Das neuseeländische Steuersystem ist relativ einfach, aber es gibt Regeln, Fristen und Abzüge, die jede/r Geschäftsinhaber/in verstehen sollte. Von der Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) über die Körperschaftssteuer bis hin zu Abzügen, die Ihr zu versteuerndes Einkommen senken können, hilft Ihnen die Kenntnis der Funktionsweise des Systems, die Vorschriften einzuhalten und mehr von Ihren Einnahmen zu behalten.

Im Folgenden erklären wir, wie Sie mit Unternehmenssteuern in Neuseeland umgehen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Wie hoch sind die Unternehmenssteuersätze in Neuseeland?
  
• Wie reichen Unternehmen Steuern in Neuseeland ein?
  
• Gängige Steuerabzüge für Unternehmen
  
• So kann Stripe neuseeländische Unternehmen bei der Steuerkonformität unterstützen
  

Wie hoch sind die Unternehmenssteuersätze in Neuseeland?

Neuseeland hat ein relativ einfaches Steuersystem mit breiter Abdeckung und moderaten Steuersätzen. Wenn Sie hier ein Unternehmen führen, werden Sie wahrscheinlich auf drei Hauptarten von Steuern stoßen: Einkommensteuer, GST und Abgaben.

Körperschaftsteuer

Die meisten Unternehmen zahlen pauschal 28 % Körperschaftsteuer. Wenn Ihr Unternehmen seinen Sitz in Neuseeland hat, wird es mit dem weltweiten Einkommen besteuert. Wenn nicht, werden nur Einkünfte aus Neuseeland besteuert.

Einzelunternehmer zahlen Steuern zu individuellen Steuersätzen (10,5–39,0 %), nicht dem Unternehmenssteuersatz. Māori-Behörden (die das Gemeindevermögen verwalten) zahlen einen niedrigeren Satz von 17,5 %. Es gibt keine allgemeine Kapitalgewinnsteuer, aber einige Verkäufe von Vermögenswerten werden als Einkommen besteuert.

GST

Neuseeländische Unternehmen erheben auf die meisten Waren und Dienstleistungen 15 % GST. Ab einem Jahresumsatz von 60.000 Neuseeland-Dollar (NZD) ist eine GST-Registrierung verpflichtend. Einige Verkäufe (z. B. Exporte) werden zum Nullsatz besteuert, was bedeutet, dass der Steuersatz 0 % beträgt, die Verkäufe aber dennoch meldepflichtig sind. Andere Unternehmen (z. B. Finanzdienstleistungen) sind davon befreit. Das bedeutet, dass keine GST berechnet oder zurückgefordert werden kann.

Die GST-Einreichung erfolgt monatlich, alle zwei Monate oder alle sechs Monate, abhängig von Ihrem Umsatz.

Sonstige unternehmensbezogene Steuern und Abgaben

• Lohnnebensteuer (FBT): Wenn Sie Mitarbeiter/innen bargeldlose Vergünstigungen anbieten (z. B. einen Firmenwagen), zahlen Sie FBT. Die Tarife hängen davon ab, ob die Leistung einem/einer bestimmten Mitarbeiter/in zugerechnet wird und wie oft Sie FBT berechnen, wobei der Höchstsatz bei 63,93 % liegt.

• Arbeitgeber-Rentenbeitragssteuer (ESCT): Unternehmen ziehen ESCT von den Bareinlagen ab, die sie auf die Rentenkonten ihrer Arbeitnehmer/innen leisten. Die Sätze liegen mit Stand April 2025 zwischen 10,5 % und 39,0 % – je nachdem, wie viel ein/e bestimmte/r Mitarbeiter/in verdient und wie lange er/sie schon im Unternehmen ist.

• Abgaben an die Accident Compensation Corporation (ACC): ACC-Abgaben finanzieren Neuseelands verschuldensunabhängiges Unfall-Versicherungssystem. Arbeitgeber zahlen ab April 2025 eine Abgabe in Höhe von 1,67 % des Lohns (bei einem Jahreshöchstverdienst von 152.790 NZD) und eine je nach Branche unterschiedliche Lohnabgabe.

Quellensteuern

Auf Zinserträge wird die Quellensteuer für Gebietsansässige (RWT) erhoben, der Standardsatz für Unternehmen beträgt 28 %. Wenn Sie keine Inland-Revenue-Department-(IRD)-Nummer angeben, steigt der Satz auf bis zu 45 %.

Wie reichen Unternehmen Steuern in Neuseeland ein?

Das neuseeländische Steuersystem basiert auf digitaler Compliance. Sie können das myIR-Portal verwenden, um Steuererklärungen einzureichen und Zahlungen zu tätigen, oder Sie können telefonisch oder in einer Westpac-Filiale bezahlen. Fristen und Zahlungspläne variieren je nach Art der betreffenden Steuer. Im Folgenden erfahren Sie, was Unternehmen wissen sollten.

