スペインの起業家は増加傾向にあり、2024 年第 2 四半期の労働社会経済省のレポートによると、自営業者 (スペインでは「autónomos」として知られています) の数は、15 年ぶりに 2008 年の記録的な 340 万人近づいています。過去 10 年間で、その数は 31 万 7,388 人増加し、2024 年 4 月には合計 333 万 5,194 人になりました。自営業者の場合、雇用主ではなく、自身で情報を提出する責任があるため、AEAT (スペイン税務庁) とのより緊密で定期的なやり取りが必要です。
自営業者は、AEAT が納税義務を監視できるようにするために、事業主、専門家、源泉徴収者の登録簿に登録する必要があります。企業はフォーム 036 を使用してこの管理プロセスを完了する必要がありますが、自営業者はより簡単なフォーム 037 を選択できます。この文書により、自営業者は登録簿への登録を行い、経済活動の変化や事業の停止などの重要な変更を報告することができます。
この記事の内容
- フォーム 037 とは？
- フォーム 037 の使用方法は？
- フォーム 037 とフォーム 036 の違いは何ですか？
- フォーム 037 を提出できるのは誰ですか？
- フォーム 037 の提出期限はいつですか？
- フォーム 037 の提出方法
- フォーム 037 はまだ存在しますか？
フォーム 037 とは？
フォーム 037 は、自営業者が納税義務を確実に遵守するために AEAT に提出する必要がある登録申告書です。これはフォーム 036 の短縮版であり、すべての状況に適用できるわけではありませんが、一般的なプロセスの大半が大幅に簡略化されています。
フォーム 037 の使用方法は？
フォーム 037 により、自営業者は、職業活動のさまざまな変更を AEAT に通知できます。
- 登録簿への登録を行う: 自営業者として経済活動を開始する予定がある場合は、登録簿に登録して、事業を開始することを AEAT に通知する必要があります。このプロセスは、源泉徴収または前払いの対象となる収入を受け取る経済活動に独立して従事する場合にも必要です (不動産を賃貸して毎月の家賃を得るなど)。
- 登録情報の変更: フォーム 037 に入力した情報のいずれかが変更された場合は、AEAT を更新する必要があります。たとえば、自営業の拠点を移転する場合は、税務当局で税務上の住所を更新する必要があります。
- 登録簿からの登録抹消: 自営業者としての就労をやめる場合は、指定された日からこの活動に関連する納税義務がなくなったことを AEAT に通知する必要があります。
フォーム 037 とフォーム 036 の違いは？
フォーム 037 はフォーム 036 と同じ目的を果たしているように見えますが、注意が必要な違いがあります。
- フォーム 037 の長さは 6 ページですが、フォーム 036 は 20 ページです。フォーム 037 の記入はフォーム 036 よりもはるかに簡単ですが、対応している手続きは限られています。たとえば、納税者番号 (NIF) の申請は、すべての自営業者に義務付けられており、フォーム 036 を使用してのみ行うことができます。
- フォーム 037 は、特定の基準を満たす自営業者のみが利用できます。一方、フォーム 036 は、自営業者と法人の両方が使用できます。
フォーム 037 を提出できるのは誰ですか？
前述のように、フォーム 037 は個人、つまり会社を経営していない自営業者専用です。ただし、このフォームはすべての自営業者が利用できるわけではありません。自営業者がこの簡略化されたフォームを使用するために満たさなければならない基準は次のとおりです。
- スペインに居住している
- NIF を取得している
- 「大企業」ではない。つまり、自営業者としての収入は、年間 601 万 121.04 ユーロを超えてはなりません
- 専門の代理人を通じて事業を運営していない
- 税務上の住所が管理上の住所と同じである
- 以下の 4 つの場合を除き、特別付加価値税 (VAT) 制度に基づく自営業者であってはならない
- 域内事業者登録に登録していない
- 月次 VAT 還付制度 (REDEME)に登録していない
- VAT の対象とならない取引を実行していない
- 遠隔販売をしていない
- 物品税および保険料税に関して課税対象者ではない (つまり、納税義務がない)
- 債券商品から利益を得ていない。すなわち、投資収益から得られる収益 (国債や投資ファンドで得た利益など)
フォーム 037 の提出期限はいつですか？
情報の登録、登録解除、または更新のためのフォー ム 037 の提出期限は、AEAT に提供された詳細によって異なります。
- 自営業者として専門的活動を始める場合: 決まった期限はありませんが、ビジネスを開始する前、および納税義務が発生する前に AEATM に通知する必要があります (たとえば、ビジネスを開始するために必要な材料を購入する前。そうしないと、それらの購入に対する VAT を請求できません)。
- 提出した情報の訂正と一般的な更新を行う場合: 通常、自営業者は変更の翌日から 1 カ月以内に届出をしなければなりません。特定の変更には期限があり、AEAT のフォーム 037 の説明書に記載されています。
- 自営業者としての活動を停止する場合: 1 カ月。
- 自営業者が死亡した場合: 相続人は、登録を抹消するか、データを更新するために、フォーム 037 に記入するまでに 6 カ月の猶予があります。
フォーム 037 の提出方法
