ニュージーランドの税制は比較的単純ですが、すべての事業主が理解しておくべき規則、期限、控除があります。物品サービス税 (GST)、法人税、課税所得を減らす可能性のある控除など、税制の仕組みを知ることで、法令遵守を維持し、より多くの利益を維持するのに役立てることができます。

以下では、ニュージーランドで事業税を処理する方法について説明します。

この記事の内容

• ニュージーランドの事業税率
  
• ニュージーランドでの企業の税金申告方法
  
• 企業向けの一般的な税額控除
  
• ニュージーランドの企業の税務コンプライアンスに関して Stripe にできること
  

ニュージーランドの事業税率

ニュージーランドの税制は比較的シンプルで、適用範囲が広く、税率は中程度です。この地で事業を運営している場合、おそらく、主に所得税、GST、賦課金という 3 種類の税金を納めることになるでしょう。

法人所得税

ほとんどの企業は、一律 28% の法人所得税を納付します。企業がニュージーランドに拠点を置いている場合は、全世界の所得に対して課税されます。そうでない場合は、ニュージーランドで得られた所得に対してのみ課税されます。

個人事業主は、法人税率ではなく、個人税率 (10.5% ～ 39.0%) で税金を納めます。マオリ族の機関・団体 (共有資産を管理) の税率は 17.5% と低くなっています。一般的なキャピタルゲイン税はありませんが、一部の資産売却は所得として課税されます。

GST

ニュージーランドの企業は、ほとんどの商品とサービスで 15% の GST を徴収します。年間売上が 6 万ニュージーランドドル (NZD) を超える場合は、GST 登録が必須です。一部の売上 (輸出など) はゼロ税率 (税率 0%) です。その場合でも、売上は申告対象となります。免除対象のもの (金融サービスなど) もあり、GST の徴収や還付はできません。

GST の申告は、売上に応じて毎月、2 カ月ごと、または 6 カ月ごとに行われます。

その他の事業関連の税金と賦課金

• フリンジベネフィット税 (FBT): 従業員に現金以外の特典 (社用車など) を提供する場合は、FBT を納めます。税率は、福利厚生が特定の従業員に対応するかどうか、および FBT の計算頻度によって異なり、最高税率は 63.93% に設定されています。

• 雇用主退職年金拠出税 (ESCT): 企業は、従業員の退職年金口座への現金拠出から ESCT を差し引きます。2025 年 4 月時点で、特定の従業員の収入と勤続年数に応じて、税率は 10.5% 〜 39.0% の範囲です。

• 事故補償公団 (ACC) の賦課金: ACC の賦課金は、ニュージーランドの無過失傷害保険制度に資金を提供します。雇用主は、2025 年 4 月現在、賃金の 1.67% の所得者の賦課金 (年間利益で最大 152,790 NZD) と労働賦課金 (業界によって異なる) を納めます。

源泉徴収税

居住者源泉徴収税 (RWT) が受取利息に適用され、企業のデフォルトの税率は 28% です。内国歳入庁 (IRD) 番号を提供しない場合、税率は 45% に上昇します。

ニュージーランドでの企業の税金申告方法

ニュージーランドの税制は、デジタル法令遵守を中心に構築されています。myIR ポータルを使用して納税申告書を提出して納付するか、電話または Westpac の支店で納付できます。期限と納付スケジュールは、関係する税金の種類によって異なります。ここでは、企業が知っておくべきことをご紹介します。

所得税申告書

すべての企業は、収益に関係なく、年次所得税申告書を提出する必要があります。課税年度の期間は 4 月 1 日から 3 月 31 日までで、申告期限は翌課税年度の 7 月 7 日です。登録税理士を利用している場合、通常は翌課税年度の 3 月 31 日まで延長されます (すべての申告が最新である場合)。

myIR で電子申告するか、必要に応じて紙の申告書で提出できます。申告が遅れると、罰金が科せられることがあります。

暫定納税

5,000 NZD を超える企業は、暫定税を納めます。これは、所得税を一括納付するのではなく、推定仮受消費税に基づいて分割納付することを意味します。年度末に、納付した金額が実際の納税額から差し引かれます。暫定税の納付頻度は、選択した計算方法と GST の納付頻度によって異なります。毎月、2 カ月ごと、四半期ごと、または 6 カ月ごとに納付することになります。企業は、税金プーリング仲介業者を利用して、タイミングを管理し、利息や罰金を減らすことができます。

GST の申告と納付

GST 登録済みの企業は、収益と意向に応じて、毎月、2 カ月ごと、または 6 カ月ごとに申告書を提出します。デフォルトのサイクルは 2 カ月ごとですが、売上高が 2,400 万 NZD を超える企業は毎月申告する必要があり、売上高が 50 万 NZD 未満の企業は 6 カ月ごとの申告を選択できます。GST の申告と納付の期日は課税期間の翌月 28 日ですが、以下の例外があります。

