Entrepreneurship in Spain is on the rise, and the Ministry of Labour and Social Economy’s report for the second quarter of 2024 shows that the number of self-employed individuals (known as “autónomos” in Spain) is nearing the 2008 record of 3.4 million for the first time in 15 years. In the last 10 years, that number has increased by 317,388, bringing the total to 3,335,194 in April 2024. Being self-employed requires closer and more regular interaction with the AEAT (Spanish Tax Agency), as you are responsible for submitting your information rather than an employer on your behalf.

Self-employed individuals must register in the census of business owners, professionals, and withholders, allowing the AEAT to monitor their tax responsibilities. Companies must complete this administrative process using Form 036, while self-employed workers can opt for the simpler Form 037. This document allows the self-employed to register for the census and report significant changes, such as a change in economic activity or cessation of business.

What’s in this article?

• What is Form 037?
  
• How is Form 037 used?
  
• What are the differences between Form 037 and Form 036?
  
• Who can file Form 037?
  
• What is the deadline for filing Form 037?
  
• How to file Form 037
  
• Does Form 037 still exist?
  

แบบฟอร์ม 037 คืออะไร

แบบฟอร์ม 037 เป็นประกาศสํามะโนประชากรที่ผู้ประกอบอาชีพอิสระต้องส่งข้อมูลแก่ AEAT เพื่อให้แน่ใจว่าได้ปฏิบัติตามภาระหน้าที่ด้านภาษี โดยจะเป็นเวอร์ชันฉบับย่อของแบบฟอร์ม 036 ที่แม้ว่าจะใช้ไม่ได้ในทุกสถานการณ์ แต่ก็ช่วยเพิ่มประสิทธิภาพให้กับกระบวนการทั่วไปได้อย่างมาก

มีการนำแบบฟอร์ม 037 ไปใช้อย่างไรบ้าง

แบบฟอร์ม 037 ช่วยให้ผู้ประกอบอาชีพอิสระสามารถแจ้ง AEAT เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงต่างๆ ในกิจกรรมการประกอบอาชีพของตนได้:

• จดทะเบียนสำมะโนประชากร: หากคุณวางแผนว่าจะเริ่มกิจกรรมทางเศรษฐกิจในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระ คุณจะต้องจดทะเบียนสำมะโนประชากรเพื่อแจ้ง AEAT ว่าคุณเริ่มดําเนินงานต่างๆ แล้ว นอกจากนี้ คุณยังต้องดําเนินการตามขั้นตอนนี้ด้วยหากคุณมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางเศรษฐกิจแบบอิสระ ซึ่งส่งผลให้ได้รับรายได้ที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือมีการชําระเงินล่วงหน้า (เช่น การเช่าอสังหาริมทรัพย์และการรับค่าเช่ารายเดือน)
  
• แก้ไขข้อมูลสํามะโนประชากร: หากข้อมูลใดที่คุณให้ไว้เมื่อกรอกแบบฟอร์ม 037 มีการเปลี่ยนแปลง คุณจะต้องแจ้ง AEAT ตัวอย่างเช่น หากคุณย้ายที่อยู่ของธุรกิจอิสระ คุณจะต้องอัปเดตที่อยู่ภาษีกับหน่วยงานภาษี
  
• ยกเลิกการจดทะเบียนสำมะโนประชากร: หากคุณตัดสินใจที่จะหยุดทํางานในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระ คุณต้องแจ้ง AEAT ว่าคุณไม่มีภาระหน้าที่ทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมนี้อีกนับตั้งแต่วันที่ระบุ
  

แบบฟอร์ม 037 กับแบบฟอร์ม 036 แตกต่างกันอย่างไร

แม้แบบฟอร์ม 037 อาจดูเหมือนว่าจะมีวัตถุประสงค์เดียวกันกับแบบฟอร์ม 036 แต่ก็มีข้อแตกต่างที่คุณต้องทราบดังนี้

• แบบฟอร์ม 037 มีความยาว 6 หน้า ในขณะที่แบบฟอร์ม 036 มีหน้า 20 การกรอกแบบฟอร์ม 037 นั้นง่ายกว่าแบบฟอร์ม 036 แต่ครอบคลุมเพียงขั้นตอนที่จํากัด ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบอาชีพอิสระทุกคนต้องสมัครขอหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษี (NIF) และสามารถทําได้โดยใช้แบบฟอร์ม 036 เท่านั้น
  
