ผู้ประกอบการในสเปนมีจำนวนเพิ่มขึ้นและรายงานของกระทรวงแรงงานและเศรษฐกิจสังคมสําหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2024 ก็แสดงให้เห็นว่าจํานวนบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระ (เรียกว่า "autónomos" ในสเปน) ใกล้ถึงสถิติในปี 2008 ซึ่งมีจํานวน 3.4 ล้านคนเป็นครั้งแรกในรอบ 15 ปี ในช่วง 10 ปีที่ผ่านมา จํานวนดังกล่าวเพิ่มขึ้น 317,388 คน ทําให้มียอดรวมเป็น 3,335,194 คนในเดือนเมษายน 2024 การเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระนั้นต้องอาศัยการมีปฏิสัมพันธ์อย่างใกล้ชิดเป็นประจำกับ AEAT (หน่วยงานด้านภาษีของสเปน) เนื่องจากคุณเป็นผู้รับผิดชอบในการส่งข้อมูลของตนเอง แทนที่นายจ้างจะดำเนินการในนามของคุณ

บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระต้องจดทะเบียนในสำมะโนประชากรของเจ้าของธุรกิจ ผู้ประกอบอาชีพ และผู้หักภาษี ซึ่งจะช่วยให้ AEAT ตรวจสอบความรับผิดชอบด้านภาษีได้ บริษัทจะต้องกระทำขั้นตอนการบริหารจัดการนี้ให้เสร็จสิ้นโดยใช้แบบฟอร์ม 036 ในขณะที่ผู้ประกอบอาชีพอิสระสามารถเลือกใช้แบบฟอร์ม 037 ที่ง่ายกว่าได้ เอกสารนี้ช่วยให้ผู้ประกอบอาชีพอิสระสามารถจดทะเบียนเข้าร่วมสำมะโนประชากรและรายงานการเปลี่ยนแปลงที่สําคัญ เช่น การเปลี่ยนแปลงกิจกรรมทางเศรษฐกิจหรือการเลิกกิจการ

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• แบบฟอร์ม 037 คืออะไร
  
• มีการนำแบบฟอร์ม 037 ไปใช้อย่างไรบ้าง
  
• แบบฟอร์ม 037 กับแบบฟอร์ม 036 แตกต่างกันอย่างไร
  
• ใครสามารถยื่นแบบฟอร์ม 037 ได้บ้าง
  
• วันครบกําหนดในการยื่นแบบฟอร์ม 037 คือเมื่อไร
  
• วิธียื่นแบบฟอร์ม 037
  
• แบบฟอร์ม 037 ยังมีการใช้งานอยู่หรือไม่
  

แบบฟอร์ม 037 คืออะไร

แบบฟอร์ม 037 เป็นประกาศสํามะโนประชากรที่ผู้ประกอบอาชีพอิสระต้องส่งข้อมูลแก่ AEAT เพื่อให้แน่ใจว่าได้ปฏิบัติตามภาระหน้าที่ด้านภาษี โดยจะเป็นเวอร์ชันฉบับย่อของแบบฟอร์ม 036 ที่แม้ว่าจะใช้ไม่ได้ในทุกสถานการณ์ แต่ก็ช่วยเพิ่มประสิทธิภาพให้กับกระบวนการทั่วไปได้อย่างมาก

มีการนำแบบฟอร์ม 037 ไปใช้อย่างไรบ้าง

แบบฟอร์ม 037 ช่วยให้ผู้ประกอบอาชีพอิสระสามารถแจ้ง AEAT เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงต่างๆ ในกิจกรรมการประกอบอาชีพของตนได้:

