注册商品及服务税 (GST) 是在新西兰创业的重要一环。一旦企业的年销售额超过 6 万新西兰元 (NZD)，公司就必须对销售征收商品及服务税并向税务局 (IRD) 缴纳。您还可以就经营支出申请商品及服务税减免。为了更好地了解应缴税款金额及可减免税额，您可能需要集成账簿、支付系统和会计工具。

下面，我们将解释新西兰小型企业商品及服务税的运作机制。

本文内容

• 什么是新西兰小型企业商品及服务税？
  
• 如何在新西兰注册商品及服务税？
  
• 小型企业商品及服务税的运作机制
  
• 新西兰小型企业如何申报商品及服务税？
  
• 小型企业如何就经营支出申请商品及服务税减免？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

什么是新西兰小型企业商品及服务税？

商品及服务税是对在新西兰销售的大多数商品和服务征收的一种税，税率为 15%，由企业向客户收取，并向税务局缴纳。

如企业在任何 12 个月期间的总收入超过或预计超过 6 万新西兰元，则必须注册商品及服务税。这意味着，如果您签订的合同预计在未来几个月内使您的收入超过此门槛，即使尚未实际收到款项，也必须立即注册商品及服务税。

如果您的收入即将接近 6 万新西兰元门槛，请密切关注。税务局可能会追溯性地为您注册商品及服务税。这意味着即使当时您未收取商品及服务税，也需要对过去的销售缴纳商品及服务税。

您也可以选择在赚到 6 万新西兰元之前注册商品及服务税。

这在以下情况很常见：

• 您向其他已注册商品及服务税且需要税务账单的企业销售产品

• 您前期投入大，并希望就经营支出申请商品及服务税减免

自愿注册意味着您需要在价格中加收 15% 的税，并开始定期报税。如果您的销售主要面向最终客户，或者支出不多，自愿注册可能不太划算。

如何在新西兰注册商品及服务税？

当需要注册商品及服务税，或这对您的企业有战略性帮助时，请登录税务局的在线门户 myIR。您在设置时所做的决定，将影响您日后如何处理商品及服务税。

注册时，税务局会要求提供一些详细信息：

• 起始日期：起始日期是指您的企业开始承担商品及服务税责任的那一天。从这一天起，您必须在销售中收取商品及服务税。

• 报税频率：小型企业通常会每两个月报税一次，这样可以使缴税金额较小且规律。年销售额少于 50 万新西兰元的企业可选择半年报税一次，以减少行政负担。年销售额超过 2400 万新西兰元的企业则必须每月报税。

• 会计制度：如果您的年收入不超过 200 万新西兰元，可以采用收付实现制（现金制），仅在款项实际进出银行账户时记录商品及服务税。大型企业则采用账单制（权责发生制），即使客户尚未付款，也需在账单开出时申报商品及服务税。

提交申请表时，您需要提供您的 IRD 号码（个体经营者的个人号码）、新西兰企业银行账户、过去和未来 12 个月的营业额估算，以及您的企业行业分类 (BIC) 代码。myIR 门户还会要求您提供联系方式和您选择的报税选项。

在 myIR 中，选择“添加新税务账户”，然后选择商品及服务税。输入您的信息，确认您的起始日期和银行账户，然后提交。税务局将在大约 10 个工作日内处理新注册，不过在确认您的商品及服务税号码之前，可能会要求您提供更多信息。一旦获批，您开具的每张账单都必须明确说明适用商品及服务税并显示该号码。

常见挑战

注册错误更正费用可能很高。如果您在税务局正式为您注册之前开始收取商品及服务税，您仍然需要缴纳这些税款。税务局可以将您的账户追溯至您开始负有纳税义务的日期。超过 6 万新西兰元门槛后才注册，也会带来类似后果：您还需为之前的销售支付商品及服务税，可能还需支付利息。

即使是小的行政选择也很重要。选择六个月一次的报税周期听起来更简单，但这也意味着一次性支付金额较大。

准确追踪营业额是最好的保障。像 Stripe Tax 这样的工具可以监控您在新西兰的销售情况，并在接近门槛时标记，以便您有更多注册时间。

小型企业商品及服务税的运作机制

注册后，您将可以在销售中收取商品及服务税，就经营支出申请减免，并向税务局缴纳余额。

收取商品及服务税

在新西兰，大多数商品和服务适用 15% 的商品及服务税。企业在销售时，代税务局收取这笔税款。许多面向最终客户的企业，在报价时会包含商品及服务税，而 B2B 卖家的报价则通常不含税。

