Het belastingstelsel van Nieuw-Zeeland is relatief eenvoudig. Maar er zijn nog steeds regels, deadlines en aftrekposten die elke ondernemer moet begrijpen. Van goederen- en dienstenbelasting (GST) en vennootschapsbelasting tot aftrekposten die je belastbare inkomen kunnen verlagen: als je weet hoe het stelsel werkt, kun je aan de regels blijven voldoen en meer van je inkomsten behouden.

Hieronder leggen we uit hoe je zakelijke belastingen in Nieuw-Zeeland aanpakt.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat zijn de belastingtarieven voor ondernemingen in Nieuw-Zeeland?
  
• Hoe doen ondernemingen belastingaangifte in Nieuw-Zeeland?
  
• Veelvoorkomende belastingaftrekposten voor ondernemingen
  
• Hoe Stripe Nieuw-Zeelandse ondernemingen kan helpen met fiscale compliance
  

Wat zijn de belastingtarieven voor ondernemingen in Nieuw-Zeeland?

Nieuw-Zeeland heeft een betrekkelijk eenvoudig belastingstelsel met een brede dekking en gematigde tarieven. Als je hier een onderneming runt, heb je waarschijnlijk te maken met drie hoofdtypen belastingen: inkomstenbelasting, GST en heffingen.

Vennootschapsbelasting

De meeste ondernemingen betalen een vast tarief van 28% vennootschapsbelasting. Als je onderneming in Nieuw-Zeeland is gevestigd, wordt er belasting geheven over het wereldwijde inkomen. Zo niet, dan wordt er alleen belasting geheven over inkomsten uit Nieuw-Zeeland.

Eenmanszaken betalen belasting tegen individuele tarieven (10,5% - 39,0%), niet tegen het vennootschapstarief. Māori-autoriteiten (die gemeenschappelijke activa beheren) betalen een lager tarief van 17,5%. Er is geen algemene vermogenswinstbelasting, maar sommige verkopen van activa worden belast als inkomen.

GST

Ondernemingen in Nieuw-Zeeland rekenen 15% GST op de meeste goederen en diensten. Als je jaaromzet hoger is dan 60.000 Nieuw-Zeelandse dollar (NZD), is GST-registratie verplicht. Voor sommige verkopen (zoals export) geldt een nultarief, wat betekent dat het belastingtarief 0% is, maar de verkopen nog steeds moeten worden gerapporteerd. Andere (bijv. financiële diensten) zijn vrijgesteld, wat betekent dat er geen GST in rekening kan worden gebracht of teruggevorderd.

GST-aangiften gebeuren maandelijks, om de twee maanden of om de zes maanden, afhankelijk van je omzet.

Andere zakelijke belastingen en heffingen

• Belasting op secundaire arbeidsvoorwaarden (FBT): Als je werknemers extraatjes geeft die niet in geld worden uitgedrukt (bijvoorbeeld een auto van de zaak), betaal je FBT. De tarieven zijn afhankelijk van de vraag of de secundaire arbeidsvoorwaarde overeenkomt met een bepaalde werknemer en hoe vaak je de FBT berekent, waarbij het hoogste percentage is vastgesteld op 63,93%.

• Werkgeversbelasting voor pensioenpremies (ESCT): Ondernemingen trekken ESCT af van de contante bijdragen die ze doen aan de pensioenrekeningen van werknemers. Tarieven variëren van 10,5% - 39,0% vanaf april 2025, afhankelijk van hoeveel werknemers verdienen en hoelang ze al bij de onderneming werken.

• Heffingen van de Accident Compensation Corporation (ACC): ACC-heffingen financieren de No-Fault Injury-verzekeringsregeling van Nieuw-Zeeland. Werkgevers betalen vanaf april 2025 een werknemersheffing van 1,67% van het loon (op een maximum van 152.790 NZD aan jaarloon) en een werknemersheffing, die per bedrijfstak verschilt.

Belasting inhouden

Bronbelasting voor ingezetenen (RWT) is van toepassing op verdiende rente. Het standaardtarief voor ondernemingen is 28%. Als je geen IRD-nummer (Inland Revenue Department) opgeeft, loopt het tarief op tot 45%.

Hoe doen ondernemingen belastingaangifte in Nieuw-Zeeland?

Het belastingstelsel van Nieuw-Zeeland is opgebouwd rond digitale compliance. Je kunt de myIR-portal gebruiken om belastingaangifte te doen en te betalen, of je kunt telefonisch of bij een Westpac-filiaal betalen. Termijnen en betaaldeadlines variëren afhankelijk van het soort belasting dat ermee gemoeid is. Dit is wat ondernemingen moeten weten.

