Entrepreneurship in Spain is on the rise, and the Ministry of Labour and Social Economy’s report for the second quarter of 2024 shows that the number of self-employed individuals (known as “autónomos” in Spain) is nearing the 2008 record of 3.4 million for the first time in 15 years. In the last 10 years, that number has increased by 317,388, bringing the total to 3,335,194 in April 2024. Being self-employed requires closer and more regular interaction with the AEAT (Spanish Tax Agency), as you are responsible for submitting your information rather than an employer on your behalf.

Self-employed individuals must register in the census of business owners, professionals, and withholders, allowing the AEAT to monitor their tax responsibilities. Companies must complete this administrative process using Form 036, while self-employed workers can opt for the simpler Form 037. This document allows the self-employed to register for the census and report significant changes, such as a change in economic activity or cessation of business.

What’s in this article?

• What is Form 037?
  
• How is Form 037 used?
  
• What are the differences between Form 037 and Form 036?
  
• Who can file Form 037?
  
• What is the deadline for filing Form 037?
  
• How to file Form 037
  
• Does Form 037 still exist?
  

Che cos'è il modello 037?

Il modello 037 è una dichiarazione censuaria che i liberi professionisti devono presentare all'AEAT per dimostrare di essere in regola con gli obblighi fiscali. È una versione sintetica del modello 036 che, pur non essendo applicabile in tutte le situazioni, semplifica in modo significativo molte procedure comuni.

Come viene utilizzato il modello 037?

Il modello 037 consente ai lavoratori autonomi di notificare all'AEAT vari cambiamenti nella loro attività professionale:

• Registrati al censimento: se prevedi di avviare un'attività economica come lavoratore autonomo, devi registrarti al censimento per notificare all'AEAT che stai avviando l'attività. Questo procedura è necessaria anche se svolgi un'attività economica indipendente che ti porta a percepire un reddito soggetto a ritenute o pagamenti anticipati (ad esempio se affitti un immobile e ti viene corrisposto un affitto mensile).
  
• Modifica le informazioni del censimento: se una qualsiasi delle informazioni fornite durante la compilazione del modello 037 è cambiata, devi informare l'AEAT. Ad esempio, se trasferisci un'attività autonoma, devi aggiornare il tuo indirizzo fiscale presso l'Agenzia delle Entrate.
  
• Annulla la registrazione al censimento: se decidi di smettere di lavorare come lavoratore autonomo, devi comunicare all'AEAT che non hai più obblighi fiscali relativi a questa attività a partire dalla data specificata.
  

Quali sono le differenze tra il modello 037 e il modello 036?

Anche se il modello 037 sembra avere gli stessi scopi del modello 036, devi tenere presente alcune differenze specifiche:

• Il modello 037 è composto da 6 pagine, mentre il modello 036 ne ha 20. Compilare il modello 037 è molto più semplice del modello 036, ma copre solo una gamma limitata di procedure. Ad esempio, la richiesta di un numero di identificazione fiscale (NIF) è obbligatoria per tutti i lavoratori autonomi e può essere presentata solo utilizzando il modello 036.
  
• Il modello 037 è disponibile solo per i lavoratori autonomi che soddisfano determinati criteri. Il modello 036, invece, può essere utilizzato sia dai lavoratori autonomi che dalle società.
  

Chi può presentare il modello 037?