• แบบฟอร์ม 037 ใช้ได้เฉพาะบุคคลที่เป็นเจ้าของธุรกิจที่ตรงตามเกณฑ์ที่กําหนดเท่านั้น ขณะที่แบบฟอร์ม 036 จะใช้ได้กับทั้งผู้ประกอบอาชีพอิสระและบริษัท
  

ใครสามารถยื่นแบบฟอร์ม 037 ได้บ้าง

ตามที่ระบุไว้ข้างต้น แบบฟอร์ม 037 ใช้เฉพาะกับบุคคลทั่วไปเท่านั้น เช่น ผู้ประกอบอาชีพอิสระซึ่งไม่ได้บริหารดูแลบริษัท อย่างไรก็ตาม แบบฟอร์มนี้ใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบอาชีพอิสระทุกคน เกณฑ์ที่ผู้ประกอบอาชีพอิสระต้องมีคุณสมบัติเพื่อใช้แบบฟอร์มอย่างง่ายนี้มีดังนี้

• ต้องอาศัยอยู่ในสเปน
  
• ต้องมี NIF
  
• ต้องไม่ใช่ "บริษัทขนาดใหญ่" เช่น รายได้ในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระต้องไม่เกิน €6,010,121.04 ต่อปี
  
• ต้องไม่ดําเนินงานผ่านตัวแทนมืออาชีพ
  
• ภูมิลําเนาด้านภาษีจะต้องเหมือนกับที่อยู่ในการจัดการด้านการบริหาร
  
• บุคคลทั่วไปจะต้องไม่ใช่ผู้ประกอบอาชีพอิสระที่เข้าข่ายหลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) แบบพิเศษ ยกเว้น 4 กรณีต่อไปนี้
  
  • หลักเกณฑ์แบบเรียบง่าย
    
  • หลักเกณฑ์พิเศษสําหรับการเกษตร การปศุสัตว์ และการประมง
    
  • หลักเกณฑ์พิเศษสําหรับภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มเติม
    
  • หลักเกณฑ์เงินสดพิเศษ
    
• ต้องไม่จดทะเบียนในทะเบียนผู้ให้บริการในชุมชน
  
• ต้องไม่จดทะเบียนในระบบการคืนเงินภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน (REDEME)
  
• ต้องไม่ทําธุรกรรมที่ไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• ต้องไม่ทำการขายระยะไกล
  
• บุคคลเหล่านี้จะต้องไม่เป็นบุคคลต้องเสียภาษี (เช่น ไม่มีความรับผิดทางภาษี) ที่เกี่ยวกับภาษีสรรพสามิตและภาษีเบี้ยประกันภัย
  
• ต้องไม่ทํากําไรจากผลิตภัณฑ์ที่มีรายได้คงที่ กล่าวคือ รายรับที่ได้มาจากรายได้ในการลงทุน (เช่น ผลกําไรที่ได้รับจากพันธบัตรรัฐบาลและเงินลงทุน)
  

วันครบกําหนดในการยื่นแบบฟอร์ม 037 คือเมื่อไร

วันครบกําหนดการส่งแบบฟอร์ม 037 เพื่อจดทะเบียน ยกเลิกการจดทะเบียน หรืออัปเดตข้อมูลนั้นจะแตกต่างกันไปตามรายละเอียดที่แจ้งไว้กับ AEAT

• เริ่มทํากิจกรรมการประกอบอาชีพในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระ ไม่มีกําหนดเวลาที่ตายตัว แต่คุณต้องแจ้ง AEATM ให้ทราบก่อนเริ่มทําธุรกิจและก่อนที่จะมีภาระหน้าที่ด้านภาษีเกิดขึ้น (เช่น ก่อนที่จะซื้อวัสดุที่จําเป็นต่อการเริ่มทําธุรกิจ มิฉะนั้นคุณจะไม่สามารถอิงสิทธิ์ภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดซื้อเหล่านั้นได้)
  
• การแก้ไขข้อมูลที่ระบุและการอัปเดตโดยทั่วไป โดยทั่วไปแล้ว ผู้ประกอบอาชีพอิสระจะมีเวลา 1 เดือนในการรายงานนับจากวันที่มีการเปลี่ยนแปลง การเปลี่ยนแปลงบางอย่างจะมีวันครบกําหนดเฉพาะ ซึ่งคุณสามารถดูได้ในคู่มือคำแนะนำสําหรับแบบฟอร์ม 037 จาก AEAT
  
• การหยุดกิจกรรมในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระ: 1 เดือน
  
