Cada vez hay más emprendimientos en España, y el informe del Ministerio de Trabajo y Economía Social correspondiente al segundo trimestre de 2024 muestra que el número de trabajadores por cuenta propia (conocidos como «autónomos» en España) se acerca al de 2008 récord de 3.4 millones por primera vez en 15 años. En los últimos 10 años, ese número aumentó en 317,388, lo que eleva el total a 3,335,194 en abril de 2024. Ser trabajador por cuenta propia requiere una interacción más cercana y regular con la AEAT (Agencia Tributaria Española), ya que tú eres responsable de presentar tu información, no tu empleador.

Los trabajadores por cuenta propia deben darse de alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores, lo que permite a la AEAT monitorear sus responsabilidades tributarias. Las empresas deben completar este proceso administrativo mediante el modelo 036, mientras que los trabajadores por cuenta propia pueden optar por el modelo 037, que es más sencillo. Este documento permite a los trabajadores por cuenta propia registrarse en el censo e informar cambios significativos, como un cambio en la actividad económica o el cese de actividad.

¿Qué información encontrarás en este artículo?

• ¿Qué es el modelo 037?
  
• ¿Cómo se utiliza el modelo 037?
  
• ¿Cuáles son las diferencias entre el modelo 037 y el modelo 036?
  
• ¿Quién puede presentar el modelo 037?
  
• ¿Cuál es el plazo para presentar el modelo 037?
  
• Cómo presentar el modelo 037
  
• ¿Sigue existiendo el modelo 037?
  

¿Qué es el modelo 037?

El modelo 037 es una declaración censal que los trabajadores por cuenta propia profesionales deben presentar ante la AEAT para asegurarse de que cumplen con sus obligaciones tributarias. Es una versión abreviada del modelo 036 que, si bien no se aplica en todas las situaciones, optimiza significativamente muchos procesos comunes.

¿Cómo se usa el modelo 037?

El modelo 037 permite a los trabajadores por cuenta propia comunicar a la AEAT diversos cambios en su actividad profesional:

• Registrarse en el censo: Si tienes previsto iniciar una actividad económica como trabajador por cuenta propia, deberás registrarte en el censo para comunicar a la AEAT el inicio de tu actividad. Este proceso también es necesario si participas en una actividad económica de manera independiente que resulta en la recepción de ingresos sujetos a retenciones o pagos anticipados (como alquilar una propiedad y obtener un alquiler mensual).
  
• Modificar la información del censo: Si alguno de los datos que facilitaste al completar el modelo 037 cambió, deberás informar a la AEAT. Por ejemplo, si trasladas tu negocio como trabajador por cuenta propia, deberás actualizar tu domicilio fiscal en la Agencia Tributaria.
  
• Darse de baja en el censo: Si decides dejar de ejercer como trabajador por cuenta propia, deberás comunicar a la AEAT que ya no tienes obligaciones tributarias relacionadas con esta actividad desde la fecha indicada.
  

¿Cuáles son las diferencias entre el modelo 037 y el modelo 036?

Si bien puede parecer que el modelo 037 tiene los mismos propósitos que el modelo 036, existen diferencias específicas que debes tener en cuenta:

• El modelo 037 tiene 6 páginas, mientras que el modelo 036 tiene 20 páginas. Completar el modelo 037 es mucho más fácil que el modelo 036, pero solo cubre una gama limitada de procedimientos. Por ejemplo, solicitar un Número de Identificación Fiscal (NIF) es obligatorio para todos los trabajadores por cuenta propia y solo se puede hacer mediante el modelo 036.
  
• El modelo 037 solo está disponible para trabajadores por cuenta propia que cumplan con ciertos criterios. El modelo 036, por su parte, puede ser utilizado tanto por trabajadores por cuenta propia como por corporaciones.
  

¿Quién puede presentar el modelo 037?