Come accennato in precedenza, il modello 037 è riservato esclusivamente alle persone fisiche, ovvero ai lavoratori autonomi che non gestiscono un'azienda. Tuttavia, questo modello non è disponibile per tutti i lavoratori autonomi. I criteri che un lavoratore autonomo deve soddisfare per utilizzare questo modello semplificato sono i seguenti:

• Deve risiedere in Spagna
  
• Deve avere un NIF
  
• Non deve essere un'azienda di grandi dimensioni; vale a dire, il reddito come lavoratore autonomo non deve superare i 6.010.121,04 € all'anno
  
• Non deve operare tramite un rappresentante professionale
  
• Il domicilio fiscale deve coincidere con l'indirizzo per la gestione amministrativa
  
• Non deve essere un lavoratore autonomo ai sensi dei regimi speciali dell'imposta sul valore aggiunto (IVA), ad eccezione di quattro casi:
  
  • Regime semplificato
    
  • Regime speciale per l'agricoltura, l'allevamento e la pesca
    
  • Regime speciale per l'addizionale IVA
    
  • Regime speciale di base di cassa
    
• Non deve essere iscritto nel registro degli operatori intracomunitari
  
• Non deve essere iscritto nel sistema di rimborso IVA mensile (REDEME)
  
• Non deve effettuare transazioni non soggette a IVA
  
• Non deve effettuare vendite a distanza
  
• Non deve essere un soggetto passivo (ovvero non soggetto a oneri fiscali) per quanto riguarda le accise e l'imposta sui premi assicurativi
  
• Non deve trarre profitto da prodotti a reddito fisso, ovvero proventi derivanti da redditi da investimenti (ad es. i profitti realizzati con titoli di Stato e fondi di investimento)
  

Qual è la scadenza per la presentazione del modello 037?

La scadenza per la presentazione del modello 037 per la registrazione, l'annullamento della registrazione o l'aggiornamento delle informazioni varia in base alle informazioni fornite all'AEAT:

• Avvio di un'attività professionale come lavoratore autonomo: non c'è una scadenza fissa, ma devi informare l'AEAT prima di avviare l'attività e prima che scattino gli obblighi fiscali (ad esempio, prima di acquistare i materiali necessari per avviare l'attività, altrimenti non potrai richiedere l'IVA su tali acquisti).
  
• Correzioni e aggiornamenti generali delle informazioni fornite: generalmente i lavoratori autonomi hanno un mese di tempo dal giorno successivo alla modifica per segnalarla. Alcune modifiche hanno le loro scadenze, che puoi trovare nel manuale di istruzioni per il modello 037 dell'AEAT.
  
• Cessazione dell'attività di lavoratore autonomo: un mese.
  
• Decesso del lavoratore autonomo: gli eredi hanno sei mesi di tempo per compilare il modello 037 per annullare la registrazione al censimento o aggiornare i dati.
  

Come presentare il modello 037

La compilazione del modello 037 è semplice, ma abbiamo creato una guida dettagliata per aiutarti a comprendere alcune delle sue sezioni.

1. Puoi presentare il modello 037 online (utilizzando il tuo Cl@ve, certificato o documento di identità elettronico per l'identificazione) o consegnarlo di persona presso un ufficio dell'AEAT. Tieni presente che l'opzione di presentazione online è disponibile solo per coloro che sono già registrati al censimento degli imprenditori, dei professionisti e dei sostituti di imposta. Se questo non è il tuo caso, devi inviare una copia fisica del modello 037, che puoi stampare dal PDF fornito. La procedura di compilazione del modello è la stessa, sia che venga compilato elettronicamente o in formato cartaceo.
   
2. Nella sezione "Dati di identificazione", inserisci il tuo NIF nella casella 101. Inserisci il tuo cognome e il tuo nome nella casella 102.
   
3. In "Motivi della presentazione", seleziona la casella corrispondente al motivo per cui stai inviando il modello 037:
   
   • Casella 111: registrazione al censimento.
     
   • Caselle 122, 124, 125, 127, 131, 132 e 136: modifica delle informazioni. Queste sezioni consentono di aggiornare l'indirizzo fiscale, l'indirizzo di notifica, altri dati identificativi, informazioni sull'attività economica o sui locali, dati sull'IVA, informazioni sull'IRPF (imposta sul reddito) e qualsiasi informazione di cui l'Agencia Tributaria abbia bisogno in merito a ritenute o acconti.
     