Aangifte inkomstenbelasting

Alle ondernemingen moeten jaarlijks aangifte inkomstenbelasting doen, ongeacht hun omzet. Het belastingjaar loopt van 1 april tot en met 31 maart en de aangiften moeten worden ingediend op 7 juli volgend op het belastingjaar. Als je een belastingadviseur gebruikt, krijg je meestal uitstel tot 31 maart van het volgende jaar (als alle aangiften actueel zijn).

Je kunt elektronisch aangifte doen via myIR of, indien nodig, via papieren formulieren. Als je te laat aangifte doet, kan dat leiden tot boetes.

Voorlopige belastingbetalingen

Ondernemingen die meer dan 5000 NZD verschuldigd zijn betalen voorlopige belasting. Dit betekent dat ze vooraf betalen in termijnen op basis van de geschatte verschuldigde belasting in plaats van inkomstenbelasting in één keer te betalen. Aan het einde van het jaar worden de betalingen verrekend met de werkelijk verschuldigde belasting. Hoe vaak je voorlopige belasting betaalt, hangt af van de methode die je kiest om deze te berekenen en hoe vaak je GST betaalt. Betalingen kunnen maandelijks, tweemaandelijks, elk kwartaal of halfjaarlijks verschuldigd zijn. Ondernemingen kunnen tussenpersonen voor belastingpooling gebruiken om de timing te beheren en rente of boetes te verlagen.

Teruggaven en betalingen van GST

Voor GST geregistreerde ondernemingen dienen maandelijks, elke twee maanden of elke zes maanden een aangifte in. Dit wordt gebaseerd op hun omzet en voorkeur. De standaardcyclus is om de twee maanden, maar ondernemingen met een omzet van meer dan 24 miljoen NZD moeten maandelijks aangifte doen en ondernemingen met een omzet van minder dan 500.000 NZD kunnen ervoor kiezen om elke zes maanden aangifte te doen. GST-aangiften en -betalingen zijn verschuldigd op de 28e van de maand die volgt op de belastbare termijn, met de volgende uitzonderingen:

• Voor de periode die eindigt op 31 maart zijn ze verschuldigd op 7 mei.

• Voor de periode die eindigt op 30 november zijn ze verschuldigd op 15 januari.

De aangifte gebeurt via myIR, boekhoudsoftware of papieren formulieren. Betalingen zijn verschuldigd op dezelfde dag als de aangifte.

Pay as you earn (PAYE) en werkgeversaangiften

Als je personeel in dienst hebt, moet je PAYE-inkomstenbelasting inhouden op het loon en ESCT betalen. Informatie over het dienstverband moet elke betaaldag worden gerapporteerd via myIR, je boekhoudsoftware of papieren formulieren.

• Betaaldatums: Kleine werkgevers moeten maandelijks PAYE- en ESCT-betalingen doen (verschuldigd op de 20e van de volgende maand), terwijl grote werkgevers twee keer per maand moeten betalen (verschuldigd op de 20e van dezelfde maand en de 5e van de volgende maand).
  

FBT wordt meestal elk kwartaal ingediend, maar kleine werkgevers kunnen kiezen voor jaarlijkse aangifte.

Veelvoorkomende belastingaftrekposten voor ondernemingen

Volgens het belastingstelsel van Nieuw-Zeeland mogen ondernemingen de meeste gewone bedrijfskosten aftrekken zolang ze worden gemaakt om belastbaar inkomen te genereren. Dit is wat ondernemingen kunnen claimen.

Operationele kosten

De meeste alledaagse zakelijke kosten zijn direct aftrekbaar, waaronder:

• Lonen en salarissen

• Huur voor kantoorruimte of bedrijfspand

• Kantoorbenodigdheden, nutsvoorzieningen en zakelijke verzekeringspremies

• Marketing en reclame

• Oninbare vorderingen afgeschreven

Gedeeltelijke aftrekposten zijn van toepassing wanneer een uitgave zowel zakelijk als persoonlijk gebruik heeft, zoals een voertuig. In deze gevallen is alleen het zakelijke deel aftrekbaar.

Afschrijvingen op kapitaalgoederen

Activa die langer dan een jaar meegaan (bijv. machines, voertuigen, computers) zijn vooraf niet volledig aftrekbaar. In plaats daarvan trekken ondernemingen hun kosten in de loop van de tijd af met behulp van door de IRD vastgestelde afschrijvingspercentages, ofwel de methode van de afnemende waarde, of de lineaire methode.

Aankopen van minder dan NZD 1000 kunnen direct worden afgeschreven in plaats van te wachten op waardevermindering.

