Conocer el panorama del impuesto sobre el valor añadido (IVA) neerlandés es fundamental para fijar los precios, facturar y cobrar. Existen algunas razones legítimas para facturar sin IVA (factuur zonder btw en neerlandés), pero las normas que lo regulan son específicas y cometer un error puede acarrear graves consecuencias.

A continuación, abordaremos las situaciones en las que el IVA se reduce a cero y explicaremos cómo redactar una factura que cumpla con la normativa y se eviten errores.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Cuándo se puede enviar una factura sin IVA en los Países Bajos?
  
• ¿Cómo se crea una factura conforme sin IVA?
  
• ¿Cuáles son los riesgos de facturar sin IVA?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuándo se puede enviar una factura sin IVA en los Países Bajos?

Aunque el IVA suele aparecer en las facturas neerlandesas, hay ciertas transacciones que no lo requieren. Estas se dividen en tres categorías: actividades exentas, ventas con tipo cero y servicios en los que la obligación del IVA recae en el cliente. También hay algunos regímenes empresariales en los que no se cobra el IVA.

Aquí tienes más información sobre el tipo de transacciones que no requieren IVA:

Actividades exentas

Algunos sectores están exentos del IVA, entre ellos los servicios sanitarios, la educación, los clubes deportivos, las actividades de recaudación de fondos, los servicios financieros o de seguros, el alquiler o la venta de inmuebles con más de dos años de antigüedad y el cuidado de niños. En cada uno de estos casos, no se aplica el IVA. Se siguen enviando facturas e incluyendo toda la información habitual, pero se deja la línea del IVA en cero y se cita la exención para que el cliente comprenda por qué no se aplica el impuesto.

Régimen para pequeñas empresas (KOR)

Los empresarios con un volumen de negocios modesto pueden acogerse al régimen para pequeñas empresas (kleineondernemersregeling o KOR). El régimen está abierto a los empresarios individuales, sociedades, fundaciones, asociaciones y sociedades de responsabilidad limitada (BV) neerlandesas. En virtud del KOR, no se cobra el IVA ni se reclama en los gastos. Si tus ingresos no superan los 20.000 € al año, puedes emitir facturas sin IVA y dejar de presentar declaraciones de IVA, siempre que indiques en cada factura que se aplica el KOR. Si tu volumen de negocios supera los 20.000 €, debes notificarlo inmediatamente a la Administración Tributaria y Aduanera (Belastingdienst).

Régimen de la UE para pymes (EU-KOR)

El 1 de enero de 2025 entró en vigor una opción similar para los empresarios con sede en la UE y con ingresos limitados en los Países Bajos. Si estás establecido en otro país de la UE, facturas 20.000 € o menos en los Países Bajos y mantienes tu volumen de negocios total en la UE por debajo de 100.000 €, puedes registrarte en la autoridad fiscal de tu país de origen para omitir el IVA neerlandés. No cobrarás ni reclamarás el IVA neerlandés y presentarás informes trimestrales sobre el volumen de negocios. Ciertas transacciones, como las importaciones desde fuera de la UE, están excluidas. Tu factura debe indicar que se aplica el régimen de las pymes de la UE para que los clientes neerlandeses sepan cómo gestionar el impuesto.

Ventas a tipo cero

Otras ventas permanecen dentro del sistema del IVA, pero están sujetas a un tipo impositivo del 0 %, por lo que debes seguir llevando registros del IVA y puedes deducir el IVA soportado. Entre ellas se incluyen las exportaciones de bienes fuera de la UE y el transporte internacional de bienes. En el caso de las exportaciones, ten en cuenta la base jurídica del tipo cero y conserva pruebas de que los bienes han salido de los Países Bajos. Si no puedes demostrar el destino, es posible que sigas estando sujeto al IVA neerlandés.

Servicios con inversión del sujeto pasivo

La obligación del IVA se transfiere a tu cliente en muchos servicios B2B transfronterizos. Solo se omite el IVA cuando el cliente es una empresa con un número de IVA válido. En la factura, indica «IVA con inversión del sujeto pasivo» e incluye el número de IVA del cliente. Aún así, debes declarar la venta en tu declaración de IVA y en el resumen recapitulativo, también conocido como lista de ventas de la CE. La aplicación incorrecta de la norma, es decir, no cobrar el IVA cuando se debe el IVA local, puede hacer que seas responsable del impuesto neerlandés más las sanciones correspondientes.

¿Cómo se crea una factura conforme sin IVA?

No cobrar el IVA no significa que esté exento de otras normas de facturación. Las normas fiscales neerlandesas exigen el mismo nivel de detalle, independientemente de que el tipo de IVA sea del 21 %, del 9 %, del 0 % o que no se aplique.

Esto es lo que tus facturas siempre tendrán que incluir:

• La fecha de la factura

• Un número de factura único y secuencial

• El nombre de la empresa, la dirección y el número de identificación del IVA (si corresponde)

• El nombre y la dirección del cliente

• El número de IVA del cliente (si corresponde)

• El producto o servicio por el que cobras y la cantidad de unidades vendidas

• Fecha de entrega o actuación

• Precio neto, descuentos y el importe total a pagar

• El tipo de IVA aplicado o, si no se cobra IVA, el motivo (p. ej., IVA del 0 %: exportación, KOR, IVA con inversión del sujeto pasivo).

Mantén registros cuidadosos. Los Países Bajos exigen la facturación electrónica para las transacciones entre empresas y el gobierno, y muchas empresas la han adoptado para las ventas entre empresas. Tanto si envías facturas en papel como electrónicas, debes conservarlas durante al menos siete años (10 años en el caso de las transacciones inmobiliarias). Estas normas se aplican independientemente de si cobras el IVA o no.

¿Cuáles son los riesgos de facturar sin IVA?

No incluir el IVA en una factura cuando se supone que debe estar incluido puede causar problemas a las empresas. La autoridad fiscal neerlandesa puede imponer multas por errores de hasta 5278 € y sanciones de hasta el 50 % del IVA adeudado por negligencia grave. Si las autoridades consideran que tu error es fraudulento, la sanción puede ascender al 100 % del impuesto adeudado. Las presentaciones fuera de plazo también conllevan multas.

También puedes correr el riesgo de sufrir sanciones no económicas. Clasificar erróneamente una venta como exenta o con tipo cero puede costarte el derecho a reclamar el IVA sobre los costes relacionados. Los inspectores podrían reclasificar tu actividad y exigirte el pago de impuestos atrasados. Los clientes dependen de las facturas para reclamar el IVA soportado, por lo que si la tuya carece de la información necesaria o incluye una redacción incorrecta, podrían negarse a pagar hasta que la corrijas. La aplicación incorrecta de las normas de inversión del sujeto pasivo o de tipo cero (por ejemplo, no obtener el número de IVA de tu cliente o no demostrar que las mercancías han salido del país) puede generar responsabilidades en los Países Bajos o en el extranjero.

Si omites accidentalmente el IVA en una factura, emite una factura corregida en la que figure el impuesto correcto, ajusta tu declaración y paga el IVA adeudado. Mantén registros claros para que las autoridades fiscales puedan comprender fácilmente por qué se omitió el IVA en alguna factura.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento tributario para que puedas centrarte en hacer crecer tu negocio. Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral de registro del impuesto sobre las ventas basado en tus transacciones de Stripe. Además, determina si se debe aplicar el IVA y calcula automáticamente el IVA aplicable tanto a los bienes y servicios físicos como a los digitales.

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Stripe Tax puede ayudarte en lo siguiente:

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• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de los impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tasas.
  
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