所有金额超过 50 新西兰元的税务账单都必须包含：

• 您的企业名称和商品及服务税号码

• 日期

• 销售项目描述

• 总销售金额及商品及服务税部分（或包含商品及服务税的说明）

如果客户要求，您必须在 28 天内，为超过 200 新西兰元的商品提供税务账单。自动化工具，如 Stripe Invoicing，可以帮您处理这些细节。

部分交易不适用标准税率。零税率销售，比如出口，适用 0% 税率，但您仍可就相关成本申请商品及服务税减免。免税供应，比如住宅租金和金融服务，不涉及商品及服务税的收取或减免。

缴纳商品及服务税

每个商品及服务税申报期都需要平衡两项数据：

• 销项税：您在销售中收取的商品及服务税

• 进项税：您在为企业采购时支付的商品及服务税

您向税务局支付两者差额。如果您在当前报告期内收取了 6000 新西兰元的商品及服务税，并支付了 4500 新西兰元的商品及服务税，您应缴纳的税款为 1500 新西兰元。如果您支付的金额超过收取的金额，则将获得退税。

预留每笔销售的税款部分，这样您在报税截止时就能随时上缴。如果采用收付实现制会计制度，只有在款项实际收付时才会记录商品及服务税。如果采用账单制，则在开具账单时记录商品及服务税。请保留所有税务账单、贷项通知单和收据至少七年。

新西兰小型企业如何申报商品及服务税？

小型企业可以每两个月申报一次商品及服务税，这有助于保持支付金额的可控性。通常需在当月 28 日前进行申报。十一月和三月的截止日期分别延长至 1 月 15 日和 5 月 7日 。错过截止日期会增加利息和罚款，因此可以考虑将日历与税务局的时间表关联，或使用自动提醒。

所有操作均在税务局的在线门户 myIR 上进行。登录后，打开您的商品及服务税账户，输入报税期间的总销售额和总购买量，系统将计算应付或可退还金额。如果您在购买时支付的商品及服务税多于收取的金额，税务局通常会在确认您的数据后，在 15 个工作日内退税。

小型企业如何就经营支出申请商品及服务税减免？

已注册的企业可以就用于经营的商品和服务所支付的商品及服务税申请减免。这些商品及服务税减免，通常称为进项税减免，可降低您的整体税负。

资格要求

您可以在以下情况下对用于经营目的的任何购买申请商品及服务税减免：

• 供应商已注册商品及服务税，并在账单中收取了商品及服务税

• 该商品或服务用于经营活动，而非个人使用

• 您拥有一张有效的税务账单，且购买金额超过 50 新西兰元

如果您以 1150 新西兰元购买笔记本电脑，其中包括 150 新西兰元的商品及服务税，您可以在下次报税时，对这 150 新西兰元申请减免。

对于混合用途费用，比如车辆同时用于经营和个人目的，您只能为经营部分申请减免。无商品及服务税的费用，如工资、银行手续费和海外广告，无法获得税额减免，因为不对这些项收取商品及服务税。

文档与时间安排

保留显示供应商商品及服务税编号、日期、商品或服务描述以及商品及服务税组成部分的账单。这些记录必须保存七年。您无需随报税表一起把这些文档寄给税务局，但如果税务局审查您的申请时，您必须能提供这些文件。

在收付实现制会计下，您在付款时申报商品及服务税。在账单制下，则在收到供应商账单时申报商品及服务税。收付实现制会计有助于小型企业将商品及服务税减免与实际现金流进行对账。

如果某申报期内因支出支付的商品及服务税超过销售商品及服务税，您将获得退税。税务局通常会在 15 个工作日内处理这些申请，但大额或异常申请可能会触发审查。使用能够记录每笔采购及其商品及服务税处理的系统，如与 Stripe 集成的会计软件，可以帮助企业保持账务有序。

Stripe Tax 如何提供帮助

Stripe Tax 降低了税务合规的复杂性，让您能专心发展企业。Stripe Tax 有助于您监控自己应缴纳的税款，并在您的 Stripe 交易超过收税注册地阈值时向您发出警报。此外，它还可以在美国所有州以及 100 多个国家/地区自动计算和收取实物商品和数字商品及服务的销售税、增值税 (VAT) 以及商品及服务税 (GST)。

通过向现有集成添加一行代码，单击管理平台中的按钮或使用我们强大的应用程序编程接口 (API)，您就可以开始在全球范围内收取税款。

Stripe Tax 可帮助您：

• 了解在哪里注册和收税：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里代征税。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加收税功能。

• 税务注册：由 Stripe 代为管理全球税务注册，通过预填申请信息简化流程，节省时间成本的同时，确保轻松遵循各地法规要求。

• 自动收税：无论销售何种商品或服务、销售至哪个地区，Stripe Tax 均可精准计算并代收应缴税款。该工具支持数百种产品及服务类型，并实时更新税率规则与政策变动。

• 简化报税流程：Stripe Tax 与报税合作伙伴实现了无缝集成，因此您的全球税务申报既准确又及时。让我们的合作伙伴管理您的报税工作，以便您专注发展业务。

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