El sistema fiscal de Nueva Zelanda es relativamente sencillo, pero sigue habiendo reglas, plazos y deducciones que todo propietario de una empresa debe conocer. Desde el impuesto sobre bienes y servicios (GST) y el impuesto de sociedades hasta las deducciones que pueden reducir tu ingreso imponible, conocer cómo funciona el sistema te ayuda a cumplir con la normativa y a conservar una mayor parte de tus ganancias.

A continuación, te explicamos cómo gestionar los impuestos empresariales en Nueva Zelanda.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Cuáles son los tipos impositivos empresariales en Nueva Zelanda?
  
• ¿Cómo declaran los impuestos las empresas en Nueva Zelanda?
  
• Deducciones fiscales comunes para las empresas
  
• Cómo puede ayudar Stripe a las empresas neozelandesas con el cumplimiento de la normativa fiscal
  

¿Cuáles son los tipos impositivos empresariales en Nueva Zelanda?

Nueva Zelanda tiene un sistema fiscal relativamente simple, con una cobertura amplia y tasas moderadas. Si diriges un negocio aquí, probablemente encontrarás tres tipos principales de impuestos: impuesto sobre la renta, GST y gravámenes.

Impuesto de sociedades

La mayoría de las empresas pagan un impuesto de sociedades del 28 % fijo. Si tu empresa tiene su sede en Nueva Zelanda, tributa sobre los ingresos obtenidos en todo el mundo. De lo contrario, solo se grava sobre los ingresos obtenidos en Nueva Zelanda.

Los empresarios individuales pagan impuestos según las tarifas individuales (del 10,5 % al 39 %), no según la tasa corporativa. Las autoridades maoríes (que administran los bienes comunales) pagan una tasa más baja, del 17,5 %. No existe un impuesto general sobre las ganancias de capital, pero algunas ventas de activos se gravan como ingresos.

Impuesto sobre bienes y servicios (GST)

Las empresas neozelandesas cobran un impuesto sobre bienes y servicios del 15 % en la mayoría de los bienes y servicios. Si tus ingresos anuales superan los 60.000 dólares neozelandeses (NZD), el registro en el GST es obligatorio. Algunas ventas (por ejemplo, las exportaciones) están gravadas a tasa cero, lo que significa que la tasa de impuesto es del 0 %, pero igualmente deben declararse. Otros (por ejemplo, los servicios financieros) están exentos, lo que significa que no se puede cobrar ni reclamar el GST.

Las declaraciones del GST se realizan mensualmente, cada dos meses o cada seis meses, en función de tus ingresos.

Otros impuestos y gravámenes relacionados con la empresa

• Impuesto sobre beneficios complementarios (FBT): si ofreces a tus empleados beneficios no monetarios (por ejemplo, un coche de empresa), debes pagar el FBT. Las tasas dependen de si el beneficio corresponde a un empleado en particular y de la frecuencia con la que se calcula el FBT, con la tasa más alta establecida en el 63,93 %.

• Impuesto sobre las contribuciones patronales a la jubilación (ESCT): las empresas deducen el ESCT de las contribuciones en efectivo que hacen a las cuentas de jubilación de los empleados. Las tasas oscilan entre el 10,5 % y el 39 % a partir de abril de 2025, según cuánto gana un empleado en particular y cuánto tiempo ha estado en la empresa.

• Gravámenes de la Corporación de Compensación por Accidentes (ACC): los gravámenes de la ACC financian el plan de seguro de lesiones sin culpa de Nueva Zelandia. Los empleadores pagan un gravamen sobre los asalariados del 1,67 % de los salarios a partir de abril de 2025 (sobre un máximo de 152.790 NZD de ingresos anuales) y un gravamen sobre el trabajo, que varía según el sector.

Retención de impuestos

La retención a cuenta del residente (RWT) se aplica a los intereses devengados, y la tasa predeterminada para las empresas es del 28 %. Si no proporcionas un número del Departamento de Impuestos Internos (IRD), la tasa sube al 45 %.

¿Cómo declaran los impuestos las empresas en Nueva Zelanda?

