O sistema tributário da Nova Zelândia é relativamente simples, mas existem regras, prazos e deduções que todo empresário deve entender. Do imposto sobre bens e serviços (GST) e imposto corporativo a deduções que podem reduzir sua renda tributável, saber como o sistema funciona ajuda você a garantir a conformidade e manter mais de seus ganhos.

Abaixo, explicamos como lidar com impostos para empresas na Nova Zelândia.

Neste artigo:

• Quais são as alíquotas de impostos para empresas na Nova Zelândia?
  
• Como as empresas declaram impostos na Nova Zelândia?
  
• Deduções fiscais comuns para as empresas
  
• Como a Stripe pode ajudar as empresas da Nova Zelândia com a conformidade fiscal
  

Quais são as alíquotas de impostos para empresas na Nova Zelândia?

A Nova Zelândia tem um sistema tributário relativamente simples, com ampla cobertura e alíquotas moderadas. Se você administra uma empresa nesse país, provavelmente encontrará três tipos principais de impostos: imposto de renda, GST e tributos.

Imposto de renda para pessoa jurídica

A maioria das empresas paga um imposto de renda corporativo fixo de 28%. Se a sua empresa está sediada na Nova Zelândia, ela é tributada sobre a renda mundial. Caso contrário, é tributada apenas sobre a renda originada na Nova Zelândia.

Os empresários individuais pagam impostos de acordo com as alíquotas de pessoa física (10,5% a 39,0%), e não com a alíquota corporativa. As autoridades maori (que administram os bens comuns) pagam uma alíquota menor, de 17,5%. Não há imposto geral sobre ganhos de capital, mas algumas vendas de ativos são tributadas como renda.

GST

As empresas da Nova Zelândia cobra um GST de 15% sobre a maioria dos bens e serviços. Se sua receita anual exceder 60.000 dólares neozelandeses (NZD), o cadastro no GST é obrigatório. Algumas vendas (por exemplo, exportações) têm alíquota zero, o que significa que a alíquota é de 0%, mas as vendas ainda podem ser declaradas. Outros (por exemplo, serviços financeiros) estão isentos, o que significa que nenhum GST pode ser cobrado ou recuperado.

As declarações de GST acontecem mensalmente, a cada dois meses ou a cada seis meses, dependendo da sua receita.

Outros impostos e tributos relacionados a negócios

• Imposto sobre benefícios marginais (FBT): se você conceder aos funcionários vantagens não monetárias (por exemplo, um carro da empresa), você paga o FBT. As alíquotas variam conforme o funcionário que recebe o benefício e a frequência de cálculo do FBT, com a maior alíquota fixada em 63,93%.

• Imposto sobre contribuição do plano de aposentadoria do Empregador (ESCT): as empresas deduzem o ESCT das contribuições em dinheiro que fazem para as contas de aposentadoria dos funcionários. As taxas variam de 10,5% a 39,0% a partir de abril de 2025, de acordo com o quanto um funcionário ganha e há quanto tempo está na empresa.

• Cobranças da Accident Compensation Corporation (ACC): as taxas ACC financiam o sistema de seguro de danos sem culpa da Nova Zelândia. Os empregadores pagam um tributo de 1,67% dos salários a partir de abril de 2025 (sobre um máximo de NZD 152.790 em ganhos anuais) e uma contribuição de trabalho, que varia de acordo com o setor.

Impostos retidos na fonte

A retenção na fonte (RWT) de residentes se aplica aos juros recebidos, e a taxa padrão para empresas é de 28%. Se você não fornecer um número do Inland Revenue Department (IRD), a alíquota sobe para 45%.

Como as empresas declaram impostos na Nova Zelândia?

O sistema tributário da Nova Zelândia é baseado em conformidade digital. Você pode usar o portal myIR para registrar declarações fiscais e fazer pagamentos, ou pode pagar por telefone ou em uma agência Westpac. Os prazos e cronogramas de pagamento variam de acordo com o tipo de imposto envolvido. Veja o que as empresas devem saber.

