新西兰每季度进口价值约 300 亿新西兰元的商品和服务。新西兰的商品及服务税适用于所有超过一定门槛的进口商品，但关于由谁、何时及向谁征税的进口规定取决于货件价值和客户的注册状态。价值门槛是核心：在门槛以下，海外卖方在结账时向客户收取商品及服务税；在门槛以上，新西兰海关在边境征收。

在下文中，我们将探讨该门槛如何运作、新西兰商家何时可以申请退回进口商品的商品及服务税，以及当商家未妥善处理商品及服务税时可能发生的情况。

要点

• 如果海外企业在 12 个月内向新西兰客户的销售额超过门槛，则必须向税务局注册并收取商品及服务税。

• 注册新西兰商品及服务税的商家可以申请退回部分进口商品已缴纳的商品及服务税。

• 低价值门槛适用于整批货物的价值，因此，如果总额超过该数字，多件低价值物品的组合仍然可能触发海关征收要求。

什么是新西兰进口商品的商品及服务税？

新西兰的商品及服务税是对在该国销售的大多数商品和服务征收的 15% 的消费税。如果您在新西兰消费某种物品，就需要缴纳商品及服务税。15% 的商品及服务税适用于所有超过 1000 新西兰元的进口商品（酒精和烟草除外），这意味着如果新西兰客户从国外购买商品且购买金额超过该门槛，在线购物也需要缴纳商品及服务税。商品及服务税与新西兰的进口关税分开计算。

在新西兰是否必须对进口商品缴纳商品及服务税？

新西兰在商品入境时对进口商品征收商品及服务税。商品及服务税的收取方式取决于进口商品的价值。

以下是需要了解的内容：

• 价值在 1000 新西兰元或以下的商品： 在海外商家达到商品及服务税注册门槛之前，在新西兰无需缴纳商品及服务税。酒精和烟草除外。

• 价值在 1000 新西兰元以上的商品： 海关在边境收取商品及服务税。

• 门槛按海关价值评估： 运费和保险费以及可能适用的关税都包含在内，因此，商品价值 950 新西兰元，运费 120 新西兰元的包裹不属于低价值门槛。

• 酒精和烟草除外： 无论价值如何，这些始终要在边境征收商品及服务税和消费税。

• 门槛适用于整批货物： 一批包含 15 件物品，每件价值 80 新西兰元的货物，由于在边境征收的总价值为 1200 新西兰元，因此即使单件物品低于 1000 新西兰元，也需要缴纳商品及服务税。如果多件物品同时抵达新西兰，即使由同一人或商家分别购买，其价值也可能合并计算。

新西兰进口商品的商品及服务税如何运作？

商品及服务税的收取机制因您的商品处于 1,000 新西兰元阈值的哪一侧而异。无论您是海外卖方、进口库存的新西兰商家，还是试图计算自己应付金额的客户，了解这两个流程都非常重要。

对于 1,000 新西兰元以下的低价值商品

如果在 12 个月内在新西兰的销售额超过60,000 新西兰元，向新西兰客户销售商品的海外商家必须注册、收取并上缴新西兰商品及服务税。从年销售额超过 60,000 新西兰元的海外零售商处购买低价值商品的客户，应会在结账时看到显示的价格中包含商品及服务税。通常，海关不会再次征收，但如果已经在销售点缴纳了商品及服务税，相关规则可避免双重征税。

对于 1,000 新西兰元以上的商品

超过 1,000 新西兰元阈值的商品必须由海关进行清关。

请注意以下几个因素：

• 评估：海关按商品价值的 15% 计算商品及服务税，包括任何适用的进口关税以及保险和运费、邮政或快递费用。

• 进口报关：报关行或货运代理向海关支付税费，并可能会将其转嫁给客户。

对新西兰进口商品收取商品及服务税的海外卖方有哪些合规义务？

如果您的企业向新西兰客户销售实物商品，且您在新西兰的年销售额超过 60,000 新西兰元，您必须向新西兰税务局注册新西兰商品及服务税。无居住地要求。

注册和持续合规包括：

• 向税务局注册： 该流程可以在线完成。您将收到一个新西兰商品及服务税号码。

• 以正确税率收取商品及服务税： 在向新西兰客户销售价值在 1000 新西兰元或以下的商品时，在结账价格中包含 15% 的商品及服务税。

• 提交商品及服务税申报表： 您必须在每个纳税期提交一份商品及服务税申报表。

• 将收取的商品及服务税上缴税务局： 必须在申报表的截止日期前以新西兰元支付。

已注册商品及服务税并促进非新西兰卖方向新西兰客户进行低价值销售的交易市场平台，出于商品及服务税的目的将被视为供应商，这意味着该平台（而不是个人卖方）有责任对这些交易收取和上缴商品及服务税。

在新西兰注册商品及服务税的进口商可以基于账单进行商品及服务税核算，这意味着他们可以在收到账单或向海关付款时（以较早者为准）申请进项税扣除。

当您以新西兰元向多个国家/地区的客户收取商品及服务税并将其上缴给特定的税务机关时，您的支付基础设施就变得至关重要。您需要一个既能处理货币、税收计算和报表生成，又不会造成对账问题的支付设置。Stripe Tax 等工具可以帮助您实时计算交易的正确商品及服务税，生成报税所需的记录，并与结账流程集成，以便为新西兰客户正确显示税目。

在新西兰错误收取进口商品及服务税的风险和成本是什么？

不遵守新西兰关于进口商品的商品及服务税规定可能采取多种形式。每种情况都会带来相应的成本。

少收

在按要求不收取商品及服务税时，您可能会面临税务局对未纳税款加上利息和罚款的评估。如果您被发现，您将必须补缴本应收取的款项，而此时很难再向客户收回这些款项。

多收

在不适用的交易中收取商品及服务税，或向本应免税的注册了商品及服务税的企业客户收取商品及服务税，都会造成问题。这些客户会表示反对，如果您已将多收的税款上缴给税务局，则追回税款的过程可能会很漫长。

双重征税

如果海外供应商在销售点收取了商品及服务税，而海关也在边境收取了商品及服务税，那么收款人就相当于支付了两次。清晰的文档可以防止这种情况：商业账单上应注明含税价格和供应商的新西兰商品及服务税注册号。

丢失的进项税抵免额

如果进口商品的新西兰企业保存记录不善，他们可能会失去本应享有的进项税扣除。

您的商家是否正确处理了新西兰进口商品的商品及服务税？

无论您是向新西兰客户销售商品的海外卖方，还是在国际上采购商品的新西兰商家，您都必须确保正确处理商品及服务税。

首先确定您的销售额相对于 60,000 新西兰元商品及服务税注册门槛的位置，以及您的进口额相对于 1000 新西兰元价值门槛的位置。这些决定了您的大部分义务。

如果您经营一家向新西兰销售商品的电子商务企业，您的结账基础设施需要在销售点正确处理商品及服务税计算。Stripe Tax 自动将新西兰的 15% 税率应用于符合条件的交易，并生成支持准确报税的文档线索。

与某些市场的增值税制度相比，新西兰的商品及服务税体系相对简单。它要求商家关注门槛和支付基础设施，以避免在上游出现税务错误。

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