雇用主識別番号 (EIN) はビジネスを識別し、個人納税者番号 (ITIN) は個人を識別します。米国でスタートアップを法人化する場合、いかなるケースでも EIN が必要ですが、ITIN も必要になるかどうかは個人の税務状況によって異なります。EIN と ITIN の違いを理解することは、ビジネスアカウントを正しく設定し、税務申告を行う上で重要です。

以下では、各 ID の実際の役割、実際の使用方法の違い、状況に応じてどの ID が適用されるかの判断方法について説明します。

この記事でわかること

• EIN はビジネスを識別するものであり、創業者の市民権や居住ステータスに関係なく、設立されたすべてのビジネスに必要です。

• ITIN は個人を識別するものであり、米国での個人の税務申告義務がある創業者にのみ関連します。

• 2 つの義務は別々に発生します。外国人の創業者が ITIN を必要とするよりずっと前に、会社が EIN を保持している場合もあります。

EIN とは何ですか?

EIN は、内国歳入庁 (IRS) がビジネスに割り当てる 9 桁の納税者番号です。XX-XXXXXXX という形式になります。EIN は、税務申告、給与計算の記録、銀行の書類で会社を識別します。スタートアップを法人化する場合、ビジネス用の銀行口座を開設する前に EIN が必要になります。

EIN は IRS を通じて無料で取得できます。Social Security number (SSN) または ITIN をすでにお持ちの場合は、IRS EIN Assistant を使用してオンラインで EIN を申請し、同じセッション内で番号を取得できます。SSN または ITIN をお持ちでない場合は、IRS の国際回線に電話して EIN を申請できます。また、Form SS-4 を IRS に FAX または郵送する必要がある場合もあります。通常、処理にかかる時間は FAX による申請で約 4 営業日、郵送による申請で約 4 週間です。

ITIN とは何ですか？

ITIN は納税者番号 (TIN) の一種です。米国の税務申告を行う必要があるものの、SSN の資格を持たない個人のための納税者番号です。形式は SSN と似ていますが、常に 9 から始まります (例: 9XX-XX-XXXX)。これにより、IRS と銀行は一目で SSN と区別できます。米国市民または永住者ではない創業者は、米国源泉の所得を得ており、Form 1040-NR などの個人の確定申告を行う必要がある場合に ITIN が必要になることがあります。一部の非居住者の創業者は、個人の銀行口座を開設するためにも ITIN を使用しますが、ポリシーは銀行によって異なります。

ITIN を申請するには、Form W-7 を IRS に提出します。すべての ITIN 申請では、原本 (または認証済みのコピー) を郵送するか、IRS 承認の公認引き受け代理人との対面での予約を行う必要があります。オンラインのオプションはなく、処理には通常約 7 週間かかります (申告の繁忙期や米国国外から提出する場合はさらに長くかかります)。

ITIN には有効期限があります。3 課税年度連続で連邦税申告書に ITIN を使用しなかった場合、IRS はその ITIN を無効にします。後で再び必要になった場合は、元の申請手順に従って更新を申請する必要があります。

EIN と ITIN の違いは何ですか？

EIN はビジネスエンティティを識別し、ITIN は個人を識別します。より具体的には、EIN がビジネス、信託、遺産に対して発行されるのに対し、ITIN は、米国の税務申告を行う必要があるものの、非居住者の創業者、米国の所得を受け取る外国人投資家、海外に居住する米国の納税者の扶養家族など、SSN を取得できない個人に対して発行されます。

これらの番号は異なる目的を果たします。EIN により、会社はビジネス用の銀行口座の開設、法人の確定申告、給与計算の実行、州税アカウントへの登録を行うことができます。ITIN により、非居住者は個人の確定申告、租税条約の特典の請求を行うことができるほか、場合によっては個人用の銀行口座の開設や特定のクレジットプロダクトの申請を行うことができます。

スタートアップには EIN と ITIN のどちらが必要ですか？

設立されたすべてのビジネスは、事業開始時点から EIN が必要です。ただし、ITIN が必要になるのは、創業者が申告対象の米国源泉所得がある非居住者である場合のみです。たとえば、米国のビジネスに関連する給与を受け取ったり所得を得たりする非居住者は、Form 1040-NR を提出する必要がある場合が多く、これには ITIN または SSN が必要です。対照的に、株式を保有していても米国の所得を得ておらず、米国の申告義務がない非居住者は、多くの場合 ITIN を完全に省略できます。

