Att arbeta sig igenom den nederländska mervärdesskatten är en integrerad del av hur du prissätter, fakturerar och får betalt. Det finns vissa legitima skäl till att fakturera utan moms (factuur zonder btw på nederländska), men reglerna som styr dem är specifika, och att göra fel kan leda till allvarliga konsekvenser.

Nedan tar vi upp de situationer där momsen faller till noll och förklarar hur du utarbetar en faktura som uppfyller kraven samtidigt som du undviker fallgropar.

Vad innehåller den här artikeln?

• När kan man skicka en faktura utan moms i Nederländerna?
  
• Hur skapar man en faktura som uppfyller efterlevnadskraven utan moms?
  
• Vilka är riskerna med fakturering utan moms?
  
• Så här kan Stripe Tax hjälpa till
  

När kan man skicka en faktura utan moms i Nederländerna?

Även om moms vanligtvis anges på nederländska fakturor kräver vissa transaktioner inte det. De kan delas in i tre kategorier: skattebefriad verksamhet, nollskattepliktig försäljning och tjänster där momsen överförs till kunden. Det finns också vissa företagsformer där du inte tar ut moms.

Här följer mer information om vilken typ av transaktioner som inte kräver att man tar ut moms:

Undantagna aktiviteter

Vissa sektorer omfattas inte av moms, bland annat hälso- och sjukvård, utbildning, idrottsklubbar, insamlingsverksamhet, finans- eller försäkringstjänster, uthyrning eller försäljning av fastigheter som är äldre än två år och barnomsorg. I vart och ett av dessa scenarier tar du inte ut någon moms. Du skickar fortfarande fakturor och inkluderar all standardinformation, men du lämnar momsen på noll och anger befrielsen så att kunden förstår varför ingen skatt tillämpas.

Småföretagssystem (KOR)

Företagare med blygsam omsättning kan välja att omfattas av systemet för småföretag (kleineondernemersregeling eller KOR). Systemet är öppet för nederländska enskilda firmor, kommandit-/handelsbolag, stiftelser, föreningar och privata aktiebolag (BV). Enligt KOR tar du inte ut moms eller återkräver den på dina kostnader. Om dina intäkter inte överstiger 20 000 euro per år kan du utfärda momsfria fakturor och sluta deklarera moms så länge du noterar på varje faktura att KOR gäller. Om din omsättning stiger över 20 000 euro måste du omedelbart meddela Skatte- och tullverket (Belastingdienst).

EU:s system för små och medelstora företag (EU-KOR)

Ett liknande alternativ infördes den 1 januari 2025 för EU-baserade företagare med begränsade nederländska intäkter. Om du är etablerad i ett annat EU-land, omsätter högst 20 000 EUR i Nederländerna och håller din totala EU-omsättning under 100 000 EUR kan du registrera dig hos skattemyndigheten i ditt hemland för att utelämna nederländsk moms. Du tar inte ut eller återkräver nederländsk moms och lämnar in kvartalsvisa omsättningsrapporter. Vissa transaktioner, till exempel import från länder utanför EU, är undantagna. På din faktura ska det anges att EU:s system för små och medelstora företag gäller så att nederländska kunder vet hur de ska hantera den.

Nollskattepliktig försäljning

Övrig försäljning omfattas fortfarande av systemet för moms, men beskattas med 0 %, så du fortsätter att redovisa moms och kan dra av ingående moms. Detta inkluderar export av varor utanför EU och internationella varutransporter. För export ska du notera den juridiska grunden för nollskattesatsen och spara bevis på att varorna lämnat Nederländerna. Om du inte kan bevisa destinationen kan nederländsk moms fortfarande behöva betalas.

Omvänd skattskyldighet

Momsskyldigheten överförs till kunden för många gränsöverskridande B2B-tjänster. Moms utelämnas endast när kunden är ett företag med ett giltigt momsregistreringsnummer. Ange på fakturan ”Omvänd skattskyldighet för moms” och inkludera kundens momsregistreringsnummer. Du redovisar fortfarande försäljningen i momsdeklarationen och sammanställningen, även kallad EG:s försäljningslista. Om du tillämpar regeln på fel sätt – och inte tar ut moms när lokal moms ska betalas – kan du bli skyldig att betala skatt plus straffavgifter i Nederländerna.

Hur skapar man en faktura utan moms?

Att inte ta ut moms innebär inte att du är befriad från andra regler för fakturering. Nederländska skatteregler kräver samma detaljnivå oavsett om momsen är 21 %, 9 %, 0 % eller inte.

Här är vad dina fakturor alltid kommer att innehålla:

• Fakturadatum

• Ett unikt löpnummer som identifierar fakturan

• Ditt företagsnamn, adress och momsregistreringsnummer (om tillämpligt)

• Kundens namn och adress

• Kundens momsregistreringsnummer (om tillämpligt)

• Produkten eller tjänsten du tar betalt för och antalet sålda enheter

• Leverans- eller prestationsdatum

• Nettopris, eventuella rabatter och det totala belopp som ska betalas

• Den moms som tillämpas eller, om ingen moms tas ut, orsaken till detta (t.ex. 0 % moms – export, KOR, omvänd skattskyldighet för moms)

För noggranna register. Nederländerna kräver e-fakturering för transaktioner mellan företag och många företag har infört det för B2B-försäljning. Oavsett om du skickar pappersfakturor eller elektroniska fakturor måste du spara dem i minst sju år (10 år för fastighetstransaktioner). Dessa regler gäller oavsett om du tar ut moms eller inte.

Vilka är riskerna med fakturering utan moms?

Att hoppa över moms på en faktura när den ska beskattas kan orsaka problem för företag. Den nederländska skattemyndigheten kan utdöma böter för fel på upp till 5 278 euro och straffavgifter på upp till 50 % av momsen på grund av grov vårdslöshet. Om myndigheterna anser att ditt misstag är bedrägligt kan straffavgiften stiga till 100 % av den beskattade skatten. Sena deklarationer medför också böter.

Du kan också riskera icke-ekonomiska påföljder. Om du felaktigt klassificerar en försäljning som skattebefriad eller nollskattepliktig kan det kosta dig din rätt att återkräva moms på relaterade kostnader. Inspektörer kan omklassificera din verksamhet och kräva tillbaka skatt. Kunder förlitar sig på fakturor för att återkräva ingående moms, så om din faktura saknar nödvändig information eller innehåller felaktiga formuleringar kan de vägra att betala tills du har åtgärdat det. Om du inte tillämpar reglerna om upphävande av debitering eller nollskattesats (t.ex. genom att inte få kundens momsregistreringsnummer eller inte bevisa att varor lämnat landet) kan det skapa skulder i Nederländerna eller utomlands.

Om du av misstag utelämnar moms på en faktura, utfärda en korrigerad faktura som visar korrekt skatt, justera din deklaration och betala eventuell moms som förfallit. För tydliga register så att skattemyndigheterna enkelt kan förstå varför du utelämnade moms på en faktura.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör efterlevnaden av skatteregler mindre komplicerad så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av omsättningsskatt baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och tar automatiskt ut moms på både fysiska och digitala varor och tjänster.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API (Application Programming Interface).

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.
  
• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.
  
• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.
  
• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.
  

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.