Il sistema fiscale della Nuova Zelanda è relativamente semplice, ma ci sono comunque regole, scadenze e detrazioni che ogni titolare di attività dovrebbe comprendere. Dall'imposta sui beni e servizi (Goods and Services Tax, GST) all'imposta sulle società, fino alle detrazioni che possono ridurre il reddito imponibile, conoscere il funzionamento del sistema ti aiuta a mantenere la conformità e a conservare una parte maggiore dei tuoi guadagni.

Di seguito viene spiegato come gestire le imposte sulle attività in Nuova Zelanda.

Di cosa tratta questo articolo?

• Quali sono le aliquote fiscali per le attività in Nuova Zelanda?
  
• In che modo le attività presentano la dichiarazione dei redditi in Nuova Zelanda?
  
• Detrazioni fiscali comuni per le attività
  
• Come Stripe può aiutare le attività neozelandesi con la conformità fiscale
  

Quali sono le aliquote fiscali per le attività in Nuova Zelanda?

La Nuova Zelanda ha un sistema fiscale relativamente semplice, con un'ampia copertura e aliquote moderate. Se gestisci un'attività qui, probabilmente incontrerai tre tipi principali di tasse: imposta sul reddito, GST e contributi obbligatori (levies).

Imposta sul reddito delle società

La maggior parte delle attività paga un'imposta sul reddito delle società del 28% fissa. Se la tua azienda ha sede in Nuova Zelanda, è soggetta a tassazione sul reddito prodotto a livello mondiale. In caso contrario, viene tassata solo sul reddito proveniente dalla Nuova Zelanda.

Le imprese individuali pagano le imposte in base alle aliquote individuali (10,5%-39,0%), non all'aliquota applicata alle società. Le autorità Māori (che gestiscono i beni comuni) pagano un'aliquota più bassa, pari al 17,5%. Non esiste un'imposta generale sulle plusvalenze, ma alcune vendite di beni possono essere tassate come reddito.

GST

Le attività neozelandesi applicano un'imposta sui beni e servizi (Goods and Services Tax, GST) del 15% sulla maggior parte dei beni e servizi. Se il tuo fatturato annuo supera i 60.000 dollari neozelandesi (NZD), la registrazione ai fini della GST è obbligatoria. Alcune vendite (ad esempio le esportazioni) sono soggette ad aliquota zero, il che significa che l'aliquota fiscale è dello 0%, ma le vendite devono comunque essere dichiarate. Altre (ad esempio i servizi finanziari) sono esenti, il che significa che non può essere applicata né recuperata la GST.

Le dichiarazioni GST vengono presentate mensilmente, ogni due mesi o ogni sei mesi, a seconda dei ricavi.

Altre imposte e contributi relativi alle attività

• Imposta sui fringe benefit (Fringe Benefit Tax, FBT): se offri ai dipendenti vantaggi non monetari (ad esempio, un'auto aziendale), paghi l'FBT. Le aliquote dipendono dal fatto che il benefit corrisponda o meno a un determinato dipendente e dalla frequenza con cui si calcola l'FBT, con l'aliquota più alta fissata al 63,93%.

• Imposta sui contributi pensionistici del datore di lavoro (Employer Superannuation Contribution Tax, ESCT): le attività deducono l'ESCT dai contributi in contanti che versano ai conti pensionistici dei dipendenti. Da aprile 2025 le aliquote variano dal 10,5% al 39,0% in base a quanto guadagna un determinato dipendente e da quanto tempo lavora in azienda.

• Contributi dell'Accident Compensation Corporation (ACC): i contributi ACC finanziano il programma di assicurazione contro gli infortuni senza colpa della Nuova Zelanda. I datori di lavoro pagano un contributo per i lavoratori dell'1,67% sui salari a partire da aprile 2025 (su un massimo di 152.790 NZD di guadagni annuali) e un contributo sul lavoro, che varia a seconda del settore.

Ritenute d'acconto

La ritenuta d'acconto per residenti (Resident Withholding Tax o RWT) si applica agli interessi maturati e il tasso predefinito per le aziende è del 28%. Se non fornisci un numero IRD (Inland Revenue Department), l'aliquota sale al 45%.

In che modo le attività presentano la dichiarazione dei redditi in Nuova Zelanda?