   • Caselle 150, 151 e 152: annullamento della registrazione al censimento. Dopo aver contrassegnato la casella 150, specifica il motivo nella casella 151 e inserisci la data di cessazione dell'attività nella casella 152.
     
4. Nella sezione "Identificazione", fornisci i dettagli che consentono all'Agencia Tributaria di riconoscerti come contribuente. Devi fornire vari dettagli, tra cui il tuo NIF, l'indirizzo fiscale e l'indirizzo per ricevere le notifiche.
   
5. Nella sezione "Imposta sul reddito delle persone fisiche", fornisci informazioni sui tuoi obblighi in materia di imposte sul reddito, compreso il sistema utilizzato per determinare il reddito derivante dalla tua attività economica. È importante notare che i lavoratori autonomi devono pagare l'IRPF per le loro attività professionali, quindi assicurati di inserire tutte le informazioni in modo accurato.
   

6. Alla voce "Imposta sul valore aggiunto" sono presenti quattro diverse sezioni:

   • A): rispondi "sì" o "no" alla domanda relativa all'esecuzione di sole operazioni che non sono soggette o che sono esenti dall'IVA.
     
   • B): seleziona la casella corrispondente all'inizio dell'attività. L'Agencia Tributaria deve sapere se le tue attività commerciali si svolgono prima, durante o dopo l'acquisto di beni o servizi necessari per le tue attività professionali.
     
   • C): fornisci il codice IAE e specifica il regime applicabile a seconda dell'attività economica che svolgerai.
     
   • D): informa l'AEAT se stai proponendo una percentuale di detrazione provvisoria. In tal caso, inserisci la cifra nella casella 586. Inoltre, specifica i settori differenziati e le ripartizioni speciali, se applicabili.
     

   Accertati che tutte le informazioni contenute in questa sezione siano accurate, in quanto dovrai riscuotere l'imposta sulle vendite quando inizierai l'attività autonoma e successivamente dovrai presentare all'AEAT le dichiarazioni IVA trimestrali, che dovranno corrispondere ai dettagli forniti nel modello 037. L'utilizzo di una soluzione per l'automazione fiscale come Stripe Tax può essere molto utile per semplificare le dichiarazioni IVA grazie all'automazione per il calcolo e la riscossione dell'IVA sulle vendite. Inoltre, Stripe Tax monitora le normative fiscali in oltre 50 Paesi dove è disponibile e viene aggiornato di frequente per garantire la corretta applicazione dell'aliquota fiscale alle vendite (consulta l'elenco aggiornato dei territori esclusi).

7. Nella sezione "Ritenute e acconti" puoi attivare o disattivare tre diversi tipi di obblighi. Le caselle 700, 701 e 702 corrispondono, rispettivamente, ai redditi da lavoro personale, a varie attività professionali o premi e alla locazione di case, appartamenti o locali.

8. Nella sezione "Dichiarazione delle attività economiche e dei locali", descrivi la tua attività e specifica il luogo in cui si svolgerà.

Come abbiamo visto, compilare il modello 037 è più facile che compilare il modello 036. Ricorda, tuttavia, che puoi utilizzare questa versione semplificata solo se sei un lavoratore autonomo, non gestisci un'azienda e soddisfi i criteri di cui sopra.

Il modello 037 esiste ancora?

Alla data di pubblicazione dell'articolo, il modello 037 può ancora essere presentato di persona o online. In assenza di modifiche, il 3 febbraio 2025 entrerà in vigore una bozza di ordinanza che modificherà in modo significativo il BOE-A-2007-9508, eliminando il modello 037 e introducendo varie modifiche ad altri modelli fiscali, tra cui la semplificazione del modello 036.

Sebbene le modifiche non siano ancora state annunciate ufficialmente, la bozza di regolamento prevede di combinare i due modelli. Anche se il modello 037 potrebbe essere giunto al termine, questa guida ti aiuterà a continuare a compilarlo in modo efficace.