El sistema fiscal de Nueva Zelanda es relativamente sencillo, pero sigue habiendo reglas, plazos y deducciones que todo titular de una empresa debe entender. Desde el impuesto sobre bienes y servicios (GST) y el impuesto de sociedades hasta las deducciones que pueden reducir tu ingreso sujeto a impuestos, conocer cómo funciona el sistema te ayuda a cumplir con la normativa y a conservar más ganancias.

A continuación, explicaremos cómo gestionar los impuestos sobre las actividades económicas en Nueva Zelanda.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuáles son las tasas del impuesto sobre las actividades económicas en Nueva Zelanda?
  
• ¿Cómo declaran impuestos las empresas en Nueva Zelanda?
  
• Deducciones fiscales comunes para las empresas
  
• Cómo Stripe puede ayudar a las empresas de Nueva Zelanda con el cumplimiento de la normativa fiscal
  

¿Cuáles son las tasas de los impuestos sobre las actividades económicas en Nueva Zelanda?

Nueva Zelanda tiene un sistema fiscal relativamente simple, con amplia cobertura y tasas moderadas. Si diriges una empresa aquí, es probable que te encuentres con tres tipos principales de impuestos: el impuesto a los ingresos, el GST y los gravámenes.

Impuesto de sociedades

La mayoría de las empresas pagan un impuesto de sociedades fijo del 28 %. Si tu empresa tiene su sede en Nueva Zelanda, tributa sobre los ingresos mundiales. De lo contrario, solo tributa sobre los ingresos obtenidos en Nueva Zelanda.

Los titulares de empresas unipersonales pagan impuestos a tasas individuales (de un 10,5 % a un 39 %), no a la tasa corporativa. Las autoridades maoríes (que administran los bienes comunales) pagan impuestos una tasa más baja del 17,5 %. No existe un impuesto general sobre las ganancias de capital, pero algunas ventas de activos se gravan como ingresos.

GST

Las empresas de Nueva Zelanda cobran un GST del 15 % sobre la mayoría de los bienes y servicios. Si tus ingresos anuales superan los 60.000 dólares neozelandeses (NZD), el registro en el GST es obligatorio. Algunas ventas (por ejemplo, las exportaciones) tienen una tasa cero, lo que significa que la tasa impositiva es del 0 %, pero siguen siendo declarables. Otras (por ejemplo, los servicios financieros) están exentas, lo que significa que no se puede cobrar ni reclamar el GST.

Las declaraciones del GST se realizan de forma mensual, cada dos meses o cada seis meses, según tus ingresos.

Otros impuestos y gravámenes relacionados con las empresas

• Impuesto sobre beneficios complementarios (FBT): si les das a los empleados beneficios no monetarios (por ejemplo, un auto de la empresa), pagas el FBT. Las tasas dependen de si el beneficio corresponde a un empleado en particular y de la frecuencia con la que se calcula el FBT, con la tasa más alta establecida en un 63,93 %.

• Impuesto sobre las contribuciones del empleador a los fondos de jubilación (ESCT): las empresas deducen el ESCT de las contribuciones en efectivo que hacen a las cuentas de jubilación de los empleados. Las tasas oscilan entre el 10,5 % y el 39 % a partir de abril de 2025, según cuánto gana un empleado en particular y cuánto tiempo lleva en la empresa.

• Gravámenes de la Corporación de Compensación de Accidentes (ACC): los gravámenes de la ACC financian el programa de seguro contra lesiones sin culpa de Nueva Zelanda. Los empleadores pagan un gravamen del 1,67 % de los salarios de los empleados a partir de abril de 2025 (sobre un máximo de NZD 152.790 en ganancias anuales) y un gravamen sobre el trabajo, que varía según el sector.

Retenciones fiscales a cuenta

La retención fiscal a cuenta de residentes (RWT) se aplica a los intereses devengados, y la tasa de morosidad para las empresas es del 28 %. Si no proporcionas un número del Departamento de Impuestos Internos (IRD), la tasa aumenta al 45 %.

¿Cómo declaran los impuestos las empresas en Nueva Zelanda?

