Comprendere il panorama dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) olandese è fondamentale per determinare i prezzi, emettere fatture ed essere pagati. Esistono alcuni motivi legittimi per emettere fatture senza IVA (factuur zonder btw in olandese), ma le norme che li regolano sono specifiche e un errore può comportare gravi conseguenze.

Di seguito spiegheremo le situazioni in cui l'IVA è pari a zero e come redigere una fattura conforme evitando errori comuni.

Contenuto dell'articolo

• Quando è possibile inviare una fattura senza IVA nei Paesi Bassi?
  
• Come si crea una fattura conforme senza IVA?
  
• Quali sono i rischi della fatturazione senza IVA?
  
• Come Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Casi in cui è possibile inviare una fattura senza IVA nei Paesi Bassi

Sebbene l'IVA sia solitamente indicata sulle fatture olandesi, alcune transazioni non la richiedono. Queste rientrano in tre categorie: attività esenti, vendite a tasso zero e servizi in cui l'obbligo di traslazione di responsabilità dell'IVA ricade sul cliente. Esistono inoltre alcuni regimi commerciali in base ai quali non è necessario applicare l'IVA.

Di seguito sono riportate ulteriori informazioni sul tipo di transazioni che non richiedono l'addebito dell'IVA:

Attività esenti

Alcuni settori sono esenti dall'IVA, tra cui i servizi sanitari, l'istruzione, le associazioni sportive, le attività di raccolta fondi, i servizi finanziari o assicurativi, la locazione o vendita di immobili con più di due anni di vita e l'assistenza all'infanzia. In ciascuno di questi scenari non si applica l'IVA. Devi comunque emettere la fattura e includere tutte le informazioni standard, ma la riga dell'IVA resta a zero, indicando il riferimento all'esenzione in modo che il cliente comprenda perché non viene applicata l'imposta.

Schema per le piccole imprese (KOR)

Gli imprenditori con un fatturato modesto possono aderire al regime per le piccole imprese (kleineondernemersregeling o KOR). Il regime è aperto a imprenditori individuali, società di persone, fondazioni, associazioni e società a responsabilità limitata (BV) olandesi. Nell'ambito del KOR, non devi addebitare l'IVA né richiederne il rimborso sui costi. Se i tuoi ricavi non superano i 20.000 euro all'anno, puoi emettere fatture senza IVA e non presentare più le dichiarazioni IVA, purché su ogni fattura sia indicato che applichi il KOR. Se i tuoi ricavi superano i 20.000 euro, devi informare immediatamente l'Amministrazione fiscale e doganale (Belastingdienst).

Programma dell'UE per le PMI (EU-KOR)

Un'opzione simile è stata introdotta il 1° gennaio 2025 per gli imprenditori domiciliati nell'UE con ricavi limitati nei Paesi Bassi. Se la tua sede è in un altro Paese dell'UE, i tuoi ricavi nei Paesi Bassi sono pari o inferiori a 20.000 euro e i tuoi ricavi totali nell'UE sono inferiori a 100.000 euro, puoi registrarti presso l'autorità fiscale del tuo Paese per omettere l'IVA olandese. Non dovrai addebitare né richiedere il rimborso dell'IVA olandese e dovrai presentare report trimestrali sul fatturato. Sono escluse alcune transazioni, come le importazioni da Paesi extra UE. La fattura deve indicare che si applica il regime UE per le PMI, in modo che i clienti olandesi sappiano come gestire l'imposta.

Vendite con aliquota zero

Altre vendite rimangono soggette al sistema IVA ma sono tassate allo 0% quindi è comunque necessario tenere registri IVA e puoi detrarre l'IVA sugli acquisti. Rientrano in questa categoria, ad esempio, le esportazioni di beni fuori dall'UE e il trasporto internazionale di merci. Per le esportazioni, devi indicare la base legale dell'aliquota zero e conservare prove che i beni abbiano lasciato i Paesi Bassi. Se non puoi dimostrare la destinazione, l'IVA olandese potrebbe comunque essere dovuta.

Servizi di inversione contabile

Per molti servizi B2B transfrontalieri, l'obbligo IVA si trasferisce al cliente. L'IVA si omette solo se il cliente è un'attività con un numero di partita IVA valido. Sulla fattura, indica "IVA con inversione contabile" e includi il numero di partita IVA del cliente. Devi comunque riportare la vendita nella dichiarazione IVA e nell'elenco riepilogativo delle operazioni intracomunitarie (elenco delle vendite CE). Applicare erroneamente la regola, non addebitare l'IVA quando invece è dovuta localmente, può comportare la responsabilità per l'imposta olandese più eventuali sanzioni.

