ระบบภาษีของนิวซีแลนด์ค่อนข้างตรงไปตรงมา แต่ก็ยังมีกฎ วันครบกําหนด และการลดหย่อนที่เจ้าของธุรกิจทุกคนควรทําความเข้าใจ ตั้งแต่ภาษีสินค้าและบริการ (GST) และภาษีเงินได้นิติบุคคลไปจนถึงการหักลดหย่อนต่างๆ ที่สามารถลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ การรู้ว่าระบบทํางานอย่างไรจะช่วยให้คุณปฏิบัติตามข้อกําหนดและรักษารายรับได้มากขึ้น

ด้านล่างนี้เราจะอธิบายวิธีจัดการภาษีธุรกิจในนิวซีแลนด์

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• อัตราภาษีธุรกิจในนิวซีแลนด์คืออะไร
  
• ธุรกิจต่างๆ จะยื่นภาษีในนิวซีแลนด์อย่างไร
  
• การหักลดหย่อนภาษีทั่วไปสำหรับธุรกิจ
  
• วิธีที่ Stripe จะช่วยธุรกิจในนิวซีแลนด์ปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษี
  

อัตราภาษีธุรกิจในนิวซีแลนด์คืออะไร

นิวซีแลนด์มีระบบภาษีที่ค่อนข้างเรียบง่าย ครอบคลุมกว้างขวาง และมีอัตราปานกลาง หากทําธุรกิจที่นี่ คุณอาจพบภาษี 3 ประเภทหลักๆ ได้แก่ ภาษีเงินได้ ภาษี GST และภาษีอากร

ภาษีเงินได้นิติบุคคล

ธุรกิจส่วนใหญ่ชําระภาษีเงินได้นิติบุคคล 28% แบบคงที่ หากบริษัทของคุณตั้งอยู่ในนิวซีแลนด์ บริษัทจะต้องเสียภาษีจากรายรับทั่วโลก หากไม่เป็นเช่นนั้น จะต้องเสียภาษีจากรายได้ที่มาจากนิวซีแลนด์เท่านั้น

ผู้ค้าแต่เพียงผู้เดียวจ่ายภาษีที่อัตราบุคคลทั่วไป (10.5%–39.0%) ไม่ใช่อัตรานิติบุคคล ทางการของเมารี (ซึ่งจัดการทรัพย์สินส่วนกลาง) จ่ายในอัตราที่ต่ํากว่า 17.5% ไม่มีการเก็บภาษีจากกำไรทุนทั่วไป แต่การขายสินทรัพย์บางส่วนจะถูกเรียกเก็บภาษีเป็นรายได้

GST

ธุรกิจในนิวซีแลนด์เรียกเก็บเงิน GST ในอัตรา 15% จากสินค้าและบริการส่วนใหญ่ หากรายรับต่อปีของคุณเกิน 60,000 ดอลลาร์นิวซีแลนด์ (NZD) ก็จำเป็นจะต้องจดทะเบียน GST ยอดขายบางรายการ (เช่น การส่งออก) มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์ ซึ่งหมายความว่าอัตราภาษีคือ 0% แต่ยอดขายนั้นยังสามารถรายงานได้ ส่วนอื่นๆ (เช่น บริการทางการเงิน) จะได้รับการยกเว้น ซึ่งหมายความว่าจะไม่สามารถเรียกเก็บเงินหรือขอคืน GST ได้

การยื่น GST จะเกิดขึ้นเป็นรายเดือน ทุก 2 เดือน หรือทุก 6 เดือน ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับรายรับของคุณ

ภาษีและการหักค่าธรรมเนียมอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ

• ภาษีสวัสดิการ (FBT): หากคุณให้สวัสดิการที่ไม่ใช่เงินสดแก่พนักงาน (เช่น รถยนต์ของบริษัท) คุณจะจ่าย FBT อัตราขึ้นอยู่กับว่าสวัสดิการสอดคล้องกับพนักงานคนใดคนหนึ่งหรือไม่ และความถี่ที่คุณคำนวณ FBT โดยอัตราสูงสุดกำหนดไว้ที่ 63.93%

• ภาษีเงินสมทบเงินบํานาญของนายจ้าง (ESCT): ธุรกิจต่างๆ จะหัก ESCT จากยอดเงินสดที่จ่ายเข้าบัญชีเงินบํานาญของพนักงาน โดยอัตราจะอยู่ระหว่าง 10.5%–39.0% ณ เดือนเมษายน 2025 ตามจํานวนรายได้ของพนักงานแต่ละคนและระยะเวลาที่พวกเขาอยู่กับบริษัท