Como se mencionó anteriormente, el modelo 037 es exclusivo para particulares, es decir, trabajadores por cuenta propia que no dirigen una empresa. Sin embargo, este formulario no está disponible para todos los trabajadores por cuenta propia. Los criterios que deben cumplir los trabajadores por cuenta propia para utilizar este modelo simplificado son los siguientes:

• Deben residir en España
  
• Deben tener un NIF
  
• No deben ser una «gran empresa»; es decir, que sus ingresos como trabajadores por cuenta propia no deben superar los €6,010,121.04 anuales
  
• No deben operar a través de un representante profesional
  
• Su domicilio fiscal debe ser el mismo que el domicilio de la dirección de gestión administrativa
  
• No deben ser trabajadores por cuenta propia acogidos a los regímenes especiales del impuesto al valor agregado (IVA), salvo en cuatro casos:
  
  • Régimen simplificado
    
  • Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca
    
  • Régimen especial del IVA adicional
    
  • Régimen especial de caja
    
• No deben estar registrados en el registro de operadores intracomunitarios
  
• No deben estar registrados en el sistema de reembolso mensual del IVA (REDEME)
  
• No deben realizar transacciones no sujetas al IVA
  
• No deben realizar ventas a distancia
  
• No deben estar sujetos a impuestos (es decir, no tener obligación tributaria) con respecto a impuestos especiales e impuestos sobre primas de seguros
  
• No deben obtener beneficios de productos de ingresos fijos; en otras palabras, los ingresos derivados de las inversiones (por ejemplo, los beneficios obtenidos con bonos del estado y los fondos de inversión)
  

¿Cuál es el plazo para presentar el modelo 037?

El plazo para presentar el modelo 037 para la inscripción, baja o actualización de información varía en función de los datos facilitados a la AEAT:

• Iniciar una actividad profesional como trabajador por cuenta propia: No hay un plazo fijo, pero debes notificarlo a la AEATM antes de iniciar tu negocio y antes de que surjan obligaciones fiscales (por ejemplo, antes de comprar los materiales necesarios para iniciar tu negocio, de lo contrario no podrás reclamar el IVA en esas compras).
  
• Correcciones y actualizaciones generales de la información proporcionada: Por lo general, los trabajadores por cuenta propia tienen un mes a partir del día siguiente al cambio para informarlo. Ciertos cambios tienen sus plazos, que puedes encontrar en el manual de instrucciones del modelo 037 de la AEAT.
  
• Cese de actividad como trabajador por cuenta propia: Un mes.
  
• Fallecimiento del trabajador por cuenta propia: Los herederos disponen de seis meses para completar el modelo 037 para darse de baja en el censo o actualizar los datos.
  

Cómo presentar el modelo 037

Presentar el modelo 037 es sencillo, pero creamos una guía paso a paso para ayudarte a entender algunas de sus secciones.

1. Puedes presentar el modelo 037 por Internet (utilizando tu Cl@ve, certificado o DNI electrónico para identificarte) o presentarlo de manera presencial en una oficina de la AEAT. Ten en cuenta que la opción de presentación en línea solo está disponible para aquellos que ya están registrados en el censo de empresarios, profesionales y retenedores. Si este no es tu caso, debes presentar una copia física del modelo 037, que puedes imprimir desde el PDF proporcionado. El proceso para completar el formulario es el mismo ya sea que lo presentes de manera electrónica o en papel.
   
2. En «Datos identificativos», introduce el NIF en la casilla 101. Introduce tu nombre y apellido en la casilla 102.
   
3. En «Motivos de presentación», marca la casilla que corresponde al motivo por el que presentas el modelo 037:
   
   • Casilla 111: Inscribirse en el censo.
     
   • Casillas 122, 124, 125, 127, 131, 132 y 136: Modificar la información. Estas secciones son para actualizar tu domicilio fiscal, domicilio de notificaciones, otros datos identificativos, datos sobre tu actividad económica o local, datos del IVA, información del IRPF (impuesto sobre la renta) y cualquier dato que la Agencia Tributaria necesite sobre retenciones o ingresos a cuenta.
     
