La Nuova Zelanda importa beni e servizi per un valore di circa 30 miliardi di dollari neozelandesi (NZD) ogni trimestre. La goods and services tax (GST) della Nuova Zelanda si applica a tutte le merci importate al di sopra di una determinata soglia, ma le regole di importazione relative a chi riscuote l'imposta, quando e da chi variano a seconda del valore della spedizione e dello stato di registrazione del cliente. La soglia di valore è fondamentale: al di sotto di questa soglia, i venditori esteri riscuotono la GST dai clienti al momento del checkout e, al di sopra di essa, il servizio doganale della Nuova Zelanda la riscuote alla frontiera.

Di seguito, spiegheremo come funziona la soglia, quando le attività neozelandesi possono richiedere il rimborso della GST sulle importazioni e cosa può accadere quando le attività non gestiscono correttamente la GST.

Punti salienti

• Le attività estere che superano una soglia di 12 mesi di vendite ai clienti neozelandesi devono registrarsi presso Inland Revenue e addebitare la GST.

• Le attività neozelandesi registrate per la GST possono recuperare la GST pagata su alcune importazioni.

• La soglia di valore basso si applica all'intero valore della spedizione, in modo che una combinazione di articoli di valore basso possa ancora attivare i requisiti di riscossione del servizio doganale se il totale supera tale importo.

Che cos'è la GST sulle merci importate in Nuova Zelanda?

La goods and services tax della Nuova Zelanda è un'imposta sui consumi del 15% applicata alla maggior parte dei beni e dei servizi venduti nel Paese. Se consumi qualcosa in Nuova Zelanda, si applica la GST. La GST del 15% si applica a tutte le importazioni superiori a 1.000 NZD, ad eccezione di alcol e tabacco, il che significa che lo shopping online è soggetto a GST se i clienti neozelandesi acquistano dall'estero e l'acquisto supera la soglia. La GST è separata dalle tariffe di importazione della Nuova Zelanda.

Devo pagare la GST sulle merci importate in Nuova Zelanda?

La GST della Nuova Zelanda si applica alle merci importate nel punto di ingresso. La modalità di riscossione della GST dipende dal valore di ciò che viene importato.

Ecco cosa c'è da sapere:

• Merci di valore pari o inferiore a 1.000 NZD: in Nuova Zelanda non è dovuta alcuna GST fino a quando l'attività estera non raggiunge la soglia di registrazione GST. Alcol e tabacco fanno eccezione.

• Merci di valore superiore a 1.000 NZD: il servizio doganale riscuote la GST alla frontiera.

• La soglia viene calcolata in base al valore in dogana: sono inclusi i costi di spedizione e assicurazione, nonché eventuali dazi applicabili, in modo che un pacco con un valore delle merci di 950 NZD e 120 NZD di trasporto non rientri nella soglia di basso valore.

• Alcol e tabacco sono esclusi: sono sempre soggetti a riscossione alla frontiera e accise, indipendentemente dal valore.

• La soglia si applica alla spedizione nel suo complesso: una singola spedizione di 15 articoli, ciascuno del valore di 80 NZD, che passa attraverso la dogana come 1.200 NZD è soggetta alla GST, anche se ogni articolo è inferiore a 1.000 NZD. Il valore potrebbe essere combinato se più articoli arrivano in Nuova Zelanda contemporaneamente, anche se acquistati separatamente dalla stessa persona fisica o attività.

Come funziona la GST sui beni importati in Nuova Zelanda?

I meccanismi di riscossione della GST variano a seconda che i tuoi beni siano al di sopra o al di sotto della soglia di 1.000 NZD. Comprendere entrambi i processi è importante, sia che tu sia un venditore estero, un'attività neozelandese che importa scorte o un cliente che cerca di calcolare l'importo dovuto.

Per i beni di modico valore, sotto i 1.000 NZD

Le attività estere che vendono beni a clienti neozelandesi sono tenute a registrarsi per la GST neozelandese, provvedere a riscuotere la tassa ed effettuare la rimessa fiscale se le loro vendite in Nuova Zelanda superano i 60.000 NZD in un periodo di 12 mesi. I clienti che acquistano beni di modico valore da un venditore al dettaglio estero che vende per oltre 60.000 NZD all'anno dovrebbero vedere la GST inclusa nel prezzo mostrato al checkout. In genere, il servizio doganale non provvede a riscuotere nuovamente la tassa, sebbene le regole impediscano la doppia imposizione fiscale se la GST è già stata pagata presso la soluzione point of sale.

Per i beni superiori a 1.000 NZD

I beni che superano la soglia di 1.000 NZD devono essere sdoganati dal servizio doganale.

Considera questi fattori:

• Valutazione: il servizio doganale calcola la GST al 15% sul valore dei beni, inclusi gli eventuali dazi all'importazione applicabili, oltre alle spese di assicurazione e trasporto, postali o di corriere.

• Dichiarazione di importazione: lo spedizioniere doganale o il trasportatore paga i prelievi al servizio doganale e potrebbe addebitarli al cliente.

Quali sono gli obblighi di compliance per i venditori esteri che addebitano la GST sulle merci importate in Nuova Zelanda?

Se la tua attività vende beni fisici a clienti in Nuova Zelanda e le tue vendite in Nuova Zelanda superano i 60.000 NZD all'anno, devi registrarti per la GST neozelandese presso l'Inland Revenue. Non è richiesto alcun requisito di residenza.