El sistema fiscal de Nueva Zelanda se basa en el cumplimiento de la normativa de manera digital. Puedes usar el portal myIR para presentar declaraciones de impuestos y realizar pagos o puedes pagar por teléfono o en una sucursal de Westpac. Los plazos y los cronogramas de pago varían según el tipo de impuesto en cuestión. Esto es lo que las empresas deben saber.

Declaraciones de impuestos a los ingresos

Todas las empresas deben presentar una declaración anual del impuesto a los ingresos, independientemente de sus ingresos. El año fiscal se extiende del 1 de abril al 31 de marzo, y las declaraciones vencen el 7 de julio siguiente al año fiscal. Si usas un agente de impuestos, normalmente obtienes una prórroga hasta el 31 de marzo del año siguiente (si todas las presentaciones están al día).

Puedes presentar la solicitud de manera electrónica a través de myIR o, si es necesario, mediante formularios en papel. Las presentaciones tardías pueden conllevar sanciones.

Pagos de impuestos provisionales

Las empresas que deben más de NZD 5.000 pagan un impuesto provisional. Esto significa que pagan por adelantado en cuotas según la obligación tributaria estimada en lugar de pagar el impuesto a los ingresos en un solo pago. Al final del año, los pagos se acreditan contra el impuesto real adeudado. La frecuencia con la que pagas los impuestos provisionales depende del método que elijas para calcularlo y de la frecuencia con la que pagues el GST. Los pagos pueden vencer de forma mensual, cada dos meses, cada trimestre o cada seis meses. Las empresas pueden utilizar intermediarios de agrupación de impuestos para gestionar los plazos y reducir los intereses o las sanciones.

Declaraciones y pagos del GST

Las empresas registradas en el GST presentan declaraciones de forma mensual, cada dos meses o cada seis meses, según los ingresos y las preferencias. El ciclo predeterminado es cada dos meses, pero las empresas con una facturación de más de 24 millones de dólares neozelandeses deben presentar la declaración de forma mensual, y las empresas con una facturación inferior a NZD 500.000 pueden optar por presentar la declaración cada seis meses. Las declaraciones y los pagos del GST vencen el día 28 del mes siguiente al período sujeto a impuestos, con las siguientes excepciones:

• Para el período que finaliza el 31 de marzo, vencen el 7 de mayo.

• Para el período que finaliza el 30 de noviembre, vencen el 15 de enero.

La presentación se realiza a través de myIR, un software contable o formularios en papel. Los pagos vencen el mismo día en que vence la declaración.

Sistema de pago según la ganancia (PAYE) y declaraciones del empleador

Si tienes personal contratado, debes deducir el impuesto a los ingresos según el PAYE de los salarios y pagar el ESCT. La información sobre el empleo debe comunicarse todos los días de pago a través de myIR, tu software contable o formularios en papel.

• Fechas de vencimiento: los pequeños empleadores deben efectuar los pagos de ESCT y de impuestos a través del sistema PAYE de forma mensual (con vencimiento el día 20 del mes siguiente), mientras que los empleadores de mayor envergadura deben pagar dos veces al mes (con vencimiento el día 20 del mismo mes y el día 5 del mes siguiente).
  

Por lo general, el FBT se declara de manera trimestral, pero los pequeños empleadores pueden optar por la declaración anual.

Deducciones fiscales comunes para las empresas

El sistema fiscal de Nueva Zelanda permite a las empresas deducir la mayoría de los gastos operativos ordinarios, siempre y cuando se incurra en ellos para generar ingresos sujetos a impuestos. Esto es lo que las empresas pueden reclamar.

Gastos operativos

La mayoría de los gastos cotidianos de las empresas se pueden deducir de inmediato, incluidos los siguientes:

• Sueldos y salarios.

• Alquiler de espacios de oficina o locales comerciales.

• Suministros de oficina, servicios públicos y primas de seguros comerciales.

• Marketing y publicidad.

• Deudas incobrables canceladas.

Las deducciones parciales se aplican cuando un gasto tiene uso comercial y personal, como un vehículo. En estos casos, solo se puede deducir la parte comercial.

Depreciación de activos de capital

Los activos que duran más de un año (por ejemplo, maquinaria, vehículos, computadoras) no pueden deducirse en su totalidad por adelantado. En su lugar, las empresas deducen sus costos a lo largo del tiempo utilizando tasas de depreciación establecidas por el IRD, ya sea el método de valor decreciente o el método de línea recta.

