物品・サービス税 (GST) の登録は、ニュージーランドでの事業開始時に必要になる重要な手続きの一部です。企業の年間売上高が 60,000 ニュージーランドドル (NZD) を上回ると販売に対して GST が課され、内国歳入庁 (IRD) に納税する義務があります。また、事業経費に対して GST の還付を受けることも可能です。どれだけの税金を支払うべきか、どれだけ回収できるかを把握するために、帳簿、決済システム、会計ツールを統合することを検討しましょう。

以下では、ニュージーランドの小規模事業者に対する GST の仕組みについて説明します。

目次

• ニュージーランドの小規模事業者にとって GSTとは
  
• ニュージーランドで GST の登録
  
• 小規模事業者向けの GST の仕組み
  
• ニュージーランドで小規模事業者として GST 申告するには
  
• 小規模事業者による経費の GST 還付申告
  
• Stripe Tax ができること
  

ニュージーランドの小規模事業者にとって GSTとは

物品・サービス税は、ニュージーランドで販売されるほとんどの商品やサービスに対して課される 15% の税です。企業は顧客に料金を請求し、その金額を IRD 納付します。

企業は、過去または今後 12 か月間で総収益が60,000 NZDを超える場合、GST の登録が義務付けられています。つまり、今後数ヶ月で契約を結び、その基準を超える契約を結んでいる場合、現金を受け取っていなくても今すぐ登録する義務があります。

6 万 NZD の閾値に近づいている場合は、注意が必要です。IRD は遡って GST 登録を行うことができます。つまり、たとえその時点で請求していなくても、過去の販売に対して GST を支払う義務があることになります。

または、6 万 NZD を売り上げる前に、GST 登録を済ませることもできます。

これは以下のような場合によく見られます:

• タックスインボイスを必要とする他の GST 登録事業者に販売している

• あなたは多額の投資をしていて、経費に対して GST を請求したい場合

自主登録は、価格に 15% の税金を加算し、定期的な申告を開始することを意味します。主に顧客向けに販売している場合や、あまり費用がかからない場合は、自主登録はあまり価値がないかもしれません。

ニュージーランドで GST の登録

登録が必要になったり、ビジネスにとって戦略的に役立つ場合は、 IRD のオンラインポータルである myIR にログインしてください。設定時の判断が今後の GST 対応を決めることになります。

登録時に IRD からいくつかの詳細が求められます。

• 開始日: 開始日とは、あなたの事業が GST の責任を負う日です。ここから先は、販売に対して税金を課さなければなりません。

• 提出頻度: 小規模事業者は通常、2 か月ごとに申告します。これにより支払いは少額かつ規則的に保たれます。年間売上が 50 万 NZD 未満の企業は、半期ごとに提出することを選択し、事務作業を最小限に抑えられます。年間売上高が 2,400 万 NZD を超える企業は、毎月の申告が義務付けられています。

• 会計基準: 年間収入が 200 万 NZD 以下の場合は、決済 (現金) ベースを使い、銀行口座に入金・出金時のみ GST を記録できます。大企業は請求書 (発生主義) 方式を採用します。請求書が発行されるとすぐに GST を報告します。顧客がまだ支払っていなくても申告します。

申請書を提出するには、IRD 番号 (個人事業主の個人番号)、ニュージーランドの事業用銀行口座、過去および今後 12 か月間の売上高見積もり、そしてビジネス業界分類 (BIC) コードが必要です。myIR ポータルでは連絡先情報や選択した申請オプションも求められます。

myIR で「新しい税口座を追加」を選択し、GST を選択してください。情報を入力し、開始日と銀行口座を確認してから提出してください。IRD は約 10 営業日以内に新規登録を処理します。ただし、GST 番号を確認する前に追加情報を要求される場合があります。承認されると、発行するすべての請求書には GST が適用されることを明確に記載し、その番号が表示されなければなりません。

よくある課題

登録ミスは修正に費用がかかることがあります。IRD が正式に登録する前に GST を徴収し始めた場合、その税金を納付する義務があります。また、IRD はあなたが責任を負った日付まで遡って課税します。60,000 NZD を超えた後の登録遅延も同様の結果を伴います。過去の販売に対して GST を支払う必要があり、場合によっては利息もかかる可能性があります。

小さな行政上の選択でも重要です。6 か月の申請サイクルを選ぶのは簡単そうに思えますが、一括での支払い額が大きくなることも意味します。

売上高を正確に追跡することが最良の安全策です。例えば Stripe Tax でニュージーランドでの販売を監視し、閾値に近づくとフラグを立てるようにすることで、登録までの時間を長く確保できるようになります。

小規模事業者向けの GST の仕組み

登録後、販売に対して GST を請求し、経費にかかる GST を控除申告し、残高を IRD に納付します。

GST を請求中

ニュージーランドでは、ほとんどの商品およびサービスに対して 15% の GST が適用されます。その税金は IRD 代理として徴収されます。多くの顧客対応企業は GST を含む価格を提示しますが、 B2B 販売者はしばしば税抜価格を提示します。

50 NZD 以上のすべてのタックスインボイスには、以下が含まれなければなりません:

• 法人名と GST 番号

• 日付

• 販売品目の説明

• 販売額および GST 部分 (または GST が含まれていることを示す注記)

