การปฏิบัติตามข้อกำหนดของการรายงานตามกฎหมายหมายถึงภาระผูกพันทางกฎหมายของธุรกิจที่เกี่ยวกับการแบ่งปันข้อมูลกับรัฐบาลและหน่วยงานกำกับดูแล แม้ว่าธุรกิจจำนวนมากทราบดีว่าต้องปฏิบัติตามข้อกำหนด และธุรกิจ 30% ก็กำลังเร่งดำเนินการตามแผนเพื่อรวมศูนย์การรายงานตามกฎหมาย แต่ยังมีบางรายอาจไม่เห็นภาพที่ชัดเจนว่าข้อกำหนดเหล่านี้ครอบคลุมอะไรบ้างในแต่ละด้าน ภาระผูกพันมีความเชื่อมโยงกันอย่างไร และความเสี่ยงจากการไม่ปฏิบัติตามคืออะไร

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายว่าการปฏิบัติตามข้อกำหนดของการรายงานตามกฎหมายมีการทำงานอย่างไรในทางปฏิบัติ ข้อกำหนดหลักบางประการมีลักษณะอย่างไร และสิ่งต่างๆ จะเปลี่ยนแปลงไปอย่างไรเมื่อคุณดำเนินงานในหลายเขตอำนาจศาล

เรื่องเด่น

• การปฏิบัติตามข้อกำหนดตามกฎหมายครอบคลุมภาระผูกพันหลายประเภท เช่น การยื่นข้อมูลของบริษัท ภาษี การรายงานทางการเงิน การจ้างงาน และการคุ้มครองข้อมูล

• รูปแบบของความล้มเหลวหรือการแสดงข้อมูลที่คลาดเคลื่อนอย่างมีนัยสำคัญต่อเนื่องหลายช่วงอาจก่อให้เกิดสร้างความเสี่ยงที่จะมีค่าปรับปริมาณมากและมีปัญหาในการแก้ไขภายหลัง

• มาตรฐานการบัญชี เกณฑ์การตรวจสอบบัญชี ความถี่ในการยื่นภาษี และข้อกำหนดในการรายงานบัญชีเงินเดือนล้วนแตกต่างกันไปในแต่ละเขตอำนาจศาล

การรายงานตามกฎหมายคืออะไร

การรายงานตามกฎหมายคือการเปิดเผยข้อมูลทางธุรกิจเพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันทางกฎหมายที่กำหนดให้ธุรกิจต้องปฏิบัติตามกฎหมายของเขตอำนาจศาลที่ธุรกิจดำเนินงาน แม้ว่ามักจะหมายถึงข้อมูลทางการเงิน แต่ก็สามารถหมายถึงรายงานเกี่ยวกับพนักงานหรือบัญชีเงินเดือน และข้อกำหนดเฉพาะภาคส่วนได้เช่นกัน

ข้อกำหนดด้านการรายงานตามกฎหมายที่สำคัญสำหรับทุกธุรกิจมีอะไรบ้าง

ข้อกำหนดเฉพาะจะขึ้นอยู่กับว่าธุรกิจจดทะเบียนก่อตั้งที่ใด ดำเนินงานที่ใด และมีโครงสร้างแบบใด แต่ธุรกิจส่วนใหญ่จะมีความรับผิดชอบต่างๆ ที่เหมือนกัน

การจดทะเบียนบริษัทและการยื่นภาษี

เขตอำนาจศาลหลายแห่งกำหนดให้ธุรกิจจดทะเบียนกับหน่วยงานของรัฐก่อนที่จะเริ่มดำเนินธุรกิจได้ การยื่นแบบต่อเนื่อง เช่น รายงานประจำปี เอกสารยืนยันข้อมูล และการเปลี่ยนแปลงเจ้าหน้าที่หรือผู้ถือหุ้น จะช่วยทำให้บันทึกที่เป็นสาธารณะมีเนื้อหาที่ถูกต้องเสมอ

