Nueva Zelanda importa bienes y servicios por valor de unos 30.000 millones de dólares neozelandeses (NZD) cada trimestre. El Impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Nueva Zelanda se aplica a todos los bienes importados que superan un determinado umbral, pero las normas de importación relativas a quién cobra el impuesto, cuándo y a quién varían en función del valor del envío y del estatus de registro del cliente. El umbral de valor es fundamental: por debajo de este umbral, los vendedores extranjeros cobran el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) a los clientes en el proceso de compra y, por encima de él, lo cobra el Servicio de Aduanas de Nueva Zelanda en la frontera.

A continuación, explicaremos cómo funciona el umbral, cuándo pueden las empresas de Nueva Zelanda recuperar el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) de las importaciones y qué puede ocurrir si las empresas no gestionan adecuadamente el Impuesto sobre bienes y servicios (GST).

Conclusiones principales

• Las empresas extranjeras que superan un umbral de 12 meses en ventas a clientes de Nueva Zelanda se deben registrar en Inland Revenue y cobrar el Impuesto sobre bienes y servicios (GST).

• Las empresas de Nueva Zelanda registradas en el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) pueden recuperar el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) pagado en algunas importaciones.

• El umbral de bajo valor se aplica a todo el valor del envío, de manera que una combinación de artículos de bajo valor puede dar lugar a requisitos de cobro por parte del Servicio de Aduanas si el total supera esa cifra.

¿Qué es el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) sobre los bienes importados en Nueva Zelanda?

El impuesto sobre bienes y servicios de Nueva Zelanda es un impuesto al consumo del 15 % sobre la mayoría de los bienes y servicios que se venden en el país. Si consumes algo en Nueva Zelanda, se aplica el Impuesto sobre bienes y servicios (GST). El Impuesto sobre bienes y servicios (GST) del 15 % se aplica a todas las importaciones superiores a 1000 $ NZD, a excepción del alcohol y el tabaco, lo que significa que las compras por internet están sujetas al Impuesto sobre bienes y servicios (GST) si los clientes de Nueva Zelanda compran en el extranjero y la compra supera el umbral. El Impuesto sobre bienes y servicios (GST) es independiente de los aranceles de importación de Nueva Zelanda.

¿Tengo que pagar el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) por los bienes importados en Nueva Zelanda?

El Impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Nueva Zelanda se aplica a los bienes importados en el punto de entrada. La forma en que se cobra el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) depende del valor de lo que se importa.

Esto es lo que debes saber:

• Bienes valorados en 1000 $ NZD o menos: no se debe pagar ningún Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Nueva Zelanda hasta que la empresa extranjera alcance el umbral de registro del Impuesto sobre bienes y servicios (GST). El alcohol y el tabaco son excepciones.

• Bienes valorados por encima de 1000 $ NZD: el Servicio de Aduanas cobra el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en la frontera.

• El umbral se evalúa sobre el valor en aduana: se incluyen los gastos de envío y seguro, al igual que los aranceles, si proceden, de manera que un paquete con un valor de los bienes de 950 $ NZD y 120 $ NZD de flete no quedará por debajo del umbral de bajo valor.

• El alcohol y el tabaco están excluidos: siempre están sujetos al cobro en frontera y a los impuestos especiales, independientemente de su valor.

• El umbral se aplica al envío en su conjunto: un solo envío de 15 artículos, cada uno con un valor de 80 $ NZD, que pasa por el cobro en frontera como 1200 $ NZD, está sujeto al Impuesto sobre bienes y servicios (GST), aunque cada artículo esté por debajo de los 1000 $ NZD. El valor se podría combinar si llegan a Nueva Zelanda varios artículos al mismo tiempo, incluso si los ha comprado por separado la misma persona o empresa.

¿Cómo funciona el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) de los bienes importados en Nueva Zelanda?

La mecánica del cobro del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) difiere en función del lado del umbral de 1000 $ NZD en el que se encuentren tus bienes. Es importante entender ambos procesos, tanto si eres un vendedor en el extranjero, una empresa de Nueva Zelanda que importa existencias o un cliente que intenta calcular cuánto debe.

Para bienes de bajo valor, inferiores a 1000 $ NZD

Las empresas en el extranjero que venden bienes a clientes de Nueva Zelanda deben registrarse, cobrar y remitir el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Nueva Zelanda si sus ventas en dicho país superan los 60.000 $ NZD en un período de 12 meses. Los clientes que compran bienes de bajo valor a un minorista en el extranjero que vende más de 60.000 $ NZD al año deberían ver el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) reflejado en el precio que se muestra en el proceso de compra. Normalmente, el Servicio de Aduanas no vuelve a cobrarlo, aunque las normas evitan la doble tributación si el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) ya se ha pagado en el punto de venta.

Para bienes superiores a 1000 $ NZD

Los bienes que superen el umbral de 1000 $ NZD deben ser despachados por el Servicio de Aduanas.

Ten en cuenta estos factores:

• Evaluación: El Servicio de Aduanas calcula el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) al 15 % sobre el valor de los bienes, incluidos los derechos de importación aplicables, así como los gastos de seguro y flete, correo o mensajería.

