Entrepreneurship in Spain is on the rise, and the Ministry of Labour and Social Economy’s report for the second quarter of 2024 shows that the number of self-employed individuals (known as “autónomos” in Spain) is nearing the 2008 record of 3.4 million for the first time in 15 years. In the last 10 years, that number has increased by 317,388, bringing the total to 3,335,194 in April 2024. Being self-employed requires closer and more regular interaction with the AEAT (Spanish Tax Agency), as you are responsible for submitting your information rather than an employer on your behalf.

Self-employed individuals must register in the census of business owners, professionals, and withholders, allowing the AEAT to monitor their tax responsibilities. Companies must complete this administrative process using Form 036, while self-employed workers can opt for the simpler Form 037. This document allows the self-employed to register for the census and report significant changes, such as a change in economic activity or cessation of business.

What’s in this article?

• What is Form 037?
  
• How is Form 037 used?
  
• What are the differences between Form 037 and Form 036?
  
• Who can file Form 037?
  
• What is the deadline for filing Form 037?
  
• How to file Form 037
  
• Does Form 037 still exist?
  

Was ist das Formular 037?

Das Formular 037 ist eine Zählungserklärung, die Selbstständige bei der AEAT einreichen müssen, um sicherzustellen, dass sie ihren Steuerpflichten nachkommen. Es handelt sich um eine verkürzte Version des Formulars 036, die zwar nicht in jeder Situation anwendbar ist, aber viele gängige Prozesse erheblich rationalisiert.

Wie wird das Formular 037 verwendet?

Mit dem Formular 037 können Selbstständige der AEAT verschiedene Änderungen ihrer beruflichen Tätigkeit melden:

• Anmeldung bei der Zählung: Wenn Sie beabsichtigen, eine wirtschaftliche Tätigkeit als Selbstständige/r aufzunehmen, müssen Sie sich bei der Zählung anmelden, um der AEAT mitzuteilen, dass Sie die Geschäftstätigkeit aufnehmen. Dieses Verfahren ist auch erforderlich, wenn Sie selbstständig einer wirtschaftlichen Tätigkeit nachgehen, die dazu führt, dass Sie Einkünfte erzielen, die Einbehaltungen oder Vorauszahlungen unterliegen (z. B. die Vermietung einer Immobilie und die Einnahme einer monatlichen Miete).
  
• Zählungsinformationen ändern: Wenn sich Ihre beim Ausfüllen des Formulars 037 gemachten Angaben geändert haben, müssen Sie die AEAT über die Aktualisierung informieren. Wenn Sie zum Beispiel mit Ihrem selbstständigen Unternehmen umziehen, müssen Sie Ihre Steueradresse bei der Steuerbehörde aktualisieren.
  
• Abmeldung von der Zählung: Wenn Sie sich entscheiden, Ihre Tätigkeit als Selbstständige/r aufzugeben, müssen Sie der AEAT mitteilen, dass Sie ab dem angegebenen Datum keine steuerlichen Verpflichtungen mehr im Zusammenhang mit dieser Tätigkeit haben.
  

Was sind die Unterschiede zwischen dem Formular 037 und dem Formular 036?

Auch wenn das Formular 037 scheinbar den gleichen Zwecken wie das Formular 036 dient, gibt es einige spezifische Unterschiede, die Sie beachten müssen:

• Das Formular 037 umfasst 6 Seiten, das Formular 036 umfasst jedoch 20 Seiten. Das Ausfüllen des Formulars 037 ist viel einfacher als bei Formular 036, es deckt jedoch nur einen begrenzten Bereich von Verfahren ab. Beispielsweise ist die Beantragung einer Steueridentifikationsnummer (NIF) für alle selbstständigen Einzelpersonen erforderlich und kann nur unter Verwendung des Formulars 036 erfolgen.
  
• Das Formular 037 ist nur für Selbstständige verfügbar, die bestimmte Kriterien erfüllen. Das Formular 036 hingegen kann sowohl von selbstständigen Einzelpersonen als auch von Unternehmen verwendet werden.
  

Wer kann das Formular 037 einreichen?

Wie oben erwähnt, richtet sich das Formular 037 ausschließlich an Einzelpersonen, d. h. an Selbstständige, die kein Unternehmen führen. Dieses Formular steht jedoch nicht allen Selbstständigen zur Verfügung. Die Kriterien, die Selbstständige erfüllen müssen, um dieses vereinfachte Formular zu verwenden, sind wie folgt:

• Sie müssen ihren Wohnsitz in Spanien haben
  
• Sie müssen eine NIF haben
  
• Es darf sich nicht um ein „großes Unternehmen“ handeln; d. h. ihr Einkommen als selbstständige Einzelperson darf 6.010.121,04 Euro pro Jahr nicht überschreiten
  
• Sie dürfen nicht über einen zugelassenen Vertreter operieren
  
• Ihr steuerlicher Sitz muss mit der Verwaltungsanschrift übereinstimmen
  
• Sie dürfen keine selbstständige Einzelperson im Sinne der Sonderregelung für die Mehrwertsteuer sein, mit Ausnahme von vier Fällen:
  
  • Vereinfachte Regelung
    
  • Sonderregelung für Landwirtschaft, Viehzucht und Fischerei
    
  • Sonderregelung für zusätzliche Mehrwertsteuer
    
  • Sonderregelung auf Kassenbasis
    
• Sie dürfen nicht im Register der innergemeinschaftlichen Marktbeteiligten eingetragen sein.
  