• การเสียชีวิตของผู้ประกอบอาชีพอิสระ: ผู้สืบทอดมีเวลา 6 เดือนในการกรอกแบบฟอร์ม 037 เพื่อยกเลิกการจดทะเบียนจากสำมะโนประชากรหรืออัปเดตข้อมูล
  

วิธียื่นแบบฟอร์ม 037

การยื่นแบบฟอร์ม 037 นั้นมีวิธีที่ตรงไปตรงมา แต่เราได้จัดทําคู่มือแบบอธิบายทีละขั้นตอนเพื่อช่วยให้คุณเข้าใจเอกสารบางส่วนได้

1. คุณสามารถยื่นแบบฟอร์ม 037 ทางออนไลน์ (โดยใช้ Cl@ve, ใบรับรอง หรือ ID อิเล็กทรอนิกส์สำหรับข้อมูลประจําตัว) หรือส่งไปยังสํานักงาน AEAT ก็ได้ โปรดทราบว่าตัวเลือกการยื่นแบบฟอร์มออนไลน์จะใช้ได้สําหรับผู้ที่จดทะเบียนในสำมะโนประชากรเจ้าของธุรกิจ ผู้ประกอบอาชีพ และผู้หักภาษีแล้วเท่านั้น หากคุณไม่มีคุณสมบัติเช่นนั้น คุณจะต้องส่งสําเนาฉบับจริงของแบบฟอร์ม 037 ซึ่งสามารถพิมพ์จากไฟล์ PDF ที่มอบให้ ขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มจะเหมือนกัน ไม่ว่าคุณจะยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์หรือกระดาษก็ตาม
   
2. ในส่วน "Identification data" (ข้อมูลระบุตัวตน) ให้ป้อนหมายเลข NIF ในช่อง 101 ป้อนนามสกุลและชื่อของคุณในช่อง 102
   
3. ใน "Reasons for filing" (เหตุผลในการยื่นเอกสาร) ให้เลือกช่องที่ตรงกับเหตุผลที่คุณจะยื่นแบบฟอร์ม 037
   
   • ช่อง 111:การจดทะเบียนสำมะโนประชากร:
     
   • ช่อง 122, 124, 125, 127, 131, 132 และ 136: การแก้ไขข้อมูล ส่วนเหล่านี้มีไว้สําหรับการอัปเดตที่อยู่ภาษี ที่อยู่สำหรับการแจ้งเตือน ข้อมูลระบุตัวตนอื่นๆ รายละเอียดเกี่ยวกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจหรือสถานที่ของคุณ ข้อมูลภาษีมูลค่าเพิ่ม, ข้อมูล IRPF (ภาษีเงินได้) และรายละเอียดใดๆ ที่ Agencia Tributaria ต้องการเกี่ยวกับการหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือการชําระเงินในบัญชี
     
   • ช่อง 150, 151 และ 152:การยกเลิกการจดทะเบียนสำมะโนประชากร: เมื่อคุณทําเครื่องหมายในช่อง 150 แล้ว ให้ระบุเหตุผลในช่อง 151 และใส่วันที่ยุติการทํากิจกรรมในช่อง 152
     
4. ในส่วน "Identification" (เอกสารประจําตัว) ให้ระบุรายละเอียดที่ช่วยให้ Agencia Tributaria ระบุตัวตนคุณได้ในฐานะผู้เสียภาษี คุณต้องระบุรายละเอียดต่างๆ รวมถึง NIF, ที่อยู่ภาษี และที่อยู่สําหรับรับการแจ้งเตือน
   
5. ในส่วน "Personal income tax" (ภาษีเงินได้ส่วนบุคคล) ให้ระบุข้อมูลเกี่ยวกับภาระหน้าที่ทางภาษีเงินได้ของคุณ รวมถึงระบบที่ใช้กําหนดรายรับจากกิจกรรมทางเศรษฐกิจของคุณ โปรดทราบว่าผู้ประกอบอาชีพอิสระต้องชําระเงินให้กับ IRPF สําหรับกิจกรรมการประกอบอาชีพของตน ดังนั้นอย่าลืมป้อนข้อมูลให้ถูกต้องทั้งหมด
   

6. ในส่วน "Value-added tax" (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) จะแบ่งออกเป็น 4 ส่วนดังนี้

   • A): ตอบ "yes" (ใช่) หรือ "no" (ไม่ใช่) สําหรับคําถามเกี่ยวกับการทําธุรกรรมที่ไม่อยู่ภายใต้หรือได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น
     