Come si redige una fattura conforme senza IVA?

Non applicare l'IVA non significa essere esonerati dagli altri obblighi di fatturazione. Le normative fiscali olandesi richiedono lo stesso livello di dettaglio sia che l'aliquota IVA sia al 21%, al 9%, allo 0% o assente.

Ecco cosa devono sempre includere le tue fatture:

• Data della fattura

• Numero di fattura univoco e sequenziale

• Nome, ragione sociale, indirizzo e numero di partita IVA (se applicabile)

• Nome e indirizzo del cliente

• Numero di partita IVA del cliente (se applicabile)

• Prodotto o servizio che stai addebitando e la quantità di unità vendute

• Data di consegna o di esecuzione

• Prezzo netto, eventuali sconti e importo totale da pagare

• L'aliquota IVA applicata o, se non viene addebitata l'IVA, il motivo (ad esempio, IVA allo 0% - esportazione, KOR, inversione contabile dell'IVA).

Conserva accuratamente i documenti. I Paesi Bassi richiedono la fatturazione elettronica per le transazioni tra attività e pubblica amministrazione e molte attività l'hanno adottata anche per le vendite B2B. Indipendentemente dal fatto che invii fatture cartacee o elettroniche, devi conservarle per almeno sette anni (dieci anni per le transazioni immobiliari). Queste regole si applicano indipendentemente dal fatto che applichi l'IVA o meno

Rischi della fatturazione senza IVA

L'omissione dell'IVA su una fattura quando l'imposta dovrebbe essere inclusa, può causare problemi alle attività. L'autorità fiscale olandese può imporre multe per errori fino a 5.278 euro e sanzioni fino al 50% dell'IVA dovuta per grave negligenza. Se le autorità considerano l'errore fraudolento, la sanzione può arrivare fino al 100% dell'imposta dovuta. Anche le dichiarazioni tardive comportano multe.

Potresti rischiare anche sanzioni non finanziarie. Classificare erroneamente una vendita come esente o con aliquota zero percento può farti perdere il diritto a detrarre l'IVA sui costi correlati. Gli ispettori fiscali potrebbero riclassificare la tua attività e richiedere il pagamento dell'imposta dovuta. I clienti si basano sulle fatture per detrarre la loro IVA sugli acquisti: se la tua fattura manca delle informazioni necessarie o contiene indicazioni errate, i clienti potrebbero rifiutarsi di pagare finché non correggi l'errore. Applicare in modo scorretto le regole di inversione contabile dell'aliquota zero (ad esempio, non ottenere il numero di partita IVA del cliente o non dimostrare che i beni hanno lasciato il Paese) può creare responsabilità fiscali nei Paesi Bassi o all'estero.

Se ometti accidentalmente l'IVA su una fattura, emetti una fattura corretta con l'imposta appropriata, rettifica la dichiarazione e versa l'IVA dovuta. Conserva registrazioni chiare in modo che le autorità fiscali possano facilmente comprendere perché hai omesso l'IVA su una determinata fattura.

Come Stripe Tax può essere d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità della conformità fiscale per permetterti di dedicarti allo sviluppo della tua attività. Stripe Tax ti aiuta a monitorare gli obblighi fiscali e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione fiscale per l'imposta sulle vendite in base alle tue transazioni Stripe. Inoltre, determina se l'IVA deve essere addebitata e calcola automaticamente l'imposta applicabile su beni e servizi, sia fisici che digitali.

Inizia a riscuotere le tasse a livello globale aggiungendo una sola riga di codice alla tua integrazione esistente, cliccando un pulsante sulla Dashboard o utilizzando la nostra potente API.

Stripe Tax può aiutarti a:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, attiva la riscossione delle imposte in un nuovo Stato o Paese in pochi secondi. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente, oppure puoi aggiungere la riscossione delle imposte facendo clic sulla Dashboard Stripe.
  
• Registrarti per il pagamento delle imposte: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, risparmiando tempo e semplificando la conformità alle normative locali.
  
• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Supporta centinaia di prodotti e servizi ed è aggiornato sulle norme fiscali e sulle variazioni delle aliquote.
  
• Semplificare la dichiarazione:- Stripe Tax si integra perfettamente con i partner che offrono servizi di dichiarazione, garantendo dichiarazioni accurate e puntuali a livello globale. Lascia ai nostri partner la gestione delle tue dichiarazioni mentre ti dedichi allo sviluppo della tua attività.
  

Scopri di più su Stripe Tax, oppure inizia oggi stesso.