• Declaración de importación: El agente de aduanas o el transitario paga los gravámenes al Servicio de Aduanas y podría repercutirlos al cliente.

¿Cuáles son las obligaciones de cumplimiento de la normativa para los vendedores extranjeros que cobran el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) por bienes importados en Nueva Zelanda?

Si tu empresa vende bienes físicos a clientes de Nueva Zelanda y tus ventas en Nueva Zelanda superan los 60.000 $ NZD al año, estás en la obligación de realizar el registro en el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Nueva Zelanda en Inland Revenue. No existe ningún requisito de residencia.

El registro y el cumplimiento de la normativa continuo implican lo siguiente:

• Registro en Inland Revenue: el proceso se puede completar por internet. Recibirás un número de Impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Nueva Zelanda.

• Cobrar el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) a la tasa correcta: incluye el 15 % del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en el precio del proceso de compra de los bienes valorados en 1000 $ NZD o menos que se venden a clientes de Nueva Zelanda.

• Presentación de declaraciones del Impuesto sobre bienes y servicios (GST): debes presentar una declaración del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) por cada período gravable.

• Remitir a Inland Revenue el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) cobrado: se debe pagar en NZD en la fecha de vencimiento de tu declaración.

Las plataformas de marketplace que están registradas en el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) y facilitan ventas de bajo valor a clientes de Nueva Zelanda procedentes de vendedores que no son de Nueva Zelanda se tratan como proveedores a efectos del Impuesto sobre bienes y servicios (GST), lo que significa que la plataforma (y no el vendedor particular) es responsable de cobrar y remitir el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en esas transacciones.

Los importadores registrados en el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Nueva Zelanda pueden contabilizar el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) a partir de las facturas, lo que significa que pueden reclamar una deducción fiscal soportada cuando se les emite una factura o cuando se realiza el pago al Servicio de Aduanas, lo que ocurra primero.

Cuando cobras el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en NZD a clientes de varios países y lo remites a una autoridad fiscal específica, tu infraestructura de pago se convierte en un elemento clave. Necesitas una configuración de pagos que gestione las divisas, el cálculo del impuesto y los informes sin crear problemas de conciliación. Herramientas como Stripe Tax te pueden ayudar a calcular el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) correcto en las transacciones en tiempo real, generar los registros que necesitas para la presentación e integrar el flujo del proceso de compra de manera que la línea de impuesto aparezca correctamente para los clientes de Nueva Zelanda.

¿Cuáles son los riesgos y los costes de cometer errores con el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) de los bienes importados en Nueva Zelanda?

El incumplimiento de las normas sobre el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) de los bienes importados de Nueva Zelanda puede adoptar diferentes formas. Cada una de ellas conlleva su propio coste.

Cobro inferior al debido

No cobrar el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) cuando estás obligado a hacerlo te puede dejar expuesto a las evaluaciones de Inland Revenue por el impuesto no pagado, además de intereses y penalizaciones. Si te descubren, tendrás que pagar lo que se debería haber cobrado, algo que, llegados a ese punto, puede resultar difícil recuperar de los clientes.

Cobro excesivo

Cobrar el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en transacciones en las que no se aplica o cobrarlo a empresas clientes registradas en el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) que deberían estar exentas crea problemas. Esos clientes mostrarán su desacuerdo, y si has remitido el impuesto cobrado en exceso a Inland Revenue, recuperarlo puede ser un proceso lento.

Doble imposición

Si un proveedor extranjero cobra el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en el punto de venta y el Servicio de Aduanas también cobra el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en la frontera, el destinatario habrá pagado el doble. Para evitarlo, la documentación debe ser clara: la factura comercial debe indicar el precio con el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) incluido y el número de registro en el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) del proveedor en Nueva Zelanda.

Pérdida de créditos por impuestos soportados

Si las empresas de Nueva Zelanda que importan bienes mantienen registros deficientes, pueden perder las deducciones fiscales soportadas a las que tienen derecho.

¿Gestiona tu empresa correctamente el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) sobre los bienes importados en Nueva Zelanda?

Tanto si eres un vendedor extranjero que llega a clientes de Nueva Zelanda como si eres una empresa de Nueva Zelanda que se abastece de bienes a escala internacional, debes asegurarte de gestionar el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) correctamente.

Empieza por determinar dónde se sitúan tus ventas con respecto al umbral de registro del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) de 60.000 $ NZD y dónde se sitúan tus importaciones con respecto al umbral de valor de 1000 $ NZD. Estos factores determinan gran parte de tus obligaciones.

Si diriges una operación de comercio electrónico que vende en Nueva Zelanda, la infraestructura de tu proceso de compra debe gestionar correctamente el cálculo del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en el punto de venta. Stripe Tax aplica automáticamente la tasa del 15 % de Nueva Zelanda a las transacciones que cumplen los requisitos y genera la documentación que permite una presentación precisa.

El sistema del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Nueva Zelanda es relativamente sencillo si lo comparamos con los regímenes del impuesto sobre el valor añadido (IVA) de algunos mercados. Exige que las empresas presten atención a los umbrales y a la infraestructura de pago para evitar errores en el impuesto más adelante.

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