Navegar por el panorama del impuesto al valor agregado (IVA) en los Países Bajos es fundamental para determinar tus precios, facturar y recibir pagos. Existen motivos legítimos para facturar sin IVA (factuur zonder btw en holandés), pero las normas que los regulan son específicas, y cometer errores puede acarrear graves consecuencias.

A continuación, explicaremos las situaciones en las que el IVA se reduce a cero y cómo redactar una factura conforme a la normativa sin errores.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuándo puedes enviar una factura sin IVA en los Países Bajos?
  
• ¿Cómo se crea una factura sin IVA que cumpla con la normativa?
  
• ¿Cuáles son los riesgos de facturar sin IVA?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuándo puedes enviar una factura sin IVA en los Países Bajos?

Aunque el IVA suele aparecer en las facturas de Países Bajos, ciertas operaciones no lo requieren y se dividen en tres categorías: actividades exentas, ventas a tipo cero y servicios en los que la transferencia de responsabilidad del IVA recae en el cliente. También existen determinados regímenes empresariales en los que no se cobra IVA.

A continuación, encontrarás más información sobre los tipos de transacciones que no requieren cobrar IVA:

Actividades exentas

Algunos sectores están fuera del alcance del IVA, incluidos los servicios de atención médica, la educación, los clubes deportivos, las actividades de recaudación de fondos, los servicios financieros o de seguros, el alquiler o la venta de bienes inmuebles de más de 2 años de antigüedad y el cuidado de niños. En cada uno de estos escenarios, no se cobra IVA. Aun así, se envían facturas e incluyen toda la información estándar, pero se deja la línea de IVA en cero y se cita la exención para que el cliente entienda por qué no se aplica el impuesto.

Régimen para pequeñas empresas (KOR)

Los empresarios con una facturación modesta pueden optar por el régimen de pequeñas empresas (kleineondernemersregeling o KOR). Este régimen está disponible para empresas unipersonales, sociedades colectivas, fundaciones, asociaciones y sociedades privadas de responsabilidad limitada (BV) en los Países Bajos. Bajo KOR, no se cobra IVA ni se puede reclamar sobre los costos. Si tus ingresos no superan los €20,000 al año, puedes emitir facturas sin IVA y dejar de presentar declaraciones de IVA, siempre y cuando indiques en cada factura que se aplica KOR. Si tu facturación supera los €20,000 euros, debes notificarlo de inmediato a la Administración Tributaria y Aduanera (Belastingdienst).

Régimen PYME de la UE (EU-KOR)

Una opción similar llegó el 1 de enero de 2025 para emprendedores establecidos en la UE con ingresos limitados en los Países Bajos. Si estás establecido en otro país de la UE, realizas ventas en los Países Bajos por €20,000 o menos y mantienes tu facturación total en la UE por debajo de €100,000, puedes registrarte ante la autoridad tributaria de tu país para omitir el IVA holandés. No cobrarás ni podrás reclamar el IVA holandés y deberás presentar informes trimestrales de facturación. Quedan excluidas ciertas transacciones, como las importaciones desde fuera de la UE. Tu factura debe indicar que se aplica el régimen PYME de la UE, para que los clientes holandeses sepan cómo gestionar el impuesto.

Ventas con tasa cero

Otras ventas permanecen dentro del sistema de IVA, pero se gravan al 0 %, por lo que sigues manteniendo registros de IVA y puedes deducir el IVA soportado. Esto incluye las exportaciones de bienes fuera de la UE y el transporte internacional de mercancías. En el caso de las exportaciones, indica la base legal del tipo cero y conserva evidencia de que los bienes salieron de los Países Bajos. Si no puedes probar el destino, es posible que aún debas pagar el IVA de Países Bajos.