การยื่นและการชำระภาษี

แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล การนำส่งภาษีเงินเดือน และการยื่นภาษีทางอ้อม (เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม [VAT], ภาษีการขาย) ต่างก็มีกำหนดเวลาและบทลงโทษสำหรับการยื่นล่าช้า ในสหรัฐอเมริกา โดยทั่วไปแล้วองค์กรจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในแบบฟอร์ม 1120 ซึ่งครบกำหนดในวันที่ 15 ของเดือนที่ 4 หลังจากสิ้นปีภาษี

ข้อกำหนดของงบการเงิน

การรายงานทางการเงินตามกฎหมายกำหนดให้ธุรกิจจัดเตรียม ยื่น และตีพิมพ์งบการเงินเป็นบางครั้งตามกฎที่กำหนดโดยหน่วยงานกำกับดูแล หน่วยงานด้านภาษี และหน่วยงานจดทะเบียนบริษัท เขตอำนาจศาลหลายแห่งกำหนดให้จัดเตรียมรายการเอกสารหลักดังต่อไปนี้:

• รายการเดินบัญชีรายรับ (เช่น บัญชีกำไรและขาดทุน): คือบันทึกรายรับ รายจ่าย และกำไรหรือขาดทุนสุทธิในช่วงเวลาที่กำหนด หน่วยงานด้านภาษีอาจใช้สิ่งนี้เพื่อประเมินภาระภาษีเงินได้นิติบุคคล

• งบดุล: คือภาพรวมของสินทรัพย์ หนี้สิน และส่วนของผู้ถือหุ้น ณ เวลาใดเวลาหนึ่ง หน่วยงานจดทะเบียนบริษัท เช่น Companies House ในสหราชอาณาจักรกำหนดให้สิ่งนี้เป็นส่วนหนึ่งของกระบวนการยื่นแบบประจำปี

• งบกระแสเงินสด: คือเอกสารแสดงการเคลื่อนไหวของเงินสดขาเข้าและออกจากธุรกิจผ่านกิจกรรมการดำเนินงาน การลงทุน และการจัดหาเงิน เป็นเอกสารที่ต้องใช้ภายใต้ทั้งมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ (IFRS) และหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไปของสหรัฐอเมริกา (US GAAP) สำหรับนิติบุคคลที่รายงานข้อมูลส่วนใหญ่

• หมายเหตุประกอบงบการเงิน: เป็นการเปิดเผยข้อมูลที่อธิบายถึงนโยบายการบัญชี การประมาณการจำนวนมาก และสิ่งที่เป็นสาระสำคัญที่ไม่ได้ปรากฏโดยตรงในตัวเลขหลัก

มาตรฐานที่กำกับดูแลวิธีที่คุณจัดเตรียมงบเหล่านี้จะขึ้นอยู่กับเขตอำนาจศาลของคุณ และอยู่ที่ว่าบริษัทของคุณจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์หรือไม่ โดย IFRS มีผลบังคับใช้ในมากกว่า 140 ประเทศ US GAAP ควบคุมการรายงานสำหรับบริษัทที่ดำเนินงานภายใต้การดูแลของสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (SEC) ธุรกิจขนาดเล็กบางแห่งยื่นข้อมูลตามมาตรฐานแบบง่ายหรือมาตรฐานท้องถิ่น เช่น FRS 102 ของสหราชอาณาจักร ซึ่งมีผลบังคับใช้กับบริษัทที่ไม่เข้าข่ายเป็นนิติบุคคลขนาดเล็กแต่ไม่จำเป็นต้องรายงานภายใต้ IFRS อย่างเต็มรูปแบบ

ภาระผูกพันด้านการจ้างงานและบัญชีเงินเดือน

หากคุณใช้งานระบบบัญชีเงินเดือนที่หักภาษีเงินได้และเงินสมทบประกันสังคม ณ ที่จ่าย และคุณออกสลิปเงินเดือน คุณก็อาจต้องรายงานข้อมูลบัญชีเงินเดือนไปยังหน่วยงานที่เกี่ยวข้องด้วย ตัวอย่างเช่น ในสหราชอาณาจักร นายจ้างจะส่งข้อมูลบัญชีเงินเดือนไปยัง His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) ซึ่งเป็นหน่วยงานด้านภาษีของสหราชอาณาจักร โดยจะส่งรายงานทุกครั้งที่มีการจ่ายเงินให้พนักงานแทนที่จะเป็นการส่งช่วงสิ้นปี