Einkommensteuererklärungen

Alle Unternehmen müssen unabhängig von ihrem Umsatz jährliche Einkommensteuererklärungen abgeben. Das Steuerjahr läuft vom 1. April bis zum 31. März und die Steuererklärungen sind am 7. Juli des auf das Steuerjahr folgenden Jahres fällig. Wenn Sie eine/n Steuerberater/in beauftragen, erhalten Sie in der Regel eine Verlängerung bis zum 31. März des Folgejahres (wenn alle Einreichungen aktuell sind).

Sie können die Einreichung elektronisch über myIR oder bei Bedarf über Papierformulare vornehmen. Verspätete Einreichungen können Strafen nach sich ziehen.

Vorläufige Steuerzahlungen

Unternehmen, die mehr als 5.000 NZD schulden, zahlen vorläufige Steuern. Das bedeutet, dass sie in Raten auf der Grundlage der geschätzten Steuerverbindlichkeiten im Voraus zahlen und die Einkommensteuer nicht in einem Pauschalbetrag zahlen. Am Ende des Jahres werden die Zahlungen auf die tatsächlich fällige Steuer angerechnet. Wie oft Sie die vorläufige Steuer zahlen, hängt von der von Ihnen gewählten Berechnungsmethode und der Höhe der GST ab. Zahlungen können monatlich, alle zwei Monate, jedes Quartal oder alle sechs Monate fällig sein. Unternehmen können Steuer-Pooling-Vermittler nutzen, um den Zeitplan zu steuern und Zinsen oder Bußgelder zu reduzieren.

GST-Erklärungen und -Zahlungen

Für die GST registrierte Unternehmen reichen Steuererklärungen monatlich, alle zwei Monate oder alle sechs Monate ein, je nach Umsatz und Präferenz. Der Standardzyklus beträgt zwei Monate. Unternehmen mit einem Umsatz von über 24 Mio. NZD müssen monatlich melden, und Unternehmen mit einem Umsatz von unter 500.000 NZD können sich für eine halbjährliche Meldung entscheiden. GST-Erklärungen und -Zahlungen sind am 28. des auf den Besteuerungszeitraum folgenden Monats fällig, mit folgenden Ausnahmen:

• Für den Zeitraum bis zum 31. März sind sie am 7. Mai fällig.

• Für den Zeitraum, der am 30. November endet, sind sie am 15. Januar fällig.

Die Einreichung erfolgt über myIR, Buchhaltungssoftware oder Papierformulare. Die Zahlungen sind am selben Tag wie die Einreichung fällig.

Pay as you earn (PAYE) und Arbeitgebereinreichungen

Wenn Sie Personal beschäftigen, müssen Sie die PAYE-Einkommensteuer vom Lohn abziehen und ESCT entrichten. Die Beschäftigungsinformationen müssen an jedem Zahltag über myIR, Ihre Buchhaltungssoftware oder in Papierform gemeldet werden.

• Fälligkeitstermine: Kleine Arbeitgeber müssen monatliche PAYE- und ESCT-Zahlungen leisten (fällig am 20. des nächsten Monats), während große Arbeitgeber zweimal monatlich zahlen müssen (fällig am 20. desselben Monats und am 5. des nächsten Monats).
  

FBT wird in der Regel vierteljährlich eingereicht, aber kleine Arbeitgeber können sich für eine jährliche Einreichung entscheiden.

Gängige Steuerabzüge für Unternehmen

Das neuseeländische Steuersystem erlaubt es Unternehmen, die meisten gewöhnlichen Betriebsausgaben abzuziehen, solange sie zur Erzielung steuerpflichtiger Einnahmen anfallen. Das können Unternehmen absetzen:

Betriebskosten

Die meisten alltäglichen Geschäftskosten sind sofort abzugsfähig, darunter:

• Löhne und Gehälter

• Miete für Büroflächen oder Gewerbeimmobilien

• Versicherungsprämien für Bürobedarf, Versorgungsleistungen und Unternehmensversicherungen

• Marketing und Werbung

• Abschreibung von Forderungsausfällen

Teilabzüge gelten, wenn eine Ausgabe sowohl geschäftlich als auch privat genutzt wird, z. B. ein Fahrzeug. In diesen Fällen ist nur der Geschäftsanteil abzugsfähig.

Abschreibungen auf Anlagevermögen

Vermögenswerte, die länger als ein Jahr halten (z. B. Maschinen, Fahrzeuge, Computer), sind nicht im Voraus vollständig abzugsfähig. Stattdessen ziehen Unternehmen ihre Kosten im Laufe der Zeit mit vom IRD festgelegten Abschreibungssätzen ab – entweder nach der Methode des Wertverlusts oder der linearen Methode.

Käufe unter 1.000 NZD können sofort anstatt über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden.