創業者はどのように EIN を申請しますか？

SSN または ITIN を持つ創業者は、IRS EIN Assistant にアクセスして申請書に記入し、提出すると EIN を受け取ることができます。このツールは、月曜日から金曜日の午前 7 時から午後 10 時 (米国東部標準時) まで利用できます。無操作状態が 15 分続くとユーザーセッションはタイムアウトになるため、開始前に必要なものをすべて準備しておくことをお勧めします。これには、法人の詳細 (法人名 (商号)、設立日と設立した米国の州、責任者の納税者番号 (TIN)) が含まれます。

SSN や ITIN を持たない非居住者の創業者として EIN を申請する場合、オンラインアシスタントは使用できません。代わりに Form SS-4 に記入し、267-941-1099 のIRS の国際回線 (有料) に電話してください。IRS の担当者が電話で情報を聞き取り、通話中に EIN を発行します。担当者から要請があった場合は、手続きを完了させるために、記入済みの SS-4 に署名し、24 時間以内に FAX または郵送で提出する必要があります。

Stripe Atlas を通じて法人設立を行う創業者は、このような手作業の多くを省略できます。Atlas は会社をデラウェア州の C 法人として設立し、そのプロセスの一環として EIN 申請を処理します。そのため、IRS に別途電話をかける必要はなく、通常は法人設立のタイムライン内に番号が発行されます。

どの方法で EIN を取得した場合でも、IRS が郵送するCP575であれ、Atlas が提供する確認レターであれ、確認通知は安全に保管してください。銀行や給与計算プロバイダーは、口座を開設したり、最初の給与計算サイクルを実行したりする際に、この通知を求めます。

Stripe Atlas によるサポート

Stripe Atlas は、法人の設立、雇用主識別番号 (EIN)、株式の設定、税務申告など、会社の合法的な立ち上げに必要なすべての処理を行います。そのため、世界中どこからでも最短 2 営業日で、資金調達、銀行口座の開設、支払いの受け付けを開始できます。

Y Combinator、a16z、General Catalyst などのトップ投資家が支援するスタートアップをはじめ、Atlas を利用して法人を設立した 10 万社以上のスタートアップに加わりましょう。

Atlas を使用して数分で開始

申請にかかる時間は 10 分未満です。会社の構造を選択し、名前が利用可能であることを確認して、最大 4 人の共同創業者を追加し、株式の分割を設定して電子署名を行います。その後は、共同創業者への電子署名の通知を含め、Atlas が手続きを引き継ぎます。

EIN 到着前の銀行業務と支払い

Atlas は法人設立後、自動的に EIN の申請を行います。待つ必要はありません。Atlas により、EIN 取得前の支払いと銀行業務が可能になるため、すぐに支払いの受け付けと取引を開始できます。Social Security number を持つ米国の創業者は、通常、IRS の迅速な処理の対象となります。

83(b) 税務選択の自動申請

Atlas は、米国の創業者と米国以外の創業者の区別なく、個人の所得税を軽減するため、米国郵政公社の配達証明郵便 (追跡機能付き) を使用して 83(b) election を提出します。配達証明郵便による確認とともに、署名済みの 83(b) election と提出証明を Stripe ダッシュボードで直接受け取ることができます。

世界水準の会社の法的文書

Atlas は、世界有数のベンチャーキャピタル法律事務所である Cooley が作成した、会社の運営開始に必要なすべての法的ドキュメントを提供し、それらを Stripe ダッシュボードに直接保存します。これらのドキュメントは、すぐに資金調達を行い、会社を法的に保護できるように設計されており、所有構造、株式の分配、税務コンプライアンスなどの側面をカバーしています。

$2,500 の Stripe クレジット、さらに $50,000 以上のパートナー割引

Atlas を利用するスタートアップは、初年度に $2,500 の Stripe プロダクトクレジットを受け取れるほか、AWS、Google、Xero、Perplexity などの不可欠なツールで $50,000 以上の割引を受けられます。また、初年度はデラウェア州の登録代理人サービスも無料で含まれています。

Atlas を利用して新しい事業をすばやく簡単に立ち上げる方法の詳細を確認し、今すぐ始めることができます。

EIN と ITIN に関するよくあるご質問