Il sistema fiscale della Nuova Zelanda si basa sulla conformità digitale. È possibile utilizzare il portale myIR per presentare le dichiarazioni dei redditi ed effettuare pagamenti, oppure è possibile pagare dal telefono o presso una filiale Westpac. Le scadenze e i piani di pagamento variano a seconda del tipo di imposta coinvolta. Ecco tutto quello che le attività devono sapere.

Dichiarazioni dei redditi

Tutte le attività devono presentare una dichiarazione dei redditi annuale, indipendentemente dai loro ricavi. L'anno fiscale va dal 1° aprile al 31 marzo e le dichiarazioni devono essere presentate il 7 luglio successivo all'anno fiscale. Se ti avvali di un agente fiscale, in genere ottieni una proroga fino al 31 marzo dell'anno successivo (se tutte le dichiarazioni sono aggiornate).

È possibile presentare la dichiarazione elettronicamente tramite myIR o, se necessario, tramite moduli cartacei. Una dichiarazione tardiva può far scattare sanzioni.

Pagamenti di imposta provvisoria

Le attività che devono più di 5.000 NZD pagano l'imposta provvisoria. Ciò significa che pagano anticipatamente a rate in base all'onere fiscale stimato dovuto anziché pagare l'imposta sul reddito in un'unica soluzione. Alla fine dell'anno, i pagamenti vengono accreditati a favore dell'imposta effettivamente dovuta. La frequenza di pagamento dell'imposta provvisoria dipende dal metodo scelto per calcolarla e dalla frequenza con cui si paga la GST. I pagamenti possono essere esigibili mensilmente, ogni due mesi, ogni trimestre o ogni sei mesi. Le attività possono utilizzare intermediari di tax pooling per gestire le tempistiche e ridurre interessi o sanzioni.

Dichiarazioni e pagamenti GST

Le attività registrate per la GST presentano le dichiarazioni mensilmente, ogni due mesi o ogni sei mesi, in base al fatturato e alle preferenze. Il ciclo predefinito è ogni due mesi, ma le attività con un fatturato superiore a oltre 24 milioni di NZD devono presentare la dichiarazione mensilmente e le aziende con un fatturato inferiore a 500.000 NZD possono scegliere di presentare la dichiarazione ogni sei mesi. Le dichiarazioni e i pagamenti GST sono dovuti il 28 del mese successivo al periodo d'imposta, con le seguenti eccezioni:

• per il periodo che termina il 31 marzo, scadono il 7 maggio;

• per il periodo che termina il 30 novembre, scadono il 15 gennaio.

La dichiarazione viene effettuata tramite myIR, software di contabilità o moduli cartacei. I pagamenti devono essere effettuati lo stesso giorno della dichiarazione.

Dichiarazioni PAYE (Pay As You Earn) e del datore di lavoro

Se assumi personale, devi detrarre l'imposta sul reddito PAYE dai salari e pagare l'ESCT. Le informazioni relative all'occupazione devono essere riportate ogni giorno di paga tramite myIR, il tuo software di contabilità o moduli cartacei.

• Scadenze: i piccoli datori di lavoro devono effettuare pagamenti PAYE ed ESCT mensilmente (con scadenza il 20 del mese successivo), mentre i grandi datori di lavoro devono pagare due volte al mese (con scadenza il 20 dello stesso mese e il 5 del mese successivo).
  

L'FBT viene solitamente dichiarata trimestralmente, ma i piccoli datori di lavoro possono scegliere la dichiarazione annuale.

Detrazioni fiscali comuni per le attività

Il sistema fiscale della Nuova Zelanda consente alle attività di dedurre la maggior parte delle spese operative ordinarie, purché siano sostenute per generare reddito imponibile. Ecco cosa possono detrarre le attività.

Spese operative

La maggior parte dei costi quotidiani di un'attività sono immediatamente deducibili, tra cui:

• salari e stipendi;

• affitto di spazi per uffici o immobili commerciali;

• forniture per ufficio, utenze e premi assicurativi aziendali;

• marketing e pubblicità;

• crediti inesigibili cancellati.

Le detrazioni parziali si applicano quando una spesa ha sia un uso aziendale che personale, come nel caso di un veicolo. In questi casi, è deducibile solo la parte relativa all’uso aziendale.

Ammortamento dei beni capitali

I beni che durano più di un anno (ad es. macchinari, veicoli, computer) non sono completamente deducibili subito. Al contrario, le attività detraggono i propri costi nel tempo utilizzando le aliquote di ammortamento stabilite dall'IRD secondo uno dei due metodi: il metodo del valore decrescente o il metodo lineare.