La registrazione e la compliance continua comportano quanto segue:

• Registrazione presso Inland Revenue: la procedura può essere completata online. Riceverai una partita IVA della Nuova Zelanda.

• Addebito della GST all'aliquota corretta: includi la GST del 15% nel prezzo di checkout di merci di valore pari o inferiore a 1.000 NZD vendute a clienti neozelandesi.

• Presentazione delle dichiarazioni GST: è necessario presentare una dichiarazione GST per ogni periodo imponibile.

• Riscossione della GST presso Inland Revenue: deve essere pagata in NZD entro la data di scadenza della dichiarazione.

Le piattaforme marketplace registrate ai fini GST che agevolano le vendite di basso valore a clienti neozelandesi da venditori non neozelandesi sono considerate come fornitori ai fini GST, il che significa che la piattaforma, non il singolo venditore, è responsabile dell'addebito e del versamento della GST su tali transazioni.

Gli importatori registrati ai fini GST in Nuova Zelanda possono contabilizzare la GST su base fattura, il che significa che possono richiedere una detrazione fiscale a monte quando viene emessa una fattura o quando viene effettuato il pagamento al servizio doganale, a seconda di quale dei due si verifichi prima.

Quando riscuoti la GST in NZD da clienti di più Paesi ed effettui la rimessa fiscale a un'autorità fiscale specifica, l'infrastruttura di pagamento diventa fondamentale. Hai bisogno di una configurazione dei pagamenti in grado di gestire valuta, calcolo delle imposte e reportistica senza creare problemi di riconciliazione. Strumenti come Stripe Tax possono aiutarti a calcolare la GST corretta sulle transazioni in tempo reale, generare i record necessari per la dichiarazione e integrare con il flusso di checkout in modo che la riga dell'imposta appaia correttamente per i clienti neozelandesi.

Quali sono i rischi e i costi di un calcolo errato della GST sulle merci importate in Nuova Zelanda?

La mancata compliance alle regole GST della Nuova Zelanda sulle merci importate può assumere varie forme. Ognuno ha il proprio costo.

Mancata riscossione

Non addebitare la GST quando richiesto può esporti ad accertamenti da parte di Inland Revenue per le imposte non pagate più interessi e sanzioni. Se vieni scoperto, dovrai pagare ciò che avrebbe dovuto essere riscosso, il che a quel punto può essere difficile da recuperare dai clienti.

Riscossione in eccesso

Addebitare la GST su transazioni a cui non si applica o addebitarla a clienti aziendali registrati per la GST che dovrebbero essere esenti crea problemi. Questi clienti rifiuteranno e, se hai versato l'imposta riscossa in eccesso a Inland Revenue, recuperarla può essere una procedura lunga.

Doppia imposizione

Se un fornitore estero addebita la GST nel punto vendita e il servizio doganale riscuote anche la GST alla frontiera, il destinatario ha pagato due volte. Una documentazione corretta impedisce che ciò avvenga: la fattura commerciale dovrebbe indicare il prezzo comprensivo di GST e il numero di registrazione GST in Nuova Zelanda del fornitore.

Crediti d'imposta persi a monte

Se le attività neozelandesi che importano beni tengono registri scadenti, possono perdere le detrazioni fiscali a monte a cui hanno diritto.

La tua attività gestisce correttamente la GST sulle merci importate in Nuova Zelanda?

Indipendentemente dal fatto che tu sia un venditore estero che raggiunge clienti neozelandesi o un'attività neozelandese che acquista beni a livello internazionale, devi assicurarti di gestire la GST in modo corretto.

Inizia stabilendo dove rientrano le tue vendite rispetto alla soglia di registrazione GST di 60.000 NZD e dove rientrano le tue importazioni rispetto alla soglia di valore di 1.000 NZD. Da questi dati dipendono gran parte dei tuoi obblighi.

Se gestisci un'operazione di e-commerce che vende in Nuova Zelanda, l'infrastruttura di checkout deve gestire correttamente il calcolo della GST al momento della vendita. Stripe Tax applica automaticamente l'aliquota del 15% della Nuova Zelanda alle transazioni idonee e genera la documentazione che consente una dichiarazione accurata.

Il sistema GST della Nuova Zelanda è relativamente semplice rispetto ai regimi dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) in alcuni mercati. Richiede che le attività prestino attenzione alle soglie e all'infrastruttura di pagamento per evitare errori fiscali a monte.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità delle procedure di conformità fiscale per permetterti di dedicarti allo sviluppo della tua attività. Stripe Tax ti aiuta a monitorare gli obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione per l'imposta sulle vendite in base alle tue transazioni Stripe. Inoltre, calcola e riscuote automaticamente l'Imposta sulle vendite, l'IVA e la GST sia su beni che servizi fisici e digitali, negli Stati Uniti e in oltre 100 Paesi.

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Stripe Tax può aiutarti a:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo stato o Paese. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente oppure con un semplice clic nella Dashboard di Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle imposte: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, risparmiando tempo e semplificando la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Inoltre, supporta centinaia di prodotti e servizi ed è sempre al corrente delle aliquote fiscali e delle modifiche alle normative.

• Semplificare la dichiarazione: Stripe Tax si integra perfettamente con partner che offrono servizi di dichiarazione fiscale, rendendo le tue dichiarazioni globali accurate e puntuali. Lascia ai nostri partner la gestione delle tue dichiarazioni, mentre tu ti dedichi allo sviluppo dell'attività.

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