新西兰税制相对简单明了，但仍存在每位企业主都应掌握的规则、截止日期和抵扣项。从商品及服务税 (GST) 到公司税，再到能降低应税收入的抵扣项，了解体系运作机制有助于合规经营并留存更多收益。

下文将详解新西兰企业税务处理方式。

目录

• 新西兰商业税率是多少？
  
• 企业如何申报税务？
  
• 常见商业税务抵扣
  
• Stripe 如何助力新西兰企业税务合规
  

新西兰商业税率是多少？

新西兰税制覆盖面广且税率适中。企业经营主要涉及三类税种：所得税、GST 及专项税。

公司所得税

多数企业适用 28% 统一税率。新西兰居民企业需就全球收入纳税，非居民企业仅就新西兰境内收入纳税。

个体经营者按个人所得税率 (10.5%-39.0%) 计税。毛利管理机构（管理公共资产）适用 17.5% 优惠税率。虽无普遍资本利得税，但部分资产出售收益需按所得税计税。

商品及服务税 GST

企业对多数商品服务征收 15% GST。年营业额超 6 万新西兰元 (NZD) 须强制注册 GST。出口等交易适用零税率（按0%计税但仍需申报），金融服务等交易则属免税范畴（不可征收或抵扣 GST）。

GST 申报周期按营收分为月度、双月或半年。

其他商业相关税费

• 附加福利税 (FBT)： 向员工提供非现金福利（如公司车辆）需缴纳 FBT。税率取决于福利是否对应特定员工及计算频率，最高达 63.93%。

• 雇主退休金贡献税 (ESCT)： 企业为员工退休金账户注资时需扣缴ESCT。截至 2025 年 4 月税率为 10.5%-39.0%，具体根据员工收入及在职时长确定。

• 事故赔偿局 (ACC) 征费： ACC征费用于新西兰无过错伤害保险计划。2025 年 4 月起，雇主需缴纳 1.67% 薪资税，年收入上限 152,790 NZD，另按行业缴纳工伤征费。

预扣税

居民预扣税 (RWT) 适用于利息收入，企业默认税率 28%。未提供税务局 (IRD) 编号时税率升至 45%。

企业如何申报税务？

新西兰税制以数字化合规为核心。可通过 myIR 门户申报纳税，或通过电话/西太平洋银行分行缴税。截止日期和付款计划因税种而异，以下为关键要点：

所得税申报

所有企业无论营收均需提交年度所得税申报表。税务年度为 4月 1 日至次年 3 月 31 日，申报截止日为 7 月 7 日。委托税务代理通常可延至次年 3 月 31 日（需所有申报保持最新）。

支持 myIR 电子申报或纸质表格提交，逾期将触发罚款。

暂缴税

应缴税额超 5,000 NZD 的企业需分期预缴暂缴税。这意味着他们要根据预估税额分期支付，非一次性缴清。年度结算时抵扣实际应缴税额。支付频率取决于计算方法及 GST 申报周期。可以是每月、每两个月、每季度或每六个月支付一次。企业可通过税务池中介机构优化缴税时效，减少利息或罚款。

GST 申报与缴纳

GST 注册企业按营收选择月度/双月/半年申报周期。默认双月申报，年营业额超 2,400 万 NZD 须按月申报，低于 50 万 NZD 可选半年申报。申报及缴税截止日为应税期间次月 28 日，例外情况：

• 3 月 31 日截止的期间延至 5 月 7 日。

• 11 月 30 日截止的期间延至次年 1 月 15 日。

支持 myIR、会计软件或纸质申报，税款需与申报同步缴纳。

发薪时预扣税 (PAYE) 与雇主申报

雇佣员工需从工资扣缴 PAYE 所得税并支付 ESCT。须于每个发薪日通过 myIR、会计软件或纸质表格提交雇佣信息。

• 截止日期： 小型雇主须按月缴纳 PAYE 和 ESCT 税款 (due the 20th of the next month)（次月 20 日截止），大型雇主则需半月缴纳（当月 20 日及次月 5 日截止）。
  

FBT 通常按季度申报，但小型雇主可选择年度申报。

常见商业税务抵扣

新西兰税制允许企业抵扣为产生应税收入而发生的多数常规运营支出，具体如下：

运营支出

多数日常经营成本可即时抵扣，包括：

• 工资薪金

• 办公场所或商业物业租金

• 办公用品、公用事业费用及商业保险保费

• 市场营销和广告

• 已核销坏账

若支出同时用于商业与私人用途（如车辆）。在这些情况下，仅商业部分可抵扣。

资本资产折旧

使用年限超一年的资产（如机械、车辆、电脑）不可全额即时抵扣。企业需按税务局设定折旧率，采用递减价值法或直线法分期抵扣。

单价低于 1,000 新西兰元的资产可全额即时抵扣。

研发税收优惠

新西兰对符合要求的研发支出提供 15% 税收抵免。企业年度研发支出需达 5 万新西兰元方可享受，年度抵免上限为 1.2 亿新西兰元。合格研发需解决科技不确定性，常规软件更新或外观改进不纳入范围。

亏损结转

在股东连续性保持至少 49% 的前提下，税务亏损可结转抵减未来利润。即使所有权变更，只要核心业务不变仍允许结转。

慈善捐赠

企业对核准慈善机构的现金捐赠，最高可抵扣净收入的 100%。

其他抵扣

• 穿透型公司 (LTC) 所有者可用商业亏损抵减其他收入。

• 企业可申报废弃研发项目的抵扣。

Stripe 如何助力新西兰企业税务合规

税务管理耗时费力，但 Stripe 能自动化处理 GST 合规、申报及会计软件集成等流程。下面介绍 Stripe 如何帮助新西兰企业更轻松地遵守税务规定。

税款代征

Stripe Tax 通过自动计算、应用和报告交易的商品及服务税来简化税收。企业在 Stripe 中注册其 GST 号，该系统处理相关销售的税收。它根据买家的位置和产品类型确定正确的 GST 税率。

GST 注册

一旦年销售额超过 60,000 NZD，新西兰企业（以及新西兰客户的外国卖家）就必须注册商品及服务税。Stripe 跟踪销售量，并在企业超过阈值之前发出警报。

GST 申报

Stripe 提供分项报告，显示收取的 GST 总额，使报税更容易。报告可导出提交或导入会计软件进行对账。虽然 Stripe 不报税，但它与报税服务集成，帮助企业提交 GST 申报表。

Xero 集成

使用会计软件 Xero 的企业可以直接在 Xero 账单上接受 Stripe 付款。处理完付款后，Xero 会自动记录、核对费用并跟踪 GST。所有 Stripe 交易同步到 Xero 以实时跟踪销售情况，并同步 GST 进行申报。

MYOB 集成

使用会计软件 MYOB 的企业可以在 MYOB 账单上使用支持 Stripe 的“立即支付”按钮，以简化在线支付。通过 Stripe 进行的付款会自动以 MYOB 格式记录。企业可以更快地获得付款，并享受自动对账，从而获得准确的税务报告。

跨境销售

许多新西兰企业进行国际销售，这带来了额外的税务挑战。Stripe Tax 自动计算并征收国外销售税（例如，欧洲的增值税、澳大利亚的商品及服务税、美国的销售税）。如果一家新西兰企业需要在其他国家/地区征税，Stripe 会在结账时应用正确的税率。Stripe 还跟踪经济关联阈值，以便企业只在法律要求的地方收税。