Servicios con inversión del sujeto pasivo

La obligación del IVA se transfiere a tu cliente en muchos servicios B2B transfronterizos. Solo omites el IVA cuando el cliente es una empresa con un número de IVA válido. En la factura, indica «IVA a inversión del sujeto pasivo» e incluye el número de IVA del cliente. Debes seguir informando la venta en tu declaración de IVA y en tu listado recapitulativo, también conocido como Lista de ventas de la CE. Si no aplicas correctamente la norma y no cobras el IVA cuando se debe pagar el IVA local, puedes ser responsable del IVA holandés más sanciones.

¿Cómo se crea una factura sin IVA que cumpla con la normativa?

No cobrar IVA no significa que estés exento de otras normas de facturación. Las normas fiscales de Países Bajos exigen el mismo nivel de detalle, tanto si el tipo de IVA es del 21 %, del 9 %, del 0 % o no se aplica.

Esto es lo que tus facturas deberán incluir siempre:

• La fecha de la factura

• Un número de factura único y secuencial

• El nombre de la empresa, la dirección y el número de identificación del IVA (si corresponde)

• el nombre y la dirección del cliente;

• El número de IVA del cliente (si corresponde)

• El producto o servicio que estás facturando y la cantidad de unidades vendidas

• Fecha de entrega o de prestación del servicio

• Precio neto, descuentos aplicados y el importe total a pagar

• El tipo de IVA aplicado o, si no se cobra IVA, el motivo correspondiente (p. ej., 0 % IVA; exportación, KOR, IVA a inversión del sujeto pasivo)

Mantén registros cuidadosos. Los Países Bajos exigen la facturación electrónica para las transacciones de empresa a Gobierno, y muchas empresas también la han adoptado para ventas B2B. Tanto si envías facturas en papel como electrónicas, debes almacenarlas durante al menos siete años (10 años para transacciones inmobiliarias). Estas normas se aplican independientemente de si estás cobrando IVA o no.

¿Cuáles son los riesgos de facturar sin IVA?

Omitir el IVA en una factura cuando se supone que debe incluirse puede causar problemas a las empresas. La autoridad tributaria holandesa puede imponer multas por errores de hasta €5,278 y sanciones de hasta el 50 % del IVA adeudado por negligencia grave. Si las autoridades consideran que tu error es fraudulento, la sanción puede ascender al 100 % del impuesto adeudado. Las declaraciones presentadas fuera de plazo también conllevan multas.

También puedes enfrentarte a sanciones no financieras. Clasificar erróneamente una venta como exenta o con tipo cero puede hacer que pierdas tu derecho a reclamar el IVA sobre los costos relacionados. Los inspectores pueden reclasificar tu actividad y exigir el pago del impuesto correspondiente. Los clientes dependen de las facturas para reclamar su IVA soportado, por lo que, si a la tuya le falta información necesaria o incluye una redacción incorrecta, pueden negarse a pagar hasta que la corrijas. Aplicar incorrectamente las normas de inversión del sujeto pasivo o de tipo cero (por ejemplo, no obtener el número de IVA de tu cliente o no probar que los bienes salieron del país) puede generar responsabilidades en los Países Bajos o en el extranjero.

Si accidentalmente omites IVA en una factura, emite una factura corregida en la que aparezca el impuesto correspondiente, ajusta tu declaración y paga el IVA adeudado. Mantén registros claros para que las autoridades tributarias puedan entender fácilmente por qué dejaste fuera el IVA en cualquier factura.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento fiscal para que puedas concentrarte en el crecimiento de tu empresa. Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa si superas el umbral de registro fiscal sobre las ventas según tus transacciones en Stripe. Además, determina si se debe cobrar IVA y calcula automáticamente el IVA aplicable a bienes y servicios, tanto físicos como digitales.

Puedes comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo agregando una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón desde el Dashboard de Stripe o usando nuestra potente interfaz de programación de solicitudes (API).

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de programación a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.
  
• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud, ahorrando tiempo y simplificando el cumplimiento de la normativa local.
  
• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios y está al día sobre las normativas fiscales y los cambios de tasas.
  
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