• 期間末日が 3 月 31 日の場合は、5 月 7 日が期日です。

• 期間末日が 11 月 30 日の場合は、1 月 15 日が期日です。

申告は、myIR、会計ソフトウェア、または紙の申告書を利用して行われます。納付期日は申告と同日です。

源泉徴収 (PAYE) と雇用主の申告

従業員を雇用している場合は、賃金から PAYE 所得税を差し引き、ESCT 納付する必要があります。雇用情報は、myIR、会計ソフトウェア、または紙の申告書を利用して、給料日ごとに報告する必要があります。

• 期日: 小規模雇用主は PAYE と ESCT の納付を毎月行わなければなりません (期日は翌月 20 日)。大企業は毎月 2 回です (期日は同月の 20 日と翌月の 5 日)。
  

FBT は通常、四半期ごとに申告しますが、小規模雇用主は年次の申告を選択することもできます。

企業向けの一般的な税額控除

ニュージーランドの税制では、課税所得を生み出すために発生している限り、ほとんどの経常営業費用を控除できます。企業が控除できる内容は次のとおりです。

営業費用

以下を含む、ほとんどの日常業務経費は即時に控除できます。

• 賃金と給与

• オフィススペースや商業用不動産の賃貸料

• 事務用品、光熱費、事業保険料

• マーケティングおよび広告

• 不良債権の償却

部分控除は、車両など、事業と個人の両方の用途で使用される経費の場合に適用されます。この場合は、事業部分のみが控除の対象となります。

資本資産の減価償却

1 年以上持続する資産 (機械、車両、コンピューターなど) は、事前に全額を控除することはできません。代わりに企業は、IRD が設定した減価償却率 (定率法または定額法) を使用して、時間の経過とともに経費を控除します。

1,000 NZD 未満の購入は、減価償却せずに即時に償却できます。

研究開発 (R&D) 優遇税制

ニュージーランドでは、改善を促すために、適格な研究開発費に対して 15% の税額控除が適用されます。対象となるには、研究開発に年間 5 万 NZD 以上を費やす必要があり、研究開発費の年間上限は 1 億 2,000 万 NZD です。対象となるには、研究開発費では科学的または技術的な未知の内容に取り組まなければならず、定期的なソフトウェアの更新や表面的な改善が含まれていてはなりません。

繰越欠損金

税務上の損失は、少なくとも 49% の株主継続性が維持されていることを条件に、将来の利益を相殺するために繰り越すことができます。繰越は通常、所有権の変更後も、中核事業が同じである限り許可されます。

慈善寄付

企業は、純収入の最大 100% を上限として、承認された慈善団体への現金寄付を控除できます。

その他の控除

• ルックスルーカンパニー (LTC) では、所有者は事業上の損失を他の収入と相殺できます。

• 企業は、放棄された研究開発プロジェクトの控除を請求できます。

ニュージーランドの企業の税務コンプライアンスに関して Stripe にできること

納税義務の管理には時間がかかる場合がありますが、Stripe はプロセスの多く、特に GST の税務コンプライアンス、レポート作成、会計ソフトウェアとの統合に関する業務を自動化します。ここでは、ニュージーランドの企業の税務コンプライアンスを Stripe がどのように支援しているかをご紹介します。

税金の徴収

Stripe Tax は、取引の GST を自動的に計算、適用、報告することで税金の徴収をシンプルにします。企業が GST 番号を Stripe に登録すると、該当する売上に対する税金の徴収がシステムによって処理されます。購入者の所在地と商品の種類に基づいて正しい GST の税率が決定されます。

GST の登録

年間売上が 6 万 NZD を超えると、ニュージーランドの企業 (およびニュージーランドの顧客に販売する海外の売り手) は GST に登録する必要があります。Stripe は売上額を追跡し、しきい値を超える前に企業に通知します。

GST の申告

Stripe は、納税申告を容易にするために、徴収された GST の合計額を示す項目別のレポートを提供しています。レポートは、提出用にエクスポートしたり、会計ソフトウェアにインポートして照合したりできます。Stripe は税金の申告を行いませんが、企業が GST 申告書を提出するのを支援する申告サービスと連携しています。

Xero との連携

会計ソフトウェア Xero を使用している企業は、Xero の請求書で直接 Stripe による決済を受け付けることができます。決済が処理されると、Xero は自動的にその決済を記録し、手数料を照合し、GST を追跡します。Stripe の取引はすべて Xero に同期されるため、リアルタイムで売上や申告用の GST を追跡できます。

MYOB との連携

会計ソフトウェアの MYOB を使用している企業は、MYOB の請求書で Stripe 対応の「今すぐ支払う」ボタンを使用して、オンライン決済を容易にすることができます。Stripe 経由で行われた決済は、自動的に MYOB に記録されます。企業はよりスピーディに決済を受け付けることができ、自動照合により正確な税務申告を行えます。

越境販売

ニュージーランドの企業の多くは海外への販売を行っているため、別の税務上の課題が生じます。Stripe Tax は、海外の売上税 (ヨーロッパの付加価値税、オーストラリアの GST、アメリカの売上税など) を自動的に計算して徴収します。ニュージーランドの企業が別の国で税金を徴収する必要がある場合、Stripe は決済時に正しい税率を適用します。また、Stripe はエコノミックネクサスのしきい値も追跡しているため、企業は法的に義務付けられている場合のみ税金を徴収できます。