• ค่าธรรมเนียมการชดเชยอุบัติเหตุ (ACC): ACC จัดเก็บเงินทุนโครงการประกันภัยการบาดเจ็บแบบไม่มีความผิดของนิวซีแลนด์ นายจ้างจ่ายการจัดเก็บภาษีของผู้มีรายได้ 1.67% ของค่าจ้าง ณ เดือนเมษายน 2025 (สูงสุด 152,790 NZD ในรายได้ต่อปี)และการทำงาน ซึ่งแตกต่างกันไปตามอุตสาหกรรม

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของผู้พํานักอาศัย (RWT) ใช้กับดอกเบี้ยที่ได้รับ และอัตราผิดนัดสําหรับบริษัทคือ 28% หากคุณไม่ระบุหมายเลขกรมสรรพากรภายในประเทศ (IRD) อัตรานี้จะสูงถึง 45%

ธุรกิจต่างๆ จะยื่นภาษีในนิวซีแลนด์อย่างไร

ระบบภาษีของนิวซีแลนด์ถูกสร้างขึ้นโดยยึดหลักการปฏิบัติตามข้อกำหนดในแบบดิจิทัล คุณสามารถใช้พอร์ทัล myIR เพื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชําระเงิน หรือจะชําระเงินทางโทรศัพท์หรือที่สาขาของ Westpac ก็ได้ วันครบกําหนดและกําหนดเวลาการชําระเงินจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของภาษีที่เกี่ยวข้อง ต่อไปนี้คือสิ่งที่ธุรกิจควรรู้

แบบแสดงรายการภาษีเงินได้

ธุรกิจทุกแห่งจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ต่อปี ไม่ว่าจะมีรายรับเท่าใดก็ตาม ปีภาษีจะเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 เมษายนถึงวันที่ 31 มีนาคม และจะต้องยื่นภาษีในวันที่ 7 กรกฎาคมของปีภาษีถัดไป หากคุณใช้ตัวแทนภาษี โดยทั่วไปคุณจะได้รับการขยายเวลาจนถึงวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป (หากการยื่นทั้งหมดเป็นปัจจุบัน)

คุณสามารถยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่าน myIR หรือแบบฟอร์มกระดาษก็ได้ หากจําเป็น การยื่นเอกสารล่าช้าอาจทําให้เกิดบทลงโทษได้

การชําระภาษีชั่วคราว

ธุรกิจที่ค้างชำระมากกว่า 5,000 NZD จะต้องชำระภาษีชั่วคราว หมายความว่าพวกเขาจะชำระล่วงหน้าเป็นงวดๆ ตามภาษีที่คาดว่าจะต้องจ่ายแทนที่จะจ่ายภาษีเงินได้เป็นก้อนเดียว ณ สิ้นปี การชำระเงินจะถูกโอนเข้าบัญชีเมื่อคำนวณเปรียบเทียบกับภาษีที่ต้องชำระจริง ความถี่ในการจ่ายภาษีชั่วคราวขึ้นอยู่กับวิธีที่คุณเลือกคํานวณและความถี่ในการชําระภาษี GST การชําระเงินอาจครบกําหนดชําระรายเดือน ทุก 2 เดือน ทุกไตรมาส หรือทุก 6 เดือน ธุรกิจสามารถใช้บริการตัวกลางการรวมภาษีเพื่อจัดการเวลาและลดดอกเบี้ยหรือค่าปรับ

แบบแสดงรายการภาษีและการชําระ GST

ธุรกิจที่จดทะเบียน GST ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นรายเดือน ทุกๆ 2 เดือน หรือทุก 6 เดือน โดยอิงตามรายได้และความต้องการ รอบปกติคือทุกๆ 2 เดือน แต่ธุรกิจที่มีรายได้รวมมากกว่า 24 ล้าน NZD จะต้องยื่นภาษีรายเดือน และธุรกิจที่มีรายได้รวมต่ํากว่า 500,000 NZD สามารถเลือกยื่นภาษีทุกๆ 6 เดือนได้ แบบแสดงรายการภาษีและการชําระ GST ครบกําหนดในวันที่ 28 ของเดือนถัดจากรอบภาษีนั้นๆ โดยมีข้อยกเว้นดังต่อไปนี้

• สำหรับงวดสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม ครบกำหนดชำระวันที่ 7 พฤษภาคม

• สําหรับงวดสิ้นสุดวันที่ 30 พฤศจิกายน ครบกําหนดชําระวันที่ 15 มกราคม

การยื่นจะดําเนินการผ่าน myIR, ซอฟต์แวร์บัญชี หรือแบบฟอร์มฉบับกระดาษ การชําระเงินจะครบกําหนดในวันเดียวกับแบบแสดงรายการภาษี

