西班牙的创业精神正在崛起，2024 年第二季度的 劳动和社会经济部报告 显示，个体户（在西班牙称为“autónomos”）数量正在接近 2008 年创下的 340 万人的记录，这是 15 年来首次出现这种情况。在过去 10 年中，这一数字增加了 317,388 人，到 2024 年 4 月，总数达到 3,335,194 人。个体经营者需要与 AEAT（西班牙税务局）进行更密切、更定期的互动，因为您负责提交自己的信息，而不是由雇主代表您提交信息。
个体户必须在 企业主、专业人士和扣缴人人口普查 中登记，以便 AEAT 监控他们的纳税义务。公司必须使用 036 表格完成此管理程序，而个体户可以选择更简单的 037 表格。该文件允许个体经营者登记参加人口普查并报告重大变化，例如经济活动的变化或停业。
目录
- 什么是 037 表格？
- 如何使用 037 表格？
- 037 表格和 036 表格有什么区别？
- 谁可以提交 037 表格？
- 提交 037 表格的截止日期是什么？
- 如何提交 037 表格
- 037 表格还存在吗？
什么是 037 表格？
037 表格是个体经营专业人士必须提交给 AEAT 的人口普查申报表，以确保他们遵守纳税义务。该表格是 036 表格的缩减版本，虽然不适用于所有情况，但显著简化了许多常见流程。
如何使用 037 表格？
037 表格允许个体户将其专业活动的各种变化通知 AEAT：
037 表格和 036 表格有什么区别？
虽然 037 表格可能貌似与 036 表格具有相同的用途，但您需要注意一些具体差异：
- 037 表格长 6 页，而 036 表格长 20 页。填写 037 表格比 036 表格容易得多，但前者只涵盖有限的程序范围。例如，所有个体户都需要申请纳税人识别号 (NIF)，并且只能使用 036 表格完成此操作。
- 037 表格仅适用于满足特定条件的个体户。另一方面，036 表格可供个体户和公司使用。
谁可以提交 037 表格？
如上所述，037 表格仅适用于个人，即不经营公司的个体户。但是，并非所有个体户都可以使用此表格。个体户必须满足如下条件才能使用这个简化版表格：
- 他们必须居住在西班牙
- 他们必须有 NIF
- 他们不得是“大公司”，即，他们作为个体户获得的收入不得超过每年 6,010,121.04 欧元
- 他们不得通过专业代表运营
- 其税务住所必须与行政管理地址相同
- 他们不得是 专用增值税 (VAT) 制度 下的个体户，但以下四种情况除外：
- 他们不得在 共同体内经营者登记册 中登记
- 他们不得在 每月增值税退税系统 (REDEME) 中登记
- 他们不得进行 无需缴纳增值税的交易
- 他们不得进行 远程销售
- 他们不得是 消费税 和 保险费税 的应纳税人（即没有纳税义务）
- 他们不得从 固定收益产品 中获利；换言之，来自 投资收益 的收入（例如，通过 政府债券 和投资基金获得的利润）
提交 037 表格的截止日期是什么？
提交 037 表格以登记、取消登记或更新信息的截止日期因提供给 AEAT 的详细信息而异：
- 以个体户身份开展专业活动：没有固定的截止日期，但您必须在开展业务之前和产生任何纳税义务之前通知 AEATM（例如，在您购买开展业务所需的材料之前，否则您将无法就这些采购申请增值税）。
- 对所提供信息的更正和一般更新：一般来说，个体户可在发生变更后的一个月内申报。某些更改有其截止日期，您可以在 AEAT 的 037 表格说明手册 中找到。
- 以个体户身份停止活动：一个月。
- 个体户死亡：继承人有六个月的时间来填写 037 表格，以便从人口普查中取消登记或更新数据。
如何提交 037 表格
提交 037 表格很简单，但我们创建了一份分步指南来帮助您了解其中的某些部分。
