了解荷兰增值税 (VAT)的相关规定对于如何定价、开具发票和收款至关重要。开具不含增值税的发票在某些情况下是有正当理由的（荷兰语为 factuur zonder btw），但相关规则非常具体，如果操作不当，可能会带来严重后果。

下面，我们将介绍增值税降至零的情况，并讲解如何在避免陷阱的同时起草合规的发票。

本文内容

• 在荷兰什么时候可以开具不含增值税的发票？
  
• 如何创建不含增值税的合规发票？
  
• 开具不含增值税的发票有哪些风险？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

在荷兰什么时候可以开具不含增值税的发票？

虽然增值税通常出现在荷兰的发票上，但有些交易无需征收增值税。这些交易分为三类：免税活动、零税率销售以及增值税责任转移给客户的服务。此外，在某些商业制度下，无需收取增值税。

以下是有关无需收取增值税的交易类型的更多信息：

免税活动

有些行业不在增值税征收范围内，包括医疗服务、教育、体育俱乐部、筹款活动、金融或保险服务、出租或出售 2 年以上的房地产以及托儿服务。在这些情境下，您都不收取增值税。您仍需开具发票并填写所有标准信息，但增值税栏显示为零，并注明免税原因，让客户明白为何无需缴税。

小型企业计划 (KOR)

营业额不大的企业家可以选择加入小型企业计划（荷兰语称为 kleineondernemersregeling 或 KOR）。该计划向荷兰独资经营者、合伙企业、基金会、协会和私人有限公司 (BV) 开放。依据 KOR，您不收取增值税或基于您的成本申请退回增值税。如果您的收入不超过 每年 2 万欧元，您可以开具免增值税发票，并停止提交增值税申报，只要在每张发票上注明适用 KOR。如果您的营业额超过 2 万欧元，您必须立即通知税务和海关总署 (Belastingdienst)。

欧盟中小企业计划 (EU‑KOR)

2025 年 1 月 1 日，对于荷兰收入有限的欧盟企业家，也有了类似的方案。如果您的公司在其他欧盟国家/地区成立，在荷兰的销售额不超过 2 万欧元，并且在欧盟的总营业额低于 10 万欧元，您可以向您所在的税务机关登记以免征荷兰增值税。您不用收取或申请退回荷兰增值税，但要提交季度营业额报告。某些交易，例如从欧盟以外进口，不包含在此政策范围内。您的发票应注明适用欧盟中小企业计划，以便荷兰客户知道如何处理相关税务。

零税率销售

其他销售仍属于增值税体系，但税率为 0%，这样您就可以继续保留增值税记录并可以抵扣进项增值税。其中包括向欧盟以外出口商品，以及国际货物运输。对于出口，需要注明零税率的法律依据，并保留能证明货物已离开荷兰的证据。否则，如果无法证明出口目的地，可能仍需缴纳荷兰增值税。

对方缴税服务

对于许多跨境 B2B 服务，增值税义务会转移给您的客户。仅当客户是拥有有效增值税税号的企业时，您才可以不收取增值税。在发票上，注明“增值税对方缴税”，并写上客户的增值税税号。您仍需在增值税申报表和汇总表（也称为 EC 销售清单）中报告该笔销售。错误应用该规则（在当地增值税到期时未收取增值税）可能会使您承担荷兰税和罚款。

如何创建不含增值税的合规发票？

不收取增值税并不代表您可以豁免遵守其他发票规则。根据荷兰税务规定，无论增值税税率为 21%、9%、0%，还是未征收，都需要提供同等详细的信息。

以下是您的发票始终需要包含的内容：

• 发票日期

• 唯一的连续发票编号

• 您的企业名称、地址和增值税识别号（如适用）

• 客户的姓名和地址

• 客户的增值税税号（如适用）

• 您所收取费用的产品或服务，以及销售的单位数量

• 交付或履行日期

• 净价、任何折扣和应付总额

• 适用的增值税税率，或者如果不收取增值税，则说明原因（例如，0% 增值税 - 出口、KOR、增值税对方缴税）

要妥善保存记录。荷兰规定企业对政府的交易必须使用电子发票，许多企业已将电子发票用于 B2B 销售。无论您是开具纸质发票还是电子发票，您都必须将发票保存至少七年（房地产交易为 10 年）。无论是否收取增值税，这些规则都适用。

开具不含增值税的发票有哪些风险？

在本应包含增值税的发票上遗漏增值税可能会给企业带来麻烦。荷兰税务机关可以对错误处以最高 5,278 欧元的罚款，并对重大过失处以最高相当于应缴增值税 50% 的罚款。如果当局认为您的错误是欺诈性的，则罚款可高达应缴税额的 100%，逾期提交也会招致罚款。

您也可能面临非经济处罚风险。将销售错误地归类为免税或零税率可能会使您失去就相关费用申请退回增值税的权利。检查员可能会对您的活动进行重新归类并要求补缴税款。客户依靠发票来申请退回他们的进项增值税，因此如果您的发票缺少必要的信息或包含不正确的措辞，客户可能会拒绝付款，直到您修正为止。错误应用对方缴税或零税率规则（例如，未获取客户的增值税税号或未证明货物已离开该国）可能会在荷兰或国外产生税务责任。

如果您不小心在发票上遗漏了增值税，请开具更正后的发票，显示正确的税费，调整您的申报表，并支付任何应缴的增值税。保留清晰的记录，以便税务机关能够轻松了解您在原发票上遗漏增值税的原因。

Stripe Tax 如何提供帮助

Stripe Tax降低了税务合规的复杂性，因此您可以专注于发展业务。Stripe Tax 可帮助您监控您的税务义务，并在您的 Stripe 交易超过销售税注册门槛时提醒您。此外，它还能确定是否应收取增值税，并自动计算实物和数字商品和服务的适用增值税。

通过向现有集成添加一行代码，单击管理平台中的按钮或使用我们强大的应用程序编程接口 (API)，您就可以开始在全球范围内收取税款。

Stripe Tax 可帮助您：

• 了解在哪里注册和收税 ：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里代征税。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加收税功能。
  
• 税务注册： 由 Stripe 代为处理全球税务注册事务，通过预填申请信息简化流程，节省时间成本的同时，确保轻松遵循各地法规要求。
  
• 自动收税： 无论销售何种商品或服务、销售至哪个地区，Stripe Tax 均可精准计算并代收应缴税款。该工具支持数百种产品及服务类型，并实时更新税率规则与政策变动。
  
• 简化报税流程： Stripe Tax 与报税合作伙伴实现了无缝集成，因此您的全球税务申报既准确又及时。让我们的合作伙伴管理您的报税工作，以便您专注发展业务。
  

了解关于 Stripe Tax 的更多信息，或立即开始使用。