Gli acquisti inferiori a 1.000 NZD possono essere interamente dedotti immediatamente, senza necessità di ammortamento.

Incentivo fiscale per Ricerca e sviluppo (R&S)

La Nuova Zelanda offre un credito d'imposta del 15% sulle spese ammissibili di ricerca e sviluppo per incoraggiare il miglioramento. Le attività devono spendere almeno 50.000 NZD all'anno in ricerca e sviluppo per poterne beneficiare e il tetto di spesa annuale per ricerca e sviluppo è di 120 milioni di NZD. Per poterne beneficiare, la loro spesa in ricerca e sviluppo deve affrontare un’incertezza di natura scientifica o tecnologica e non deve includere aggiornamenti software di routine o miglioramenti puramente estetici.

Riporti delle perdite fiscali

Le perdite fiscali possono essere riportate agli anni successivi per compensare gli utili futuri, a condizione che sia mantenuta una continuità azionaria di almeno il 49%. I riporti sono generalmente consentiti anche dopo i cambi di proprietà, a condizione che l'attività principale rimanga la stessa.

Donazioni di beneficenza

Un'attività può dedurre le donazioni in denaro a enti di beneficenza approvate fino al 100% del suo reddito netto.

Altre detrazioni

• Le società look-through (LTC) consentono ai proprietari di compensare le perdite dell'attività con gli altri ricavi.

• Le aziende possono richiedere detrazioni per progetti di ricerca e sviluppo abbandonati.

Come Stripe può aiutare le attività neozelandesi con la conformità fiscale

La gestione degli obblighi fiscali può richiedere molto tempo, ma Stripe automatizza gran parte del processo, in particolare per quanto riguarda la conformità alla GST, la reportistica e l'integrazione con il software di contabilità. Ecco come Stripe semplifica la conformità fiscale per le attività in Nuova Zelanda.

Riscossione delle imposte

Stripe Tax semplifica la riscossione delle imposte calcolando, applicando e versando automaticamente la GST sulle transazioni. Le attività registrano i propri valori GST in Stripe e il sistema gestisce la riscossione delle imposte sulle vendite applicabili. Determina l'aliquota GST corretta in base alla posizione dell'acquirente e al tipo di prodotto.

Registrazione ai fini GST

Le attività neozelandesi (e i venditori stranieri per i clienti neozelandesi) devono registrarsi per la GST nel momento in cui le vendite annuali superano i 60.000 NZD. Stripe monitora il volume delle vendite e avvisa le attività prima che superino la soglia.

Dichiarazione GST

Stripe fornisce report dettagliati che mostrano la GST totale riscossa per semplificare la dichiarazione fiscale. I report possono essere esportati per l'invio o importati in un software di contabilità per la riconciliazione. Stripe non presenta la dichiarazione dei redditi ma si integra con i servizi di dichiarazione che aiutano le attività a presentare le dichiarazioni GST.

Integrazione con Xero

Le attività che utilizzano il software di contabilità Xero possono accettare i pagamenti Stripe direttamente sulle fatture Xero. Quando viene elaborato un pagamento, Xero lo registra automaticamente, riconcilia le commissioni e tiene traccia della GST. Tutte le transazioni Stripe vengono sincronizzate con Xero per un monitoraggio in tempo reale delle vendite e della GST ai fini della dichiarazione.

Integrazione MYOB

Le attività che utilizzano il software di contabilità MYOB possono utilizzare i pulsanti "Paga ora" abilitati per Stripe sulle fatture MYOB per semplificare i pagamenti. I pagamenti effettuati tramite Stripe vengono registrati automaticamente in MYOB. Le attività possono ricevere pagamenti più rapidi e beneficiare della riconciliazione automatica per una reportistica fiscale accurata.

Vendite transfrontaliere

Molte attività neozelandesi vendono a livello internazionale, il che comporta ulteriori sfide fiscali. Stripe Tax calcola e riscuote automaticamente le imposte sulle vendite estere (ad es. imposta sul valore aggiunto in Europa, GST in Australia, imposta sulle vendite negli Stati Uniti). Se un'attività neozelandese deve addebitare le imposte in un altro Paese, Stripe applica l'aliquota corretta al momento del pagamento. Stripe tiene traccia anche delle soglie di nesso economico in modo che le attività riscuotano le imposte solo dove sono tenute per legge.