Steueranreize für Forschung und Entwicklung (F&E)

Neuseeland bietet eine Steuergutschrift von 15 % auf förderfähige F&E-Ausgaben, um Verbesserungen zu fördern. Unternehmen müssen jährlich mindestens 50.000 NZD für F&E ausgeben, um sich zu qualifizieren. Die jährliche Obergrenze für F&E liegt bei 120 Mio. NZD. Um sich zu qualifizieren, müssen F&E-Ausgaben wissenschaftliche oder technologische Unsicherheiten beseitigen und dürfen keine routinemäßigen Software-Updates oder kosmetischen Verbesserungen umfassen.

Verlustvorträge

Steuerliche Verluste können vorgetragen werden, um künftige Gewinne auszugleichen, sofern die Kontinuität der Aktionäre von mindestens 49 % gewahrt bleibt. Vorträge sind in der Regel auch nach einem Eigentümerwechsel zulässig, solange das Kerngeschäft das gleiche bleibt.

Wohltätige Spenden

Ein Unternehmen kann Barspenden an zugelassene Wohltätigkeitsorganisationen bis zu 100 % seines Nettoeinkommens abziehen.

Sonstige Abzüge

• Look-Through-Unternehmen (LTCs) ermöglichen es Eigentümerinnen/Eigentümern, Geschäftsverluste mit ihrem sonstigen Einkommen auszugleichen.

• Unternehmen können Abzüge für aufgegebene F&E-Projekte geltend machen.

So kann Stripe neuseeländische Unternehmen bei der Steuerkonformität unterstützen

Die Verwaltung von Steuerverpflichtungen kann zeitaufwändig sein, aber Stripe automatisiert einen Großteil des Prozesses, insbesondere im Hinblick auf die Einhaltung der GST, die Berichterstattung und die Integration in Buchhaltungssoftware. So erleichtert Stripe Unternehmen in Neuseeland die Steuerkonformität.

Steuererhebung

Stripe Tax vereinfacht die Steuererhebung durch die automatische Berechnung, Anwendung und Meldung von GST auf Transaktionen. Unternehmen registrieren ihre GST-Nummern in Stripe und das System kümmert sich um die Steuererhebung auf entsprechende Verkäufe. Es bestimmt den korrekten GST-Satz basierend auf Käuferstandort und Produktart.

GST-Registrierung

Neuseeländische Unternehmen (und ausländische Verkäufer/innen für neuseeländische Kundschaft) müssen sich für die GST registrieren, sobald der Jahresumsatz 60.000 NZD übersteigt. Stripe verfolgt das Umsatzvolumen und warnt Unternehmen, bevor sie den Schwellenwert überschreiten.

GST-Einreichung

Stripe stellt detaillierte Berichte zur Verfügung, in denen die insgesamt erhobene GST aufgeführt ist, um die Steuererklärung zu vereinfachen. Die Berichte können zur Übermittlung exportiert oder zum Abgleich in Buchhaltungssoftware importiert werden. Stripe gibt zwar keine Steuererklärungen ab, lässt sich aber in Steuererklärungsdienste integrieren, die Unternehmen bei der Einreichung ihrer GST-Erklärungen unterstützen.

Xero-Integration

Unternehmen, die die Buchhaltungssoftware Xero verwenden, können Stripe-Zahlungen direkt auf Xero-Rechnungen akzeptieren. Wenn eine Zahlung verarbeitet wird, erfasst Xero diese automatisch, gleicht die Gebühren ab und verfolgt die GST. Alle Stripe-Transaktionen werden mit Xero synchronisiert, um Verkäufe und die GST für die Einreichung in Echtzeit zu verfolgen.

MYOB-Integration

Unternehmen, die die Buchhaltungssoftware MYOB verwenden, können die Stripe-fähigen „Jetzt bezahlen“-Schaltflächen auf MYOB-Rechnungen verwenden, um Online-Zahlungen zu vereinfachen. Über Stripe getätigte Zahlungen werden automatisch in MYOB erfasst. Unternehmen erhalten Zahlungen schneller und profitieren von einem automatischen Abgleich für eine genaue Steuerberichterstattung.

Grenzüberschreitender Vertrieb

Viele neuseeländische Unternehmen verkaufen international, was zusätzliche steuerliche Herausforderungen mit sich bringt. Stripe Tax berechnet und erhebt automatisch ausländische Verkaufssteuer (z. B. Umsatzsteuer in Europa, GST in Australien, Sales Tax in den USA). Wenn ein neuseeländisches Unternehmen verpflichtet ist, in einem anderen Land Steuern zu erheben, wendet Stripe beim Bezahlvorgang den korrekten Satz an. Stripe verfolgt auch Schwellenwerte für den wirtschaftlichen Nexus, damit Unternehmen nur dort Steuern erheben, wo sie gesetzlich dazu verpflichtet sind.