• จดทะเบียนสำมะโนประชากร: หากคุณวางแผนว่าจะเริ่มกิจกรรมทางเศรษฐกิจในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระ คุณจะต้องจดทะเบียนสำมะโนประชากรเพื่อแจ้ง AEAT ว่าคุณเริ่มดําเนินงานต่างๆ แล้ว นอกจากนี้ คุณยังต้องดําเนินการตามขั้นตอนนี้ด้วยหากคุณมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางเศรษฐกิจแบบอิสระ ซึ่งส่งผลให้ได้รับรายได้ที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือมีการชําระเงินล่วงหน้า (เช่น การเช่าอสังหาริมทรัพย์และการรับค่าเช่ารายเดือน)
  
• แก้ไขข้อมูลสํามะโนประชากร: หากข้อมูลใดที่คุณให้ไว้เมื่อกรอกแบบฟอร์ม 037 มีการเปลี่ยนแปลง คุณจะต้องแจ้ง AEAT ตัวอย่างเช่น หากคุณย้ายที่อยู่ของธุรกิจอิสระ คุณจะต้องอัปเดตที่อยู่ภาษีกับหน่วยงานภาษี
  
• ยกเลิกการจดทะเบียนสำมะโนประชากร: หากคุณตัดสินใจที่จะหยุดทํางานในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระ คุณต้องแจ้ง AEAT ว่าคุณไม่มีภาระหน้าที่ทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมนี้อีกนับตั้งแต่วันที่ระบุ
  

แบบฟอร์ม 037 กับแบบฟอร์ม 036 แตกต่างกันอย่างไร

แม้แบบฟอร์ม 037 อาจดูเหมือนว่าจะมีวัตถุประสงค์เดียวกันกับแบบฟอร์ม 036 แต่ก็มีข้อแตกต่างที่คุณต้องทราบดังนี้

• แบบฟอร์ม 037 มีความยาว 6 หน้า ในขณะที่แบบฟอร์ม 036 มีหน้า 20 การกรอกแบบฟอร์ม 037 นั้นง่ายกว่าแบบฟอร์ม 036 แต่ครอบคลุมเพียงขั้นตอนที่จํากัด ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบอาชีพอิสระทุกคนต้องสมัครขอหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษี (NIF) และสามารถทําได้โดยใช้แบบฟอร์ม 036 เท่านั้น
  
• แบบฟอร์ม 037 ใช้ได้เฉพาะบุคคลที่เป็นเจ้าของธุรกิจที่ตรงตามเกณฑ์ที่กําหนดเท่านั้น ขณะที่แบบฟอร์ม 036 จะใช้ได้กับทั้งผู้ประกอบอาชีพอิสระและบริษัท
  

ใครสามารถยื่นแบบฟอร์ม 037 ได้บ้าง

ตามที่ระบุไว้ข้างต้น แบบฟอร์ม 037 ใช้เฉพาะกับบุคคลทั่วไปเท่านั้น เช่น ผู้ประกอบอาชีพอิสระซึ่งไม่ได้บริหารดูแลบริษัท อย่างไรก็ตาม แบบฟอร์มนี้ใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบอาชีพอิสระทุกคน เกณฑ์ที่ผู้ประกอบอาชีพอิสระต้องมีคุณสมบัติเพื่อใช้แบบฟอร์มอย่างง่ายนี้มีดังนี้

• ต้องอาศัยอยู่ในสเปน
  
• ต้องมี NIF
  
• ต้องไม่ใช่ "บริษัทขนาดใหญ่" เช่น รายได้ในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระต้องไม่เกิน €6,010,121.04 ต่อปี
  
• ต้องไม่ดําเนินงานผ่านตัวแทนมืออาชีพ
  
• ภูมิลําเนาด้านภาษีจะต้องเหมือนกับที่อยู่ในการจัดการด้านการบริหาร
  
• บุคคลทั่วไปจะต้องไม่ใช่ผู้ประกอบอาชีพอิสระที่เข้าข่ายหลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) แบบพิเศษ ยกเว้น 4 กรณีต่อไปนี้
  
  • หลักเกณฑ์แบบเรียบง่าย
    
  • หลักเกณฑ์พิเศษสําหรับการเกษตร การปศุสัตว์ และการประมง
    
  • หลักเกณฑ์พิเศษสําหรับภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มเติม
    