フォーム 037 の提出は簡単ですが、そのセクションの一部を理解するのに役立つステップバイステップガイドを作成しました。
- フォーム 037 は、オンラインで提出するか (Cl@ve、証明書、または身分証明の電子 ID を使用)、AEAT オフィスで直接提出することができます。オンラインによる申告は、事業主、専門家、および源泉徴収者の登録簿にすでに登録されている人のみが利用できることに注意してください。これに当てはまらない場合は、提供された PDF から印刷可能なフォーム 037 の物理的なコピーを提出する必要があります。フォームの記入手順は、電子的に提出する場合でも、紙で提出する場合でも同じです。
- 「Identification data (識別データ)」のボックス 101 に NIF を記入します。ボックス 102 に姓と名を入力します。
- 「Reasons for filing (申告理由)」で、フォーム 037 の提出理由に該当するチェックボックスをオンにします。
- ボックス 111: 登録簿への登録。
- ボックス 122、124、125、127、131、132、136: 情報の変更。これらのセクションは、納税者の住所、通知先住所、その他の識別データ、経済活動や施設に関する詳細、VAT データ、IRPF (所得税) 情報、および Agencia Tributaria が源泉徴収や支払いについて必要とする詳細を更新するためのものです。
- ボックス 150、151、152: 登録簿からの登録抹消。ボックス 150 にマークを付けたら、ボックス 151 に理由を明記し、ボックス 152 に活動の中止日を入力します。
- ボックス 111: 登録簿への登録。
- 「Identification (本人確認)」セクションで、Agencia Tributaria から納税者として認識してもらうための詳細を入力します。NIF、納税者住所、通知を受け取るための住所など、さまざまな詳細を提供する必要があります。
- 「個人所得税 (Personal income tax)」セクションで、経済活動による所得の判断に使用されるシステムなど、所得税の納税義務に関する情報を入力します。自営業者は専門的な活動について IRPF を支払う必要があるため、すべての情報を正確に入力するようにしてください。
「Value-added tax (付加価値税)」 には、次の 4 つのセクションがあります。
- A): VAT の対象とならない、または VAT が免除されている取引のみを行うことについての質問に「はい」または「いいえ」で答えます。
- B): 活動の開始に該当するボックスにチェックを入れます。Agencia Tributaria は、商業活動が、専門的なタスクに必要な商品やサービスを取得する前、最中、または後に発生するのかを知る必要があります。
- C): IAE コードと、実行する経済活動に応じて適用される制度を記入します。
- E): 暫定的な控除率を提案しているかどうかを AEAT に知らせます。その場合は、ボックス 586 に数字を入力します。また、異なる事業区分がある場合や、特別な控除がある場合には、それを入力します。
自営業活動を開始し、後で四半期ごとの VAT 申告を AEAT に提出する際には、フォーム 037 に記載されている詳細と一致する必要があるため、このセクションのすべての情報が正確であることを確認してください。Stripe Taxなどの税務自動化ソリューションを使用すると、売上に対する VAT を自動的に計算して徴収できるため、VAT 還付を効率化するのに非常に役立ちます。さらに、Stripe Tax は 50 カ国以上の税法を監視しており、販売に常に正しい税率を適用できるように頻繁に更新されます (除外地域の最新リストをご覧ください)。
- A): VAT の対象とならない、または VAT が免除されている取引のみを行うことについての質問に「はい」または「いいえ」で答えます。
「Withholdings and payments on account (源泉徴収とアカウントの支払い)」で、3 種類の義務に登録するか対象外とすることができます。ボックス 700、701、および 702 は、それぞれ個人的な仕事からの収入、さまざまな専門的活動または賞品、および住宅、アパート、または敷地の賃貸に関するものです。
「Declaration of economic activities and premises (経済活動と施設の申告)」セクションで、活動について説明し、それを実行する場所を指定します。
これまで見てきたように、フォーム 037 への記入はフォーム 036 への記入よりも簡単です。ただし、この簡易版を使用できるのは、自営業者で、会社を経営しておらず、上記の基準を満たしている場合のみであることに注意してください。
フォーム 037 はまだ存在しますか?
記事の公開日現在、フォーム 037 は対面またはオンラインで提出できます。変更がなければ、BOE-A-2007-9508 を大幅に変更する草案が 2025 年 2 月 3 日に発効され、フォーム 037 の廃止や、フォーム 036 の簡素化を含むさまざまな税務フォームへの修正が行われます。
変更はまだ正式に発表されていませんが、規制案では 2 つのフォームが組み合わされる予定です。フォーム 037 は終了間近ですが、このガイドは、引き続き効果的に記入できるようにすることを目的としています。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。