Fiscale stimulans voor onderzoek en ontwikkeling (R&D)

Nieuw-Zeeland biedt een belastingkrediet van 15% op in aanmerking komende R&D-uitgaven om verbeteringen aan te moedigen. Ondernemingen moeten jaarlijks ten minste 50.000 NZD uitgeven aan R&D om in aanmerking te komen en de jaarlijkse bestedingslimiet voor R&D is 120 miljoen NZD. Willen ze in aanmerking komen, dan moeten hun R&D-uitgaven betrekking hebben op wetenschappelijke of technologische onzekerheid en mogen ze geen routinematige software-updates of cosmetische verbeteringen omvatten.

Overgedragen verliezen

Fiscale verliezen kunnen worden overgedragen om toekomstige winsten te compenseren, op voorwaarde dat de continuïteit van de aandeelhouders van ten minste 49 % wordt gehandhaafd. Deze overdracht is doorgaans toegestaan, zelfs nadat van eigenaar is gewisseld, zolang de kernactiviteiten hetzelfde blijven.

Donaties aan goede doelen

Een onderneming kan contante donaties aan goedgekeurde goede doelen tot 100% van haar netto-inkomsten aftrekken.

Andere aftrekposten

• 'Look-through companies' (LTC's) stellen eigenaren in staat om bedrijfsverliezen te verrekenen met hun andere inkomsten.

• Ondernemingen kunnen aanspraak maken op aftrek voor afgebroken R&D-projecten.

Hoe Stripe Nieuw-Zeelandse ondernemingen kan helpen met fiscale compliance

Het beheren van belastingverplichtingen kan tijdrovend zijn. Maar Stripe automatiseert een groot deel van het proces, vooral met betrekking tot GST-compliance, rapportage en integratie met boekhoudsoftware. Lees hier hoe Stripe de fiscale compliance eenvoudiger maakt voor ondernemingen in Nieuw-Zeeland.

Belasting innen

Stripe Tax vereenvoudigt de belastinginning door GST voor transacties automatisch te berekenen, toe te passen en te rapporteren. Ondernemingen registreren hun GST-nummers in Stripe, waarna het systeem zorgt voor de inning van belasting over toepasselijke verkopen. Hiermee wordt het juiste GST-tarief bepaald op basis van de locatie en het producttype van de koper.

GST-registratie

Nieuw-Zeelandse ondernemingen (en buitenlandse verkopers aan Nieuw-Zeelandse klanten) moeten zich registreren voor GST zodra de jaaromzet hoger is dan 60.000 NZD. Stripe houdt het verkoopvolume bij en waarschuwt ondernemingen voordat ze de drempel overschrijden.

GST-aangifte

Stripe biedt gespecificeerde rapporten met de totale GST die is geïnd, zodat de belastingaangifte een stuk eenvoudiger wordt. De rapporten kunnen worden geëxporteerd voor indiening of worden geïmporteerd in boekhoudsoftware voor reconciliatie. Hoewel Stripe geen belastingaangifte doet, kan het worden geïntegreerd met aangiftediensten die ondernemingen helpen bij het indienen van hun GST-aangiften.

Xero-integratie

Ondernemingen die de boekhoudsoftware Xero gebruiken, kunnen Stripe-betalingen rechtstreeks op Xero-facturen accepteren. Wanneer een betaling wordt verwerkt, registreert Xero deze automatisch, reconcilieert het de kosten en houdt het de GST bij. Alle Stripe-transacties worden gesynchroniseerd met Xero, zodat je verkopen in real time kunt volgen en de GST voor de aangifte bijhoudt.

MYOB-integratie

Ondernemingen die de boekhoudsoftware MYOB gebruiken, kunnen de 'Nu betalen'-knoppen van Stripe op MYOB-facturen gebruiken om eenvoudiger online betalingen te doen. Betalingen via Stripe worden automatisch geregistreerd in MYOB. Ondernemingen worden sneller betaald en profiteren van automatische reconciliatie voor nauwkeurige belastingaangiften.

Internationale verkoop

Veel Nieuw-Zeelandse ondernemingen verkopen internationaal, wat extra fiscale uitdagingen met zich meebrengt. Stripe Tax berekent en int automatisch buitenlandse omzetbelasting (bijvoorbeeld belasting over de toegevoegde waarde in Europa, GST in Australië, omzetbelasting in de VS). Als een Nieuw-Zeelandse onderneming in een ander land belasting moet heffen, past Stripe het juiste tarief toe bij het afrekenen. Stripe houdt ook de drempelwaarden voor de economische nexus bij, zodat ondernemingen alleen belasting innen waar ze wettelijk verplicht zijn.