  • หลักเกณฑ์เงินสดพิเศษ
    
• ต้องไม่จดทะเบียนในทะเบียนผู้ให้บริการในชุมชน
  
• ต้องไม่จดทะเบียนในระบบการคืนเงินภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน (REDEME)
  
• ต้องไม่ทําธุรกรรมที่ไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• ต้องไม่ทำการขายระยะไกล
  
• บุคคลเหล่านี้จะต้องไม่เป็นบุคคลต้องเสียภาษี (เช่น ไม่มีความรับผิดทางภาษี) ที่เกี่ยวกับภาษีสรรพสามิตและภาษีเบี้ยประกันภัย
  
• ต้องไม่ทํากําไรจากผลิตภัณฑ์ที่มีรายได้คงที่ กล่าวคือ รายรับที่ได้มาจากรายได้ในการลงทุน (เช่น ผลกําไรที่ได้รับจากพันธบัตรรัฐบาลและเงินลงทุน)
  

วันครบกําหนดในการยื่นแบบฟอร์ม 037 คือเมื่อไร

วันครบกําหนดการส่งแบบฟอร์ม 037 เพื่อจดทะเบียน ยกเลิกการจดทะเบียน หรืออัปเดตข้อมูลนั้นจะแตกต่างกันไปตามรายละเอียดที่แจ้งไว้กับ AEAT

• เริ่มทํากิจกรรมการประกอบอาชีพในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระ ไม่มีกําหนดเวลาที่ตายตัว แต่คุณต้องแจ้ง AEATM ให้ทราบก่อนเริ่มทําธุรกิจและก่อนที่จะมีภาระหน้าที่ด้านภาษีเกิดขึ้น (เช่น ก่อนที่จะซื้อวัสดุที่จําเป็นต่อการเริ่มทําธุรกิจ มิฉะนั้นคุณจะไม่สามารถอิงสิทธิ์ภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดซื้อเหล่านั้นได้)
  
• การแก้ไขข้อมูลที่ระบุและการอัปเดตโดยทั่วไป โดยทั่วไปแล้ว ผู้ประกอบอาชีพอิสระจะมีเวลา 1 เดือนในการรายงานนับจากวันที่มีการเปลี่ยนแปลง การเปลี่ยนแปลงบางอย่างจะมีวันครบกําหนดเฉพาะ ซึ่งคุณสามารถดูได้ในคู่มือคำแนะนำสําหรับแบบฟอร์ม 037 จาก AEAT
  
• การหยุดกิจกรรมในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระ: 1 เดือน
  
• การเสียชีวิตของผู้ประกอบอาชีพอิสระ: ผู้สืบทอดมีเวลา 6 เดือนในการกรอกแบบฟอร์ม 037 เพื่อยกเลิกการจดทะเบียนจากสำมะโนประชากรหรืออัปเดตข้อมูล
  

วิธียื่นแบบฟอร์ม 037

การยื่นแบบฟอร์ม 037 นั้นมีวิธีที่ตรงไปตรงมา แต่เราได้จัดทําคู่มือแบบอธิบายทีละขั้นตอนเพื่อช่วยให้คุณเข้าใจเอกสารบางส่วนได้

1. คุณสามารถยื่นแบบฟอร์ม 037 ทางออนไลน์ (โดยใช้ Cl@ve, ใบรับรอง หรือ ID อิเล็กทรอนิกส์สำหรับข้อมูลประจําตัว) หรือส่งไปยังสํานักงาน AEAT ก็ได้ โปรดทราบว่าตัวเลือกการยื่นแบบฟอร์มออนไลน์จะใช้ได้สําหรับผู้ที่จดทะเบียนในสำมะโนประชากรเจ้าของธุรกิจ ผู้ประกอบอาชีพ และผู้หักภาษีแล้วเท่านั้น หากคุณไม่มีคุณสมบัติเช่นนั้น คุณจะต้องส่งสําเนาฉบับจริงของแบบฟอร์ม 037 ซึ่งสามารถพิมพ์จากไฟล์ PDF ที่มอบให้ ขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มจะเหมือนกัน ไม่ว่าคุณจะยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์หรือกระดาษก็ตาม
   