   • Casillas 150, 151 y 152: Darse de baja en el censo. Una vez marcada la casilla 150, especifica el motivo en la casilla 151 e introduce la fecha de cese de actividad en la casilla 152.
     
4. En la sección «Identificación», proporciona los datos que permitan a la Agencia Tributaria reconocerte como contribuyente. Deberás facilitar varios datos, como el NIF, el domicilio fiscal y el domicilio para recibir las notificaciones.
   
5. En la sección «Impuesto a los ingresos de las personas físicas», proporciona información sobre tus obligaciones en el impuesto a los ingresos, incluido el sistema utilizado para determinar los ingresos de tu actividad económica. Es importante tener en cuenta que los trabajadores por cuenta propia deben pagar el IRPF por sus actividades profesionales, así que asegúrate de introducir toda la información de manera precisa.
   

6. En «Impuesto al valor agregado», hay cuatro secciones diferentes:

   • A): Responde «sí» o «no» a la pregunta sobre la realización exclusiva de transacciones que no estén sujetas al IVA o que estén exentas de IVA.
     
   • B): Marca la casilla correspondiente al inicio de la actividad. La Agencia Tributaria debe saber si tus actividades comerciales ocurren antes, durante o después de la adquisición de bienes o servicios necesarios para tus tareas profesionales.
     
   • C): Aporta el código IAE y el régimen aplicable en función de la actividad económica que vayas a realizar.
     
   • E): Comunica a la AEAT si propones un porcentaje de deducción provisional. Si este es el caso, introduce la cifra en la casilla 586. Asimismo, especifica los sectores diferenciados y prorrateos especiales cuando corresponda.
     

   Asegúrate de que toda la información de esta sección sea correcta, ya que deberás cobrar el impuesto sobre tus ventas cuando inicies la actividad como trabajador por cuenta propia y posteriormente presentar declaraciones trimestrales de IVA a la AEAT, que deberán coincidir con los datos facilitados en el modelo 037. El uso de una solución de automatización de impuestos como Stripe Tax puede ser muy útil para simplificar tus declaraciones de IVA al calcular y recaudar automáticamente el IVA sobre tus ventas. Además, Stripe Tax supervisa la normativa fiscal en más de 50 países donde está disponible y se actualiza con frecuencia para garantizar que siempre apliques la tasa impositiva correcta a tus ventas (consulta la lista actualizada de territorios excluidos).

7. En la sección «Retenciones e ingresos a cuenta» puedes contratar o rechazar tres tipos diferentes de obligaciones. Las casillas 700, 701 y 702 corresponden a los ingresos fruto del trabajo personal, actividades o premios profesionales diversos y alquiler de casas, apartamentos o locales, respectivamente.

8. En la sección «Declaración de actividades económicas y locales», describe tu actividad y especifica el lugar donde se desarrollará.

Como observamos, completar el modelo 037 es más fácil que completar el modelo 036. Sin embargo, recuerda que solo puedes utilizar esta versión simplificada si eres trabajador por cuenta propia, no diriges una empresa y cumples con los criterios anteriores.

¿Sigue existiendo el modelo 037?

A partir de la fecha de publicación del artículo, el modelo 037 todavía se puede presentar de forma presencial o en línea. Si no se producen cambios, el 3 de febrero de 2025 entrará en vigor un proyecto de orden que modificará de manera significativa el BOE-A-2007-9508: eliminará el modelo 037 e introducirá diversas modificaciones en otros formularios fiscales, incluida la simplificación del modelo 036.

Aunque los cambios aún no se anunciaron oficialmente, con el proyecto de reglamento se prevé combinar ambos formularios. Si bien el modelo 037 podría estar llegando a su fin, esta guía tendrá como objetivo ayudarte a continuar completándolo de manera efectiva.