El sistema fiscal de Nueva Zelanda se ha creado en torno al cumplimiento de la normativa digital. Puedes usar el portal myIR para presentar declaraciones de impuestos y realizar pagos, o puedes pagar por teléfono o en una sucursal de Westpac. Los plazos y calendarios de pago varían según el tipo de impuesto involucrado. Esto es lo que las empresas deben saber.

Declaraciones de impuestos sobre la renta

Todas las empresas deben presentar declaraciones anuales del impuesto sobre la renta, independientemente de sus ingresos. El año fiscal va del 1 de abril al 31 de marzo y las declaraciones deben presentarse el 7 de julio siguiente al año fiscal. Si utilizas un agente fiscal, normalmente obtienes una prórroga hasta el 31 de marzo del año siguiente (si todas las declaraciones están al día).

Puedes presentar la solicitud electrónicamente a través de myIR o, si es necesario, mediante formularios en papel. Las presentaciones tardías pueden dar lugar a sanciones.

Pagos provisionales de impuestos

Las empresas que deben más de 5.000 NZD pagan un impuesto provisional. Esto significa que pagan por adelantado en cuotas en función de la responsabilidad fiscal estimada en lugar de pagar el impuesto sobre la renta en una sola suma. Al final del año, los pagos se abonan contra el impuesto real adeudado. La frecuencia con la que pagas el impuesto provisional depende del método que elijas para calcularlo y de la frecuencia con la que pagues el GST. Los pagos pueden vencer mensualmente, cada dos meses, trimestralmente o cada seis meses. Las empresas pueden recurrir a intermediarios de agrupación fiscal para gestionar los plazos y reducir los intereses o las sanciones.

Declaraciones y pagos del GST

Las empresas registradas en el GST presentan declaraciones mensualmente, cada dos meses o cada seis meses, en función de los ingresos y las preferencias. El ciclo predeterminado es cada dos meses, pero las empresas con una facturación de más de 24 millones de dólares neozelandeses deben presentarla mensualmente y las empresas con una facturación inferior a 500.000 NZD pueden optar por presentarla cada seis meses. Las declaraciones y los pagos del GST vencen el día 28 del mes siguiente al período impositivo, con las siguientes excepciones:

• Para el período que finaliza el 31 de marzo, vencen el 7 de mayo.

• Para el período que finaliza el 30 de noviembre, vencen el 15 de enero.

La declaración se realiza a través de myIR, software de contabilidad o formularios en papel. Los pagos vencen el mismo día que la declaración.

Pago en función de lo que ganes (PAYE) y declaraciones del empleador

Si empleas personal, debes deducir el impuesto sobre la renta PAYE de los salarios y pagar el ESCT. La información laboral debe declararse en cada día de pago a través de myIR, tu software contable o formularios en papel.

• Fechas de vencimiento: los pequeños empleadores deben hacer los pagos PAYE y ESCT mensualmente (vence el día 20 del mes siguiente), mientras que los empleadores grandes deben pagar dos veces al mes (vence el día 20 del mismo mes y el día 5 del mes siguiente).
  

Por lo general, el FBT se presenta trimestralmente, pero los pequeños empleadores pueden optar por la presentación anual.

Deducciones fiscales comunes para las empresas

El sistema fiscal de Nueva Zelanda permite a las empresas deducir la mayoría de los gastos operativos ordinarios, siempre que se hayan incurrido para generar ingresos sujetos a impuestos. Esto es lo que las empresas pueden deducir.

Gastos operativos

La mayoría de los gastos diarios de la empresa son deducibles de inmediato, incluyendo los siguientes:

• Sueldos y salarios

• Alquiler de espacio de oficina o propiedad comercial

• Suministros de oficina, servicios públicos y primas de seguros comerciales

• Marketing y publicidad

• Deudas incobrables canceladas

Las deducciones parciales se aplican cuando un gasto tiene uso comercial y personal, como un vehículo. En estos casos, solo es deducible la parte comercial.

Depreciación de los activos de capital

Los activos que duran más de un año (por ejemplo, maquinaria, vehículos, ordenadores) no son totalmente deducibles por adelantado. En su lugar, las empresas deducen sus costes a lo largo del tiempo utilizando tasas de depreciación establecidas por la IRD, ya sea mediante el método del valor decreciente o el método lineal.