2. ในส่วน "Identification data" (ข้อมูลระบุตัวตน) ให้ป้อนหมายเลข NIF ในช่อง 101 ป้อนนามสกุลและชื่อของคุณในช่อง 102
   
3. ใน "Reasons for filing" (เหตุผลในการยื่นเอกสาร) ให้เลือกช่องที่ตรงกับเหตุผลที่คุณจะยื่นแบบฟอร์ม 037
   
   • ช่อง 111:การจดทะเบียนสำมะโนประชากร:
     
   • ช่อง 122, 124, 125, 127, 131, 132 และ 136: การแก้ไขข้อมูล ส่วนเหล่านี้มีไว้สําหรับการอัปเดตที่อยู่ภาษี ที่อยู่สำหรับการแจ้งเตือน ข้อมูลระบุตัวตนอื่นๆ รายละเอียดเกี่ยวกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจหรือสถานที่ของคุณ ข้อมูลภาษีมูลค่าเพิ่ม, ข้อมูล IRPF (ภาษีเงินได้) และรายละเอียดใดๆ ที่ Agencia Tributaria ต้องการเกี่ยวกับการหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือการชําระเงินในบัญชี
     
   • ช่อง 150, 151 และ 152:การยกเลิกการจดทะเบียนสำมะโนประชากร: เมื่อคุณทําเครื่องหมายในช่อง 150 แล้ว ให้ระบุเหตุผลในช่อง 151 และใส่วันที่ยุติการทํากิจกรรมในช่อง 152
     
4. ในส่วน "Identification" (เอกสารประจําตัว) ให้ระบุรายละเอียดที่ช่วยให้ Agencia Tributaria ระบุตัวตนคุณได้ในฐานะผู้เสียภาษี คุณต้องระบุรายละเอียดต่างๆ รวมถึง NIF, ที่อยู่ภาษี และที่อยู่สําหรับรับการแจ้งเตือน
   
5. ในส่วน "Personal income tax" (ภาษีเงินได้ส่วนบุคคล) ให้ระบุข้อมูลเกี่ยวกับภาระหน้าที่ทางภาษีเงินได้ของคุณ รวมถึงระบบที่ใช้กําหนดรายรับจากกิจกรรมทางเศรษฐกิจของคุณ โปรดทราบว่าผู้ประกอบอาชีพอิสระต้องชําระเงินให้กับ IRPF สําหรับกิจกรรมการประกอบอาชีพของตน ดังนั้นอย่าลืมป้อนข้อมูลให้ถูกต้องทั้งหมด
   

6. ในส่วน "Value-added tax" (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) จะแบ่งออกเป็น 4 ส่วนดังนี้

   • A): ตอบ "yes" (ใช่) หรือ "no" (ไม่ใช่) สําหรับคําถามเกี่ยวกับการทําธุรกรรมที่ไม่อยู่ภายใต้หรือได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น
     
   • B): เลือกช่องกาเครื่องหมายที่เกี่ยวข้องกับการเริ่มต้นของกิจกรรม Agencia Tributaria ต้องทราบว่ากิจกรรมทางการค้าของคุณเกิดขึ้นก่อน ระหว่าง หรือหลังจากที่ได้รับสินค้าหรือบริการที่จําเป็นสําหรับงานในการประกอบอาชีพของคุณ
     
   • C): โปรดระบุรหัส IAE และหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง โดยขึ้นอยู่กับกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่คุณจะทํา
     
