollbehörde die GST ebenfalls an der Grenze einzieht, hat der Empfänger doppelt gezahlt. Eine saubere Dokumentation verhindert dies: Auf der Handelsrechnung sollten der GST-inklusive Preis und die neuseeländische GST-Registrierungsnummer des Lieferanten angegeben sein.

Verlorene Vorsteuerabzüge

Wenn neuseeländische Unternehmen, die Waren importieren, mangelhafte Aufzeichnungen führen, können sie Vorsteuerabzüge verlieren, auf die sie Anspruch haben.

Geht Ihr Unternehmen korrekt mit der GST auf importierte Waren in Neuseeland um?

Unabhängig davon, ob Sie als ausländischer Anbieter Kundinnen und Kunden in Neuseeland erreichen oder als neuseeländisches Unternehmen Waren international beziehen, müssen Sie sicherstellen, dass Sie die GST korrekt handhaben.

Ermitteln Sie zunächst, wo Ihre Verkäufe im Verhältnis zum Schwellenwert für die GST-Registrierung von 60.000 NZD liegen und wo Ihre Importe im Verhältnis zum Wertschwellenwert von 1.000 NZD liegen. Diese Faktoren bestimmen maßgeblich Ihre Verpflichtungen.

Wenn Sie ein E-Commerce-Unternehmen betreiben, das nach Neuseeland verkauft, muss Ihre Checkout-Infrastruktur die GST-Berechnung am Point of Sale korrekt handhaben. Stripe Tax wendet den neuseeländischen Satz von 15 % automatisch auf berechtigte Transaktionen an und generiert die Dokumentation, die eine genaue Einreichung ermöglicht.

Das neuseeländische GST-System ist im Vergleich zu Mehrwertsteuersystemen (VAT) in anderen Märkten relativ unkompliziert. Es erfordert, dass Unternehmen die Schwellenwerte und die Zahlungsinfrastruktur beachten, um Steuerfehler im Vorfeld zu vermeiden.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax vereinfacht die Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Stripe Tax unterstützt Sie bei der Überwachung Ihrer Verpflichtungen und benachrichtigt Sie, wenn Sie basierend auf Ihren Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für eine Sales Tax-Registrierung überschreiten. Darüber hinaus berechnet und erhebt Stripe Tax automatisch Verkaufssteuer, Umsatzsteuer und GST auf physische und digitale Waren und Dienstleistungen – in allen US-Bundesstaaten und in mehr als 100 Ländern.

So können Sie bereits mit minimalem Programmieraufwand, einem Mausklick im Dashboard oder über unsere leistungsstarke API weltweit Steuern einziehen.

Mit Stripe Tax können Sie Folgendes umsetzen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln:: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern einziehen müssen, und aktivieren Sie die Steuereinziehung in neuen Bundesstaaten und Ländern in wenigen Sekunden. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

• Für die Steuerzahlung registrieren: Überlassen Sie Stripe die Verwaltung Ihrer globalen Steuerregistrierungen und profitieren Sie von einem vereinfachten Prozess, bei dem Formulare vorausgefüllt werden. Das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Einhaltung lokaler Vorschriften.

• Steuern automatisch einziehen: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax lässt sich nahtlos mit Partnern für die Einreichung integrieren, sodass Ihre weltweiten Einreichungen korrekt und pünktlich erfolgen. Überlassen Sie unseren Partnern die Verwaltung Ihrer Einreichungen, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

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