Las compras inferiores a NZD 1.000 pueden amortizarse de inmediato en lugar de depreciarse.

Incentivo fiscal a la investigación y al desarrollo (I+D)

Nueva Zelanda ofrece un crédito fiscal del 15 % sobre los gastos de I+D elegibles para fomentar la mejora. Las empresas deben gastar al menos NZD 50.000 al año en I+D para calificar, y el límite de gasto de I+D anual es de 120 millones de dólares neozelandeses. Para calificar, tus gastos de I+D deben abordar la incertidumbre científica o tecnológica y no deben incluir actualizaciones de software de rutina o mejoras cosméticas.

Traslados de pérdidas

Las pérdidas fiscales pueden trasladarse para compensar los beneficios futuros, siempre que se mantenga una continuidad para los accionistas de al menos el 49 %. Por lo general, se permiten traslados incluso después de cambios de titularidad, siempre y cuando el negocio principal siga siendo el mismo.

Donaciones benéficas

Una empresa puede deducir las donaciones en efectivo a organizaciones benéficas aprobadas hasta el 100 % de sus ganancias netas.

Otras deducciones

• Las empresas de transparencia (LTC) permiten a los titulares compensar las pérdidas comerciales con sus otros ingresos.

• Las empresas pueden reclamar deducciones por proyectos de I+D abandonados.

Cómo Stripe puede ayudar a las empresas de Nueva Zelanda con el cumplimiento de la normativa fiscal

La gestión de las obligaciones fiscales puede llevar mucho tiempo, pero Stripe automatiza gran parte del proceso, especialmente en lo que respecta al cumplimiento del GST, la elaboración de informes y la integración con el software contable. Así es como Stripe facilita el cumplimiento de la normativa fiscal a las empresas en Nueva Zelanda.

Recaudación de impuestos

Stripe Tax simplifica el cobro de impuestos al calcular, aplicar y declarar el GST en las transacciones de manera automática. Las empresas registran sus números de GST en Stripe, y el sistema gestiona el cobro de impuestos sobre las ventas que correspondan. Determina la tasa correcta del GST en función de la ubicación del comprador y del tipo de producto.

Registro en el GST

Las empresas de Nueva Zelanda (y las personas o empresas extranjeras que venden a clientes neozelandeses) deben registrarse para el GST una vez que las ventas anuales superen los NZD 60.000. Stripe realiza un seguimiento del volumen de ventas y alerta a las empresas antes de que superen el umbral.

Declaración del GST

Stripe proporciona informes detallados que muestran el GST total recaudado para facilitar la declaración de impuestos. Los informes pueden exportarse para su presentación o importarse a un software contable para la conciliación. Si bien Stripe no realiza declaraciones de impuestos, se integra con los servicios de declaración de impuestos que ayudan a las empresas a presentar sus declaraciones del GST.

Integración con Xero

Las empresas que usan el software contable Xero pueden aceptar pagos de Stripe directamente en las facturas de Xero. Cuando se procesa un pago, Xero lo registra de forma automática, concilia las comisiones y realiza un seguimiento del GST. Todas las transacciones de Stripe se sincronizan con Xero para hacer un seguimiento en tiempo real de las ventas y del GST para la declaración.

Integración con MYOB

Las empresas que usan el software contable MYOB pueden utilizar los botones «Pagar ahora» habilitados por Stripe en las facturas de MYOB para facilitar los pagos en línea. Los pagos efectuados a través de Stripe se registran en MYOB de forma automática. Las empresas pueden cobrar más rápido y disfrutar de la conciliación automatizada para elaborar informes fiscales precisos.

Ventas transfronterizas

Muchas empresas neozelandesas venden a nivel internacional, lo que plantea más desafíos fiscales. Stripe Tax calcula y cobra automáticamente los impuestos sobre las ventas en el extranjero (p. ej., el impuesto al valor agregado en Europa, el GST en Australia, el impuesto sobre las ventas en los EE. UU.). Si una empresa de Nueva Zelanda está obligada a cobrar impuestos en otro país, Stripe aplica la tasa correcta en el momento del pago. Stripe también realiza un seguimiento de los umbrales del nexo económico para que las empresas cobren impuestos solo cuando están obligadas a hacerlo por ley.