   • E): แจ้ง AEAT หากคุณเสนอให้แบ่งหักเปอร์เซ็นต์ตามเงื่อนไข หากเป็นกรณีนี้ ให้ป้อนตัวเลขในช่อง 586 นอกจากนี้ ให้ระบุภาคธุรกิจที่แตกต่างกันและการแบ่งชําระตามสัดส่วนพิเศษ หากเกี่ยวข้อง
     

   โปรดตรวจสอบว่าข้อมูลทั้งหมดในส่วนนี้ถูกต้อง เนื่องจากคุณจะต้องเรียกเก็บภาษีจากยอดขายเมื่อเริ่มทํากิจกรรมการประกอบอาชีพอิสระ แล้วส่งแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสให้ AEAT ในภายหลัง ซึ่งจะต้องตรงกับรายละเอียดที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 037 การใช้โซลูชันอัตโนมัติด้านภาษีอย่าง Stripe Tax จะช่วยอํานวยความสะดวกในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยการคํานวณและเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดขายของคุณโดยอัตโนมัติ นอกจากนี้ Stripe Tax จะติดตามข้อบังคับด้านภาษีในกว่า 50 ประเทศที่ให้บริการ และอัปเดตข้อมูลบ่อยครั้งเพื่อให้แน่ใจว่าคุณจะใช้อัตราภาษีที่ถูกต้องกับยอดขายของคุณเสมอ (ดูรายชื่อที่อัปเดตของเขตแดนต่างๆ ที่ได้รับการยกเว้น)

7. ในส่วน "Withholdings and payments on account" (การหักภาษี ณ ที่จ่ายและการชําระเงินในบัญชี) คุณสามารถจดทะเบียนหรือไม่เลือกภาระหน้าที่ 3 ประเภทต่างๆ ก็ได้ ช่อง 700, 701 และ 702 จะเกี่ยวข้องกับรายได้จากงานส่วนตัว กิจกรรมหรือรางวัลต่างๆ จากการประกอบอาชีพ และการเช่าบ้าน อพาร์ทเมนต์ หรือสถานที่ตามลําดับ

8. ในส่วน "Declaration of economic activities and premises" (ประกาศเกี่ยวกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจและสถานที่ดำเนินการ) ให้อธิบายกิจกรรมของคุณและระบุสถานที่ที่จะเกิดขึ้น

ตามการสังเกตการณ์ เราคิดว่าการกรอกแบบฟอร์ม 037 นั้นง่ายกว่าการกรอกแบบฟอร์ม 036 อย่างไรก็ตาม อย่าลืมว่าคุณสามารถใช้เวอร์ชันแบบง่ายนี้เฉพาะในกรณีที่คุณประกอบอาชีพอิสระ ไม่ได้บริหารจัดการบริษัท และมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ข้างต้นเท่านั้น

แบบฟอร์ม 037 ยังมีการใช้งานอยู่หรือไม่

ณ วันที่เผยแพร่บทความนี้ คุณยังคงยื่นแบบฟอร์ม 037 ได้ทั้งด้วยตนเองหรือทางออนไลน์ หากไม่มีการเปลี่ยนแปลงใดๆ ระเบียบฉบับร่างจะปรับเปลี่ยน BOE-A-2007-9508 อย่างมีนัยสำคัย โดยการเลิกใช้แบบฟอร์ม 037 และมีการแก้ไขแบบฟอร์มภาษีอื่นๆ รวมถึงลดความซับซ้อนของแบบฟอร์ม 036 โดยจะมีผลในวันที่ 3 กุมภาพันธ์ 2025

แม้การเปลี่ยนแปลงจะยังไม่ได้รับการประกาศอย่างเป็นทางการ แต่ข้อบังคับฉบับร่างมีแผนที่จะรวมทั้งสองแบบฟอร์มเข้าด้วยกัน ถึงแม้ว่าแบบฟอร์ม 037 อาจจะถูกเลิกใช้ในอนาคต แต่คู่มือนี้นั้นมีวัตถุประสงค์เพื่อช่วยให้คุณกรอกแบบฟอร์มดังกล่าวได้อย่างมีประสิทธิภาพ