Declarações de imposto de renda

Todas as empresas devem apresentar declarações anuais de imposto de renda, independentemente de sua receita. O ano fiscal vai de 1º de abril a 31 de março, e as declarações devem ser enviadas até 7 de julho seguinte ao ano fiscal. Se estiver usando um agente fiscal, normalmente você recebe uma prorrogação até 31 de março do ano seguinte (se todas as declarações estiverem atualizadas).

Você pode declarar eletronicamente via myIR ou, se necessário, por formulários em papel. Declarações atrasadas podem desencadear penalidades.

Pagamentos de impostos provisórios

Empresas que devem mais de NZD 5.000 pagam imposto provisório. Isso significa que elas pagam antecipadamente em parcelas com base no passivo fiscal estimado, em vez de pagar imposto de renda em uma única parcela. No final do ano, os pagamentos são creditados em relação ao imposto real devido. A frequência com que você paga o imposto provisório depende do método escolhido para calculá-lo e da frequência de pagamento do GST. Os pagamentos podem ser feitos mensalmente, a cada dois meses, a cada trimestre ou a cada seis meses. As empresas podem usar intermediários de compartilhamento de impostos para gerenciar o cronograma e reduzir juros ou multas.

Declarações e pagamentos de GST

Empresas cadastradas no GST enviam declarações mensalmente, a cada dois meses ou a cada seis meses, com base na receita e preferência. O ciclo padrão é dois meses, mas empresas com faturamento acima de NZD 24 milhões devem declarar mensalmente e empresas com faturamento inferior a NZD 500.000 podem optar por declarar a cada seis meses. As declarações e pagamentos de GST vencem no dia 28 do mês seguinte ao período tributável, com as seguintes exceções:

• Para o período que termina em 31 de março, vencem em 7 de maio.

• Para o período que termina em 30 de novembro, vencem em 15 de janeiro.

O arquivamento é feito via myIR, software de contabilidade ou formulários em papel. Os pagamentos vencem no mesmo dia da declaração.

Declarações de pague conforme você ganha (PAYE) e empregador

Se você emprega funcionários, deve deduzir o imposto de renda PAYE dos salários e pagar ESCT. As informações de emprego devem ser relatadas todos os dias de pagamento por meio do myIR, seu software de contabilidade ou formulários em papel.

• Prazos: os pequenos empregadores devem fazer pagamentos mensais do PAYE e ESCT (com vencimento no dia 20 do mês seguinte), enquanto os grandes empregadores devem pagar duas vezes por mês (com vencimento no dia 20 do mesmo mês e no dia 5 do mês seguinte).
  

O FBT geralmente é declarado trimestralmente, mas os pequenos empregadores podem optar pela declaração anual.

Deduções fiscais comuns para empresas

O sistema tributário da Nova Zelândia permite que as empresas deduzam a maioria das despesas operacionais comuns, desde que sejam incorridas para gerar renda tributável. Veja o que as empresas podem reivindicar.

Despesas operacionais

A maioria dos custos comerciais diários são imediatamente dedutíveis, incluindo:

• Salários

• Aluguel de espaço de escritório ou imóvel comercial

• Materiais de escritório, serviços públicos e prêmios de seguros empresariais

• Marketing e publicidade

• Dívidas incobráveis abatidas

As deduções parciais se aplicam quando uma despesa tem uso comercial e pessoal, como um veículo. Nesses casos, apenas a parte comercial é dedutível.

Depreciação de ativos de capital

Ativos que duram mais de um ano (por exemplo, máquinas, veículos, computadores) não são totalmente dedutíveis antecipadamente. Em vez disso, as empresas deduzem seus custos ao longo do tempo usando taxas de depreciação definidas pelo IRD – seja pelo método do valor decrescente ou pelo método da linha reta.

Compras de menos de NZD 1.000 podem ser abatidas imediatamente, em vez de depreciadas.