Las compras de menos de 1.000 NZD pueden cancelarse inmediatamente en lugar de depreciarse.

Incentivo fiscal por investigación y desarrollo (I+D)

Nueva Zelanda ofrece un crédito fiscal del 15 % sobre los gastos de I+D elegibles para fomentar la mejora. Las empresas deben gastar al menos 50.000 NZD al año en I+D para ser elegibles, y el límite de gasto anual en I+D es de 120 millones de NZD. Para ser elegibles, sus gastos en I+D deben abordar una incertidumbre científica o tecnológica y no deben incluir actualizaciones rutinarias de software ni mejoras estéticas.

Compensación de pérdidas fiscales

Las pérdidas fiscales pueden trasladarse para compensar ganancias futuras, siempre que se mantenga una continuidad accionarial de al menos el 49 %. La compensación de pérdidas suele permitirse incluso después de cambios en la propiedad, siempre que el negocio principal se mantenga sin cambios.

Donaciones benéficas

Una empresa puede deducir donaciones en efectivo a organizaciones benéficas aprobadas por hasta el 100 % de su ingreso neto.

Otras deducciones

• Las empresas transparentes (LTC) permiten a los propietarios compensar las pérdidas del negocio con otros ingresos.

• Las empresas pueden reclamar deducciones por proyectos de I+D abandonados.

Cómo puede ayudar Stripe a las empresas neozelandesas con el cumplimiento de la normativa fiscal

Gestionar las obligaciones fiscales puede llevar mucho tiempo, pero Stripe automatiza gran parte del proceso, especialmente en lo relacionado con el cumplimiento del GST, los informes y la integración con software contable. Así es como Stripe facilita el cumplimiento de la normativa fiscal para las empresas de Nueva Zelanda.

Recaudación de impuestos

Stripe Tax simplifica la recaudación de impuestos calculando, aplicando y declarando automáticamente el GST en las transacciones. Las empresas registran sus números de GST en Stripe y el sistema maneja la recaudación de impuestos sobre las ventas aplicables. Determina la tasa de GST correcta en función de la ubicación del comprador y el tipo de producto.

Registro de GST

Las empresas neozelandesas (y los vendedores extranjeros a clientes neozelandeses) deben registrarse para el GST una vez que las ventas anuales superen los 60.000 NZD. Stripe realiza un seguimiento del volumen de ventas y alerta a las empresas antes de que superen el umbral.

Declaración del impuesto sobre bienes y servicios (GST)

Stripe proporciona informes detallados que muestran el GST total recaudado para facilitar la presentación de impuestos. Los informes pueden exportarse para su envío o importarse a un software de contabilidad para su conciliación. Aunque Stripe no presenta impuestos, se integra con los servicios de presentación que ayudan a las empresas a presentar sus declaraciones del GST.

Integración con Xero

Las empresas que usan el software de contabilidad Xero pueden aceptar pagos de Stripe directamente en las facturas de Xero. Cuando se procesa un pago, Xero lo registra automáticamente, concilia las comisiones y hace un seguimiento del GST. Todas las transacciones de Stripe se sincronizan con Xero para un seguimiento en tiempo real de las ventas y del GST para la presentación de impuestos.

Integración de MYOB

Las empresas que utilizan el software contable MYOB pueden usar botones de «Pagar ahora» habilitados por Stripe en las facturas de MYOB para facilitar los pagos en Internet. Los pagos realizados a través de Stripe se registran automáticamente en MYOB. Las empresas pueden recibir los pagos más rápido y disfrutar de la conciliación automatizada para una declaración fiscal precisa.

Ventas transfronterizas

Muchas empresas neozelandesas venden a nivel internacional, lo que plantea más dificultades fiscales. Stripe Tax calcula y recauda automáticamente los impuestos sobre las ventas en el extranjero (p. ej., el impuesto sobre el valor añadido en Europa, el GST en Australia y el impuesto sobre las ventas en EE. UU.). Si una empresa de Nueva Zelanda debe cobrar impuestos en otro país, Stripe aplica el tipo impositivo correcto en el proceso de compra. Stripe también realiza un seguimiento de los umbrales de nexo económico para que las empresas recauden impuestos solo cuando están legalmente obligadas a hacerlo.