   • B): เลือกช่องกาเครื่องหมายที่เกี่ยวข้องกับการเริ่มต้นของกิจกรรม Agencia Tributaria ต้องทราบว่ากิจกรรมทางการค้าของคุณเกิดขึ้นก่อน ระหว่าง หรือหลังจากที่ได้รับสินค้าหรือบริการที่จําเป็นสําหรับงานในการประกอบอาชีพของคุณ
     
   • C): โปรดระบุรหัส IAE และหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง โดยขึ้นอยู่กับกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่คุณจะทํา
     
   • E): แจ้ง AEAT หากคุณเสนอให้แบ่งหักเปอร์เซ็นต์ตามเงื่อนไข หากเป็นกรณีนี้ ให้ป้อนตัวเลขในช่อง 586 นอกจากนี้ ให้ระบุภาคธุรกิจที่แตกต่างกันและการแบ่งชําระตามสัดส่วนพิเศษ หากเกี่ยวข้อง
     

   โปรดตรวจสอบว่าข้อมูลทั้งหมดในส่วนนี้ถูกต้อง เนื่องจากคุณจะต้องเรียกเก็บภาษีจากยอดขายเมื่อเริ่มทํากิจกรรมการประกอบอาชีพอิสระ แล้วส่งแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสให้ AEAT ในภายหลัง ซึ่งจะต้องตรงกับรายละเอียดที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 037 การใช้โซลูชันอัตโนมัติด้านภาษีอย่าง Stripe Tax จะช่วยอํานวยความสะดวกในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยการคํานวณและเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดขายของคุณโดยอัตโนมัติ นอกจากนี้ Stripe Tax จะติดตามข้อบังคับด้านภาษีในกว่า 50 ประเทศที่ให้บริการ และอัปเดตข้อมูลบ่อยครั้งเพื่อให้แน่ใจว่าคุณจะใช้อัตราภาษีที่ถูกต้องกับยอดขายของคุณเสมอ (ดูรายชื่อที่อัปเดตของเขตแดนต่างๆ ที่ได้รับการยกเว้น)

7. ในส่วน "Withholdings and payments on account" (การหักภาษี ณ ที่จ่ายและการชําระเงินในบัญชี) คุณสามารถจดทะเบียนหรือไม่เลือกภาระหน้าที่ 3 ประเภทต่างๆ ก็ได้ ช่อง 700, 701 และ 702 จะเกี่ยวข้องกับรายได้จากงานส่วนตัว กิจกรรมหรือรางวัลต่างๆ จากการประกอบอาชีพ และการเช่าบ้าน อพาร์ทเมนต์ หรือสถานที่ตามลําดับ

8. ในส่วน "Declaration of economic activities and premises" (ประกาศเกี่ยวกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจและสถานที่ดำเนินการ) ให้อธิบายกิจกรรมของคุณและระบุสถานที่ที่จะเกิดขึ้น

ตามการสังเกตการณ์ เราคิดว่าการกรอกแบบฟอร์ม 037 นั้นง่ายกว่าการกรอกแบบฟอร์ม 036 อย่างไรก็ตาม อย่าลืมว่าคุณสามารถใช้เวอร์ชันแบบง่ายนี้เฉพาะในกรณีที่คุณประกอบอาชีพอิสระ ไม่ได้บริหารจัดการบริษัท และมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ข้างต้นเท่านั้น

แบบฟอร์ม 037 ยังมีการใช้งานอยู่หรือไม่

ณ วันที่เผยแพร่บทความนี้ คุณยังคงยื่นแบบฟอร์ม 037 ได้ทั้งด้วยตนเองหรือทางออนไลน์ หากไม่มีการเปลี่ยนแปลงใดๆ ระเบียบฉบับร่างจะปรับเปลี่ยน BOE-A-2007-9508 อย่างมีนัยสำคัย โดยการเลิกใช้แบบฟอร์ม 037 และมีการแก้ไขแบบฟอร์มภาษีอื่นๆ รวมถึงลดความซับซ้อนของแบบฟอร์ม 036 โดยจะมีผลในวันที่ 3 กุมภาพันธ์ 2025

แม้การเปลี่ยนแปลงจะยังไม่ได้รับการประกาศอย่างเป็นทางการ แต่ข้อบังคับฉบับร่างมีแผนที่จะรวมทั้งสองแบบฟอร์มเข้าด้วยกัน ถึงแม้ว่าแบบฟอร์ม 037 อาจจะถูกเลิกใช้ในอนาคต แต่คู่มือนี้นั้นมีวัตถุประสงค์เพื่อช่วยให้คุณกรอกแบบฟอร์มดังกล่าวได้อย่างมีประสิทธิภาพ