จ่ายตามรายรับ (PAYE) และการยื่นเอกสารของนายจ้าง

หากจ้างพนักงาน คุณจะต้องหักภาษีเงินได้ PAYE จากค่าจ้างและชำระ ESCT ข้อมูลการจ้างงานจะต้องมีการรายงานทุกวันจ่ายเงินเดือนผ่าน myIR, ซอฟต์แวร์บัญชีของคุณ หรือแบบฟอร์มฉบับกระดาษ

• วันครบกําหนดชําระ: นายจ้างรายย่อยต้องชําระ PAYE และ ESCT เป็นรายเดือน (ครบกําหนดวันที่ 20 ของเดือนถัดไป) ในขณะที่นายจ้างรายใหญ่ต้องจ่ายเดือนละสองครั้ง (ครบกําหนดวันที่ 20 ของเดือนเดียวกันและวันที่ 5 ของเดือนถัดไป)
  

โดยปกติแล้ว FBT จะยื่นเป็นรายไตรมาส แต่นายจ้างรายย่อยสามารถเลือกยื่นรายปีได้

การหักลดหย่อนภาษีทั่วไปสำหรับธุรกิจ

ระบบภาษีของนิวซีแลนด์อนุญาตให้ธุรกิจหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายการดําเนินงานตามปกติส่วนใหญ่ได้ ตราบใดที่มีค่าใช้จ่ายเกิดขึ้นเพื่อสร้างรายได้ที่ต้องเสียภาษี ต่อไปนี้คือสิ่งที่ธุรกิจอ้างสิทธิ์ได้

ค่าใช้จ่ายในการดําเนินงาน

ต้นทุนทางธุรกิจในชีวิตประจำวันส่วนใหญ่สามารถหักออกได้ทันที ซึ่งรวมถึงรายการต่อไปนี้

• ค่าแรงและเงินเดือน

• การเช่าพื้นที่สํานักงานหรืออสังหาริมทรัพย์เชิงพาณิชย์

• อุปกรณ์สํานักงาน สาธารณูปโภค และเบี้ยประกันธุรกิจ

• การตลาดและการโฆษณา

• หนี้สูญที่ตัดจากบัญชี

การหักลดหย่อนบางส่วนใช้ได้เมื่อค่าใช้จ่ายมีการใช้ทั้งเพื่อธุรกิจและส่วนตัว เช่น ยานพาหนะ ในกรณีเหล่านี้ จะมีเพียงส่วนของธุรกิจเท่านั้นที่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้

ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ทุน

สินทรัพย์ที่มีอายุการใช้งานนานกว่าหนึ่งปี (เช่น เครื่องจักร ยานพาหนะ คอมพิวเตอร์) จะไม่สามารถหักลดได้เต็มจํานวน แต่ธุรกิจจะหักต้นทุนเมื่อเวลาผ่านไปโดยใช้อัตราค่าเสื่อมราคาที่ IRD กำหนด ไม่ว่าจะเป็นวิธีมูลค่าลดลงหรือวิธีเส้นตรง

การซื้อที่มีมูลค่าต่ํากว่า 1,000 NZD สามารถหักออกได้ทันทีแทนที่จะคิดค่าเสื่อมราคา

สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับการวิจัยและพัฒนา (R&D)

นิวซีแลนด์ เสนอเครดิตภาษี 15% สําหรับค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาที่มีสิทธิ์เพื่อกระตุ้นให้เกิดการปรับปรุง ธุรกิจจะต้องใช้จ่ายอย่างน้อย 50,000 NZD ต่อปีในการวิจัยและพัฒนาเพื่อให้มีคุณสมบัติเข้าเกณฑ์ และขีดจำกัดการใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาต่อปีคือ 120 ล้าน NZD เพื่อให้มีคุณสมบัติ ค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาจะต้องครอบคลุมถึงความไม่แน่นอนทางวิทยาศาสตร์หรือเทคโนโลยี และจะต้องไม่รวมถึงการอัปเดตซอฟต์แวร์ตามปกติหรือการปรับปรุงด้านเครื่องสำอาง

ยอดขาดทุนที่ยกมา

การขาดทุนทางภาษีสามารถนำไปใช้ชดเชยกำไรในอนาคตได้ โดยต้องรักษาความต่อเนื่องของผู้ถือหุ้นอย่างน้อย 49% โดยทั่วไปแล้ว จะอนุญาตให้นำการส่งต่อไปได้แม้ว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงความเป็นเจ้าของแล้ว ตราบใดที่ธุรกิจหลักยังคงเหมือนเดิม

เงินบริจาคเพื่อการกุศล

ธุรกิจสามารถหักยอดเงินบริจาคเป็นเงินสดให้กับองค์กรการกุศลที่ได้รับอนุมัติได้ไม่เกิน 100% ของรายได้สุทธิ

การหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายอื่นๆ

• บริษัทมองทะลุ (LTC) ช่วยให้เจ้าของสามารถชดเชยความสูญเสียทางธุรกิจเทียบกับรายได้อื่นๆ ของตนได้

• บริษัทต่างๆ สามารถเรียกร้องการหักลดหย่อนสำหรับโครงการวิจัยและพัฒนาที่ถูกยกเลิกได้

วิธีที่ Stripe จะช่วยธุรกิจในนิวซีแลนด์ปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษี

การจัดการภาระผูกพันภาษีอาจใช้เวลานาน แต่ Stripe จะทำให้กระบวนการส่วนใหญ่เป็นไปโดยอัตโนมัติ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเกี่ยวกับการปฏิบัติตาม GST การรายงาน และการผสานการทำงานกับซอฟต์แวร์บัญชี ต่อไปนี้คือวิธีที่ Stripe ช่วยให้การปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีเป็นเรื่องง่ายสําหรับธุรกิจในนิวซีแลนด์

การเก็บภาษี

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการเก็บภาษีด้วยการคํานวณ การใช้ และการรายงาน GST ธุรกรรมโดยอัตโนมัติ ธุรกิจต่างๆ ลงทะเบียนหมายเลข GST ใน Stripe และระบบจะจัดการการจัดเก็บภาษีจากการขายที่เกี่ยวข้อง โดยจะกําหนดอัตราการ GST ที่ถูกต้องตามตําแหน่งที่ตั้งของผู้ซื้อและประเภทผลิตภัณฑ์

การจดทะเบียน GST

ธุรกิจในนิวซีแลนด์ (และผู้ขายต่างประเทศให้กับลูกค้าในนิวซีแลนด์) จะต้องจดทะเบียน GST เมื่อยอดขายประจำปีเกิน 60,000 NZD Stripe จะติดตามยอดขายและแจ้งเตือนธุรกิจต่างๆ ก่อนที่จะถึงเกณฑ์ดังกล่าว

การยื่น GST

Stripe จัดทํารายงานแบบแยกรายการซึ่งแสดงยอดรวม GST ที่เรียกเก็บเพื่อการยื่นภาษีที่ง่ายขึ้น คุณสามารถส่งออกรายงานเพื่อส่งหรือนำเข้าไปยังซอฟต์แวร์การบัญชี เพื่อการกระทบยอด แม้ Stripe จะไม่ยื่นภาษี แต่จะผสานการทำงานกับบริการยื่นเอกสารที่ช่วยให้ธุรกิจยื่นแบบแสดงรายการ GST ได้

การผสานการทํางานกับ Xero

ธุรกิจที่ใช้ซอฟต์แวร์บัญชี Xero สามารถยอมรับการชำระเงิน Stripe จากใบแจ้งหนี้ Xero ได้โดยตรง เมื่อมีการประมวลผลการชําระเงิน Xero จะบันทึกข้อมูล กระทบยอดค่าธรรมเนียม และติดตาม GST โดยอัตโนมัติ ธุรกรรม Stripe ทั้งหมดจะซิงค์กับ Xero เพื่อการติดตามยอดขายและการยื่น GST แบบเรียลไทม์

การผสานการทํางาน MYOB

ธุรกิจที่ใช้ซอฟต์แวร์บัญชี MYOB สามารถใช้ปุ่ม "ชำระเงินทันที" ที่มีการเปิดใช้งาน Stripe บนใบแจ้งหนี้ MYOB เพื่อการชำระเงินออนไลน์ที่สะดวกยิ่งขึ้น การชําระเงินผ่าน Stripe จะถูกบันทึกโดยอัตโนมัติใน MYOB ธุรกิจต่างๆ จะได้รับเงินเร็วขึ้นและรับประโยชน์จากการกระทบยอดอัตโนมัติเพื่อการรายงานภาษีที่ถูกต้อง

การขายข้ามพรมแดน

ธุรกิจหลายแห่งในนิวซีแลนด์ขายสินค้าในต่างประเทศ ซึ่งมีแนวโน้มที่จะมีความท้าทายด้านภาษีเพิ่มเติม Stripe Tax จะคํานวณและเรียกเก็บภาษีการขายในต่างประเทศโดยอัตโนมัติ (เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่มในยุโรป, GST ในออสเตรเลีย, ภาษีการขายในสหรัฐอเมริกา) หากธุรกิจในนิวซีแลนด์จําเป็นต้องเรียกเก็บภาษีในประเทศอื่น Stripe ใช้อัตราที่ถูกต้องในขั้นตอนการชําระเงิน นอกจากนี้ Stripe ยังติดตามเกณฑ์ความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจเพื่อให้ธุรกิจเรียกเก็บภาษีเฉพาะในที่ที่กฎหมายกําหนดเท่านั้น