ข้อกำหนดเฉพาะของภาคส่วน

ธุรกิจที่ให้บริการทางการเงิน การดูแลสุขภาพ การผลิตอาหาร และอุตสาหกรรมที่มีการควบคุมอื่นๆ นอกเหนือจากข้อกำหนดพื้นฐานที่มีผลบังคับใช้กับทุกบริษัทแล้ว ก็อาจต้องมีภาระผูกพันต่างๆ ด้วย เช่น การออกใบอนุญาต การรายงาน และการเก็บรักษาบันทึก

ความเสี่ยงของการรายงานตามกฎหมายไม่ถูกต้องและการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดคืออะไร

การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดอาจทำให้มีผลตามมาเพิ่มขึ้นตามความรุนแรงและระยะเวลาที่ไม่ได้ปฏิบัติตามข้อกำหนด ตัวอย่างเฉพาะของบทลงโทษมีดังต่อไปนี้

บทลงโทษสำหรับการยื่นล่าช้า

การไม่สามารถดำเนินการตามกำหนดเวลาการยื่นได้จะทำให้เกิดค่าปรับซึ่งมักจะเพิ่มขึ้นตามเวลา บริษัทมหาชนมักต้องเผชิญกับบทลงโทษที่สูงกว่า

การตรวจสอบตามกฎระเบียบสำหรับการยื่นที่ไม่ครบถ้วน

การยื่นงบการเงินที่ไม่เป็นไปตามมาตรฐานการบัญชีที่กำหนดอาจทำให้เกิดการตรวจสอบตามกฎระเบียบ หากบริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แสดงข้อมูลที่คลาดเคลื่อนอย่างมีนัยสำคัญอาจทำให้มีการบังคับใช้กฎหมาย การปรับปรุงใหม่ และการดำเนินคดีของผู้ถือหุ้น บริษัทเอกชนอาจได้รับความคิดเห็นแบบมีเงื่อนไขหรือความเห็นเชิงลบ ซึ่งอาจส่งผลกระทบต่อผู้ให้กู้และนักลงทุนในขั้นตอนต่อไป

การเข้าถึงเครดิตแบบจำกัด

โดยทั่วไป ธนาคารและผู้ให้กู้จะต้องมีการบันทึกการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ชัดเจนก่อนที่จะขยายเครดิต การมีช่องโหว่ในการยื่นรายงานตามกฎหมายหรืองบการเงินที่ไม่กระทบยอดกับแบบแสดงรายการภาษี อาจทำให้ต้องถูกตรวจสอบเพิ่มเติมในระหว่างการขอสินเชื่อ

ความเสี่ยงจากการตรวจสอบข้อมูลของนักลงทุน

นักลงทุนมักตรวจสอบการยื่นตามกฎหมายเป็นเรื่องปกติอยู่แล้ว การมีช่องโหว่ ความไม่ถูกต้อง หรืองบการเงินไม่สอดคล้องกับมาตรฐานการบัญชีที่ธุรกิจของคุณอ้างว่าปฏิบัติตาม จะทำให้เกิดข้อสงสัยเกี่ยวกับคุณภาพฝ่ายบริหาร ซึ่งจะแก้ไขได้ยากเมื่อถูกบันทึกไว้ในรายงานการตรวจสอบข้อมูลแล้ว

ความเสี่ยงเรื่องใบอนุญาตในอุตสาหกรรมที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแล

ในบริการทางการเงิน การดูแลสุขภาพ และภาคส่วนที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลอื่นๆ หากไม่สามารถปฏิบัติตามข้อกำหนดได้ ซึ่งรวมถึงการไม่สามารถยื่นบัญชีตามกฎหมายได้ตรงเวลา อาจทำให้เกิดการตรวจสอบหรือการระงับใบอนุญาตซึ่งอาจส่งผลต่อความสามารถในการดำเนินงานของธุรกิจได้

ความเสี่ยงที่เพิ่มขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป

การพลาดการยื่นเพียงครั้งเดียวมักจะแก้ไขได้ การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดหรือการแสดงข้อมูลที่คลาดเคลื่อนอย่างมีนัยสำคัญอย่างเป็นรูปแบบที่เกิดขึ้นหลายรอบระยะเวลา อาจก่อให้เกิดปัญหาการแก้ไขที่ยากขึ้นมาก และเสี่ยงจะได้รับบทลงโทษที่มากขึ้น

คุณจะประเมินการรายงานตามกฎหมายและภาระผูกพันในการปฏิบัติตามข้อกำหนดเฉพาะของคุณอย่างไร

การกำหนดภาระผูกพันในการปฏิบัติตามข้อกำหนดตามกฎหมายเฉพาะของคุณนั้นขึ้นอยู่กับว่าธุรกิจของคุณจดทะเบียนก่อตั้งขึ้นที่ใด และดำเนินงานที่ใด การประเมินที่มีโครงสร้างจะครอบคลุม 4 ด้านต่อไปนี้

ภาระผูกพันระดับนิติบุคคล

กำหนดข้อกำหนดในการยื่นสำหรับโครงสร้างทางกฎหมายของคุณในเขตอำนาจศาลที่จดทะเบียนก่อตั้ง พร้อมกับกำหนดเวลาและผู้รับผิดชอบในการปฏิบัติตามข้อกำหนดนั้นๆ ข้อผูกพันในการรายงานในสหรัฐอเมริกาจะแตกต่างกันไปตามประเภทของนิติบุคคล ตัวอย่างเช่น บริษัทคอร์ปอเรชันประเภท C, บริษัทคอร์ปอเรชันประเภท S และบริษัทจำกัด (LLC) ล้วนมีข้อกำหนดที่แตกต่างกันในด้านการยื่นของรัฐบาลกลาง และบริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ต้องยื่น รายงานประจำปี (แบบฟอร์ม 10-K) และรายไตรมาส (แบบฟอร์ม 10-Q) ต่อ SEC บริษัทที่มีนิติบุคคลตามกฎหมายหลายแห่ง เช่น บริษัทย่อย บริษัทโฮลดิ้ง และบริษัทร่วมลงทุน ต้องกำหนดแผนผังของแต่ละแห่งแยกกัน รวมถึงพิจารณาว่าจำเป็นต้องมีบัญชีรวมหรือไม่

ภาระผูกพันทางภาษีตามเขตอำนาจศาล

ให้ทราบไว้ว่าคุณสร้างรายรับที่ต้องเสียภาษีที่ใด และคุณมีพนักงานหรือสถานประกอบการที่ใดบ้าง เนื่องจากทั้งสองอย่างนี้อาจทำให้คุณต้องมีภาระผูกพันทางภาษีได้ ในสหรัฐอเมริกา กฎความเชื่อมโยงระดับรัฐจะเป็นตัวกำหนดว่าคุณต้องเสียภาษีการขายและภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ใด โดยกฎเหล่านี้จะแตกต่างกันอย่างมากในแต่ละรัฐ และได้ขยายขอบเขตกว้างขึ้นนับตั้งแต่มีคำตัดสินคดี South Dakota v. Wayfair ของศาลฎีกาในปี 2018 ในส่วนของสหราชอาณาจักร ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มผ่านระบบ Making Tax Digital ของ HMRC กฎในการกำหนดความเชื่อมโยงของภาษีจะแตกต่างกันไปตามประเทศ และในสหรัฐอเมริกาจะแตกต่างกันไปตามรัฐ ซึ่งนี่ก็คือช่องโหว่ทั่วไปในด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดสำหรับธุรกิจที่กำลังเติบโตที่เข้าสู่ตลาดใหม่

การปฏิบัติตามข้อกำหนดการจ้างงาน

ทำความเข้าใจว่าพนักงานของคุณถูกจัดประเภทอย่างไร และตรวจสอบให้แน่ใจว่ากระบวนการจัดการบัญชีเงินเดือนของคุณคำนวณและนำส่งภาษีอย่างถูกต้อง ในสหรัฐอเมริกา นายจ้างจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินเดือนเป็นรายไตรมาส (แบบฟอร์ม 941) ต่อ Internal Revenue Service (IRS) และออก W-2 เป็นประจำทุกปี ส่วนในสหราชอาณาจักร ต้องทำการส่งข้อมูลบัญชีเงินเดือนไปยัง HMRC ภายในหรือก่อนวันจ่ายเงินแต่ละครั้ง (โดยมีข้อยกเว้นบางประการ) กฎหมายแรงงานมีการเปลี่ยนแปลงอยู่เสมอ และสิ่งที่เคยปฏิบัติตามอย่างถูกต้องเมื่อสองปีก่อนอาจไม่สอดคล้องตามข้อกำหนดในปัจจุบันก็เป็นได้

ข้อกำหนดเฉพาะของข้อมูลและภาคส่วน

หากธุรกิจของคุณประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคล ให้ตรวจสอบให้แน่ใจว่านโยบายและการควบคุมทางเทคนิคของคุณสอดคล้องกับกฎหมายการคุ้มครองข้อมูลที่เกี่ยวข้อง เช่น ข้อบังคับทั่วไปด้านการคุ้มครองข้อมูล (GDPR) ในยุโรป และ กฎหมายคุ้มครองความเป็นส่วนตัวของผู้บริโภครัฐแคลิฟอร์เนีย (CCPA) ในแคลิฟอร์เนีย ให้ยืนยันว่าคุณอยู่ในภาคส่วนที่ได้รับการควบคุมหรือไม่ และหากอยู่ ให้ตรวจสอบให้แน่ใจว่าใบอนุญาตของคุณเป็นปัจจุบัน และการรายงานเป็นไปตามข้อกำหนดล่าสุด

การปฏิบัติตามข้อกำหนดตามกฎหมายแตกต่างกันอย่างไรในแต่ละเขตอำนาจศาล

นี่คือจุดที่ธุรกิจที่ขยายตัวไปต่างประเทศอาจพบปัญหาได้ ต่อไปนี้คือตัวอย่างบางกรณีที่ความแตกต่างเหล่านี้มีผลในทางปฏิบัติ

มาตรฐานการทำบัญชี

แม้ว่าหลายประเทศทั่วโลกจะนำ IFRS มาปรับใช้สำหรับการรายงานตามกฎหมาย แต่สหรัฐอเมริกาก็กำหนดให้บริษัทในประเทศใช้ GAAP โดยทั้งสองกรอบมีความคล้ายคลึงกันในหลายด้าน แต่แตกต่างกันในเรื่องวิธีการจัดการกับสัญญาเช่า การรับรู้รายรับ และเครื่องมือทางการเงิน ธุรกิจที่ดำเนินงานในสองประเทศจึงไม่สามารถใช้บัญชีชุดเดียวสำหรับทั้งสองประเทศได้

ความถี่ในการยื่นภาษี

แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักรโดยทั่วไปจะยื่นเป็นรายไตรมาส ในฝรั่งเศส ธุรกิจส่วนใหญ่จะยื่นเป็นรายเดือน ในเยอรมนี ธุรกิจขนาดเล็กสามารถยื่นเป็นรายปีได้ แม้ภาษีพื้นฐานจะเท่ากัน แต่ลำดับเวลาในการรายงานจะแตกต่างกันขึ้นอยู่กับสถานที่ที่คุณต้องยื่น

เกณฑ์การตรวจสอบบัญชี

เกณฑ์ขนาดสำหรับการตรวจสอบบัญชีภาคบังคับจะแตกต่างกันไปในแต่ละประเทศ และบางภาคส่วนก็กำหนดให้ต้องตรวจสอบบัญชีไม่ว่าจะเป็นขนาดใดก็ตาม

การรายงานเงินเดือน

การรายงานเงินเดือนแบบเรียลไทม์ เช่น รูปแบบของสหราชอาณาจักร ยังไม่ได้ถูกใช้อย่างแพร่หลาย หลายเขตอำนาจศาลยังคงใช้รูปแบบการกระทบยอดรายปีหรือรายไตรมาสแทน

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย VAT และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้