- 您可以线上提交 037 表格（使用您的 Cl@ve、证书或电子身份证进行身份识别），也可以亲自前往 AEAT 办公室提交。请注意，在线申报选项仅适用于已经在企业主、专业人士和扣缴人人口普查中登记的人。如果这不适用于您，您必须提交 037 表格的物理副本，您可以从提供的 PDF 打印。无论您是以电子方式还是纸质方式提交，填写表格的过程都是相同的。
- 在“识别数据”下的方框 101 中输入您的 NIF。在方框 102 中输入您的姓氏和名字。
- 在“提交原因”中，选中与您提交 037 表格的原因相对应的方框：
- 方框 111：在人口普查中登记。
- 方框 122、124、125、127、131、132 和 136：修改信息。这些部分用于更新您的税务地址、通知地址、其他识别数据、有关您的经济活动或场所的详细信息、增值税 数据、IRPF（所得税）信息以及 Agencia Tributaria 需要的有关预扣税或赊账付款的任何详细信息。
- 方框 150、151 和 152：从人口普查中注销登记。在方框 150 内打勾后，在方框 151 中指定原因，并在方框 152 中输入活动停止日期。
- 方框 111：在人口普查中登记。
- 在“身份证明”部分，提供详细信息，使 Agencia Tributaria 能够将您识别为纳税人。您必须提供各种详细信息，包括您的 NIF、税务地址和接收通知的地址。
- 在“个人所得税”部分，提供有关您的所得税义务的信息，包括 用于确定您的经济活动收入的系统。需要注意的是，个体户必须为他们的专业活动支付 IRPF，因此请确保准确输入所有信息。
在“增值税”下，有四个不同的部分：
- A)：对关于仅开展不征收增值税或免征增值税的交易的问题回答“是”或“否”。
- B)：选中与活动开始时间相对应的框。Agencia Tributaria 必须知道您的商业活动是在获得您的专业任务所需的商品或服务之前、期间还是之后发生的。
- C)：根据您将要进行的经济活动，提供 IAE 代码 和适用的制度。
- E)：如果您提议临时扣除百分比，请告知 AEAT。如果是这种情况，请在方框 586 中输入具体数字。此外，在适用的情况下，指定差异化部门和特殊比例。
确保本节中的所有信息准确无误，因为当您开始个体经营活动时，您需要对销售额征税，然后向 AEAT 提交 季度增值税申报表，该申报表必须与 037 表格中提供的详细信息一致。使用 Stripe Tax 等税务自动化解决方案可以根据您的销售额自动计算和收取增值税，对简化增值税申报非常有用。此外，Stripe Tax 会监控 50 多个国家/地区 的税收法规，并经常更新，以确保您始终对销售额应用正确的税率（请参阅更新后的 被排除在外的地区 列表）。
- A)：对关于仅开展不征收增值税或免征增值税的交易的问题回答“是”或“否”。
在“预扣税和赊账付款”部分，您可以注册或选择退出三种不同类型的义务。方框 700、701 和 702 分别对应 个人工作收入、各种专业活动或奖品，以及房屋、公寓或房舍的租金。
在“经济活动和场所申报”一节中，描述您的活动并指定活动经营地点。
正如我们所看到的，填写 037 表格比填写 036 表格更容易。但请记住，如果您是个体经营者、不管理公司且满足上述条件，则只能使用这个简化版本。
037 表格还存在吗？
截至本文发表之日，037 表格仍可当面或线上提交。如果没有发生任何变化，拟定于 2025 年 2 月 3 日生效的 命令草案 将显著改变 BOE-A-2007-9508。该草案将取消 037 表格，并对其他税表进行各种修改，包括简化表格 036。
尽管这些变更尚未正式公布，但法规草案计划将这两个表格结合起来。虽然 037 表格可能即将停用，但本指南旨在帮助您继续有效地填写表格。
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。