• Sie dürfen nicht im monatlichen Mehrwertsteuererstattungssystem (REDEME) registriert sein.
  
• Sie dürfen keine nicht umsatzsteuerpflichtigen Transaktionen tätigen.
  
• Sie dürfen keine Fernverkäufe tätigen.
  
• Sie dürfen in Bezug auf Verbrauchssteuern und die Versicherungsprämiensteuer nicht steuerpflichtig sein (d. h. keine Steuerschuld haben).
  
• Sie dürfen keine Gewinne aus festverzinslichen Produkten erzielen. Mit anderen Worten: Einnahmen aus Kapitalerträgen (z. B. Gewinne aus Staatsanleihen und Investmentfonds)
  

Wann muss das Formular 037 eingereicht werden?

Die Frist für die Einreichung des Formulars 037 zur Registrierung, Abmeldung oder Aktualisierung von Informationen hängt von den bei der AEAT gemachten Angaben ab:

• Aufnahme einer beruflichen Tätigkeit als Selbstständige: Es gibt keine feste Frist, aber Sie müssen die AEATM informieren, bevor Sie Ihr Unternehmen gründen und bevor steuerliche Verpflichtungen entstehen (z. B. bevor Sie Materialien kaufen, die für die Gründung Ihres Unternehmens erforderlich sind, da Sie sonst keine Mehrwertsteuer auf diese Käufe geltend machen können).
  
• Korrekturen und allgemeine Aktualisierungen der bereitgestellten Informationen: Im Allgemeinen haben Selbstständige ab dem Tag nach der Änderung einen Monat Zeit, diese zu melden. Bestimmte Änderungen haben ihre Fristen, die Sie in der Gebrauchsanweisung für das Formular 037 der AEAT finden.
  
• Beendigung der Tätigkeit als Selbstständige: Einen Monat.
  
• Tod des Selbstständigen: Die Erben haben sechs Monate Zeit, um das Formular 037 auszufüllen, um sich entweder von der Zählung abzumelden oder die Daten zu aktualisieren.
  

So reichen Sie das Formular 037 ein

Das Einreichen des Formulars 037 ist einfach. Wir haben jedoch eine Schritt-für-Schritt-Anleitung erstellt, die Ihnen hilft, einige der Abschnitte zu verstehen.

1. Sie können das Formular 037 entweder online einreichen (mit Ihrer Cl@ve, Ihrem Zertifikat oder Ihrem elektronischen Ausweis) oder es persönlich in einem AEAT-Büro einreichen. Beachten Sie, dass die Option der Online-Einreichung nur für diejenigen verfügbar ist, die bereits in der Zählung der Geschäftsinhaber, Freiberufler und Abzugspflichtigen registriert sind. Wenn dies nicht auf Sie zutrifft, müssen Sie eine physische Kopie des Formulars 037, das Sie mithilfe der bereitgestellten PDF-Datei ausdrucken können, einreichen. Das Verfahren zum Ausfüllen des Formulars ist unabhängig davon, ob Sie es elektronisch oder in Papierform einreichen, identisch.
   
2. Geben Sie unter „Identifizierungsdaten“ Ihre NIF in Feld 101 ein. Geben Sie Ihren Namen und Vornamen in Feld 102 ein.
   
3. Kreuzen Sie unter „Gründe für die Einreichung“ das Kästchen an, das dem Grund entspricht, aus dem Sie das Formular 037 einreichen:
   
   • Feld 111: Eintragung in die Zählung.
     
   • Felder 122, 124, 125, 127, 131, 132 und 136: Ändern von Angaben. In diesen Abschnitten können Sie Ihre Steueradresse, Ihre Benachrichtigungsadresse, andere identifizierende Daten, Angaben zu Ihrer wirtschaftlichen Tätigkeit oder Ihren Räumlichkeiten, USt.-Daten, IRPF-Informationen (Einkommensteuer) und alle Details, die die Agencia Tributaria in Bezug auf Einbehaltungen oder Abschlagszahlungen benötigt, aktualisieren.
     