顧客が 200 NZD 以上の商品に対しタックスインボイスを要求した場合、28 日以内に 1 通の請求書を提出しなければなりません。Stripe Invoice などの自動化ツールにより、これらの作業に対応できます。

一部の取引は標準レートの範囲外に発生します。輸出などのゼロ税率取引では税率は 0% ですが、関連費用に対して GST の控除を請求することは可能です。住宅賃料や金融サービスなどの非課税項目には、いずれの方向にも GST はかかりません。

GST を支払う

各 GST 期間では、2 つの数字を計算します:

• アウトプット税: 販売時に徴収する GST

• インプット税: 事業用の購入時に支払った GST

2 つの金額の差額を IRD に納めます。もし現在の報告期間中に 6,000 NZD の GST を徴収し、4,500 NZD の GST を支払っていた場合、あなた納税額は 1,500 NZD となります。もし支払った金額が回収額より多ければ、還付を受け取ります。

各売却の税金部分を取っておき、申告期限に納付できるようにしましょう。現金会計方式を使う場合、GST は資金が移った時のみ記録されます。請求書ベースを使うと、請求書発行時に GST を記録します。少なくとも 7 年は、すべてのタックスインボイス、クレジットノート、領収書を保管してください

ニュージーランドで小規模事業者として GST 申告するには

小規模事業者は 2 か月ごとに GST を申告できるため、決済額を簡単に管理できます。申告書は通常、その期間が終わった月の 28 日となります。11 月と 3 月の締め切りは 1 月 15 日と 5 月 7 日です。期限を逃すと利息や罰金が発生しますので、カレンダーを IRD のスケジュールに紐付けたり、自動リマインダーをお使いください。

すべては、IRD のオンラインポータルである myIR で行われます。ログインしたら、GST アカウントを開設し、申請期間の総売上と総購入を入力すると、システムが支払可能または返金可能な金額を計算します。もし購入時に GST を回収分より多く支払った場合、IRD は通常、15 営業日以内に数字が確定した時点で還付を行います。

小規模事業者による経費の GST 還付申告

登録された事業者は、事業運営のために購入した商品やサービスに対して税金還付を受けられます。これらの GST 控除は、しばしば入力税控除と呼ばれ、全体の税負担を軽減します。

何が条件を満たすのか

ビジネス目的で購入した場合、以下の場合に GST を請求できます:

• サプライヤーは GST に登録されており、請求書に GST を課しています

• 商品またはサービスは個人利用ではなくビジネス活動に使用されます

• 50 NZD 以上の購入に対し、有効なタックスインボイスがある場合

1,150 NZDでノートパソコンを購入した場合 (GSTとして150 NZD含む)、次回の申告時にその150 NZDを返金できます。

ビジネスと個人の両方で使われる車両など、混合用途の費用については、事業用部分のみを請求できます。賃金、銀行手数料、海外広告など GST なしの費用は、GST がないため税額控除を生み出せません。

記録とタイミング

サプライヤーの GST 番号、日付、商品やサービスの説明、GST の構成要素が記載された請求書を保管してください。これらの記録は 7 年間保管されなければなりません。申告書と一緒に IRD に送る必要はありませんが、IRD が請求を審査する際には必ず保管しておく必要があります。

現金会計では、決済時に gst を申告します。請求書ベースでは、サプライヤーの請求書が届いたときに請求します。現金基準は小規模事業者の請求と実際のキャッシュフローを照合するのに役立ちます。

申告期間中に売上に対して支払った GST が徴収した分を上回った場合、還付を受けられます。IRD は通常 15 営業日以内にこれらを処理しますが、高額または異常な請求の場合は審査が行われることがあります。Stripe と統合された会計ソフトウェアのように、各購入と GST 処理を記録するシステムを導入することで、整理整頓を支援できます。

Stripe Tax ができること

Stripe Tax は、複雑な税務コンプライアンスへの負担を軽減し、事業成長に集中できるようにするためのツールです。Stripe Tax は、Stripe の取引をもとに、納税が必要な場所やタイミングをモニタリングし、売上税登録の閾値を超えた場合には通知します。さらに、アメリカのすべての州と 100 カ国以上で、物理的な商品とデジタルの商品およびサービスの両方に対する売上税、VAT、GST を自動的に計算して徴収します。

貴社の既存のインテグレーションにコードをたった 1 行追加するだけで、あとはダッシュボードのボタンをクリックして Stripe の強力な API を利用すれば、世界各国の税法に準拠することができます。

Stripe Tax でできること:

• 納税義務がある場所を把握: Stripe 上の取引をもとに、どこに納税義務があるかを確認します。登録後、新しい州または国での税金の徴収を、数秒で有効にできます。コードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードで数回クリックすることで、簡単に徴収を開始できます。

• 税務登録: グローバルな税金登録の管理を Stripe に任せることで、申し込みの詳細を事前に入力する簡単なプロセスを利用できます。事業効率が上がるだけでなく、各地の法規制に効率よく対応できます。

• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率に対応しています。

• 申請を簡略化: Stripe Tax は申請パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつタイムリーに行えます。当社パートナーに申告書の管理を任せて、貴社は事業成長に集中できます。

Stripe Tax について詳しくはこちらをご覧ください。今すぐ開始する場合はこちら。