Incentivo fiscal de pesquisa e desenvolvimento (P&D)

A Nova Zelândia oferece um crédito fiscal de 15% sobre despesas em P&D elegíveis para incentivar melhorias. As empresas devem gastar pelo menos NZD 50.000 por ano em P&D para se qualificar, e o limite anual de gastos com P&D é de NZD 120 milhões. Para se qualificarem, os gastos em P&D devem abordar a incerteza científica ou tecnológica e não devem incluir atualizações de software de rotina ou melhorias cosméticas.

Prejuízos compensados futuramente

As perdas fiscais podem ser transferidas para compensar lucros futuros, desde que seja mantida uma continuidade acionista de pelo menos 49%. Normalmente, essa compensações futuras (carryforwards) são permitidas mesmo após mudanças de propriedade, desde que o negócio principal permaneça o mesmo.

Doações de caridade

Uma empresa pode deduzir doações em dinheiro para instituições de caridade aprovadas de até 100% de seu lucro líquido.

Outras deduções

• As empresas "transparentes" (look-through companies) permitem que os proprietários compensem as perdas comerciais com suas outras receitas.

• As empresas podem reivindicar deduções para projetos de P&D abandonados.

Como a Stripe pode ajudar as empresas da Nova Zelândia com a conformidade fiscal

O gerenciamento de obrigações fiscais pode ser demorado, mas a Stripe automatiza grande parte do processo, especialmente no que diz respeito à conformidade com GST, relatórios e integração com software de contabilidade. Veja como a Stripe facilita a conformidade fiscal para empresas na Nova Zelândia.

Recolhimento de impostos

O Stripe Tax simplifica o recolhimento de impostos calculando, aplicando e declarando automaticamente o GST sobre as transações. As empresas registram seus números de GST na Stripe, e o sistema gerencia o recolhimento de impostos sobre as vendas aplicáveis. Ele determina a taxa de GST correta com base na localização e no tipo de produto do comprador.

Cadastro de GST

As empresas da Nova Zelândia (e vendedores estrangeiros para clientes da Nova Zelândia) devem se cadastrar no GST quando as vendas anuais excedem NZD 60.000. A Stripe rastreia o volume de vendas e alerta as empresas antes que elas ultrapassem o limite.

Declaração de GST

A Stripe fornece relatórios detalhados que mostram o total de GST recolhidos para facilitar a declaração de impostos. Os relatórios podem ser exportados para envio ou importados para um software de contabilidade para reconciliação. Embora a Stripe não declare impostos, ela se integra a serviços de declaração que ajudam as empresas a enviar suas declarações de GST.

Integração com Xero

As empresas que usam o software de contabilidade Xero podem aceitar pagamentos da Stripe diretamente nas faturas da Xero. Quando um pagamento é processado, a Xero o registra automaticamente, reconcilia tarifas e rastreia o GST. Todas as transações da Stripe são sincronizadas com a Xero para acompanhamento em tempo real das vendas e GST para declaração.

Integração com MYOB

As empresas que usam o software de contabilidade MYOB podem usar botões "Pagar agora" habilitados para a Stripe em faturas da MYOB para facilitar pagamentos online. Os pagamentos feitos via Stripe são automaticamente registrados no MYOB. As empresas podem receber mais rápido e desfrutar de reconciliação automatizada para gerar declarações fiscais precisas.

Vendas internacionais

Muitas empresas da Nova Zelândia vendem internacionalmente, o que introduz desafios fiscais adicionais. O Stripe Tax calcula e recolhe automaticamente impostos sobre vendas no exterior (por exemplo, imposto sobre valor agregado na Europa, GST na Austrália, imposto sobre vendas nos EUA). Se uma empresa da Nova Zelândia for obrigada a cobrar impostos em outro país, a Stripe aplica a alíquota correta no checkout. A Stripe também rastreia limites de nexo econômico para que as empresas recolham impostos somente onde são legalmente obrigadas.