   • Felder 150, 151 und 152: Abmeldung von der Zählung. Nachdem Sie Feld 150 angekreuzt haben, geben Sie in Feld 151 den Grund und in Feld 152 das Datum der Beendigung der Tätigkeit an.
     
4. Geben Sie im Abschnitt „Identifizierung“ Details an, anhand derer die Agencia Tributaria Sie als Steuerpflichtige/n anerkennen kann. Sie müssen verschiedene Details angeben, darunter Ihre NIF, Ihre Steueradresse und die Adresse für den Empfang von Benachrichtigungen.
   
5. Geben Sie im Abschnitt „Einkommensteuer“ Informationen über Ihre Einkommensteuerpflichten an, einschließlich des Systems zur Ermittlung der Einkünfte aus Ihrer wirtschaftlichen Tätigkeit. Es ist wichtig zu beachten, dass Selbstständige IRPF für ihre beruflichen Aktivitäten zahlen müssen. Stellen Sie daher sicher, dass Sie alle Informationen korrekt eingeben.
   

6. Unter „Umsatzsteuer“ gibt es vier verschiedene Abschnitte:

   • A): Beantworten Sie die Frage, ob Sie nur Transaktionen ausführen, die nicht umsatzsteuerpflichtig oder von der Umsatzsteuer befreit sind, mit „Ja“ oder „Nein“.
     
   • B): Kreuzen Sie das Kästchen an, das dem Start der Aktivität entspricht. Die Agencia Tributaria muss wissen, ob Ihre Geschäftstätigkeit vor, während oder nach dem Erwerb von Waren oder Dienstleistungen stattfindet, die Sie für Ihre beruflichen Aufgaben benötigen.
     
   • C): Geben Sie den IAE-Code und und die geltende Regelung für die von Ihnen ausgeübte wirtschaftliche Tätigkeit an.
     
   • E): Teilen Sie der AEAT mit, wenn Sie einen vorläufigen Abzugsprozentsatz vorschlagen. Ist dies der Fall, so ist die Zahl in Feld 586 einzutragen. Geben Sie auch die differenzierten Sektoren und gegebenenfalls die besonderen Anteile an.
     

   Vergewissern Sie sich, dass alle Informationen in diesem Abschnitt korrekt sind, da Sie zu Beginn Ihrer selbständigen Tätigkeit Steuern auf Ihre Verkäufe erheben und später vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen an die AEAT übermitteln müssen, die mit den Angaben in Formular 037 übereinstimmen müssen. Eine Lösung zur Steuerautomatisierung wie Stripe Tax kann sehr hilfreich sein, um Ihre Umsatzsteuererklärung zu vereinfachen, indem automatisch die Umsatzsteuer auf Ihre Verkäufe berechnet und eingezogen wird. Darüber hinaus überwacht Stripe Tax die Steuervorschriften in über 50 Ländern, in denen sie verfügbar sind, und wird häufig aktualisiert, um sicherzustellen, dass Sie immer den korrekten Steuersatz auf Ihre Verkäufe anwenden (siehe die aktualisierte Liste der ausgeschlossenen Gebiete).

7. Im Abschnitt „Einbehaltungen und Abschlagszahlungen“ können Sie sich für drei verschiedene Arten von Verpflichtungen anmelden oder entscheiden. Die Felder 700, 701 und 702 entsprechen Einkünften aus persönlicher Arbeit, verschiedenen beruflichen Tätigkeiten oder Preisen bzw. der Vermietung von Häusern, Wohnungen bzw. Räumlichkeiten.

8. Beschreiben Sie im Abschnitt „Erklärung über die wirtschaftliche Aktivitäten und Räumlichkeiten“ Ihre Tätigkeit und geben Sie den Ort an, an dem sie stattfinden wird.

Wie wir bereits festgestellt haben, ist das Ausfüllen des Formulars 037 einfacher als das Ausfüllen des Formulars 036. Denken Sie jedoch daran, dass Sie diese vereinfachte Version nur verwenden können, wenn Sie selbstständig sind, kein Unternehmen leiten und die oben genannten Kriterien erfüllen.

Gibt es das Formular 037 noch?

Zum Zeitpunkt der Veröffentlichung dieses Artikels kann das Formular 037 noch persönlich oder online eingereicht werden. Sofern sich nichts ändert, soll am 3. Februar 2025 ein Verordnungsentwurf in Kraft treten, der BOE-A-2007-9508 erheblich ändern wird – wobei das Formular 037 entfernt und verschiedene Änderungen an anderen Steuerformularen eingeführt werden, einschließlich der Vereinfachung des Formulars 036.

Obwohl die Änderungen noch nicht offiziell bekannt gegeben wurden, sieht der Verordnungsentwurf vor, die beiden Formulare zu kombinieren. Auch wenn das Formular 037 demnächst ausläuft, soll Ihnen dieser Leitfaden helfen, es weiterhin effizient auszufüllen.