การเก็บภาษีซ้อนอาจส่งผลต่อจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายของธุรกิจ โดยเฉพาะเมื่อบริษัทเติบโตหรือดำเนินงานข้ามพรมแดน การเก็บภาษีซ้อนเกิดขึ้นเมื่อรายได้ก้อนเดียวกันถูกเก็บภาษีมากกว่าหนึ่งครั้ง โดยมักเกิดขึ้นผ่านโครงสร้างภาษีของบริษัทหรือกฎภาษีระหว่างประเทศ การทำความเข้าใจกลไกเหล่านี้มีความสำคัญต่อการตัดสินใจเกี่ยวกับโครงสร้างบริษัท การขยายกิจการ และการปฏิบัติตามข้อกำหนด

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายว่าการเก็บภาษีซ้อนคืออะไร เหตุใดจึงเกิดขึ้นในธุรกิจ และเครดิตภาษีรวมถึงสนธิสัญญาภาษีระหว่างประเทศถูกออกแบบมาเพื่อลดผลกระทบดังกล่าวอย่างไร

เนื้อหาหลักในบทความ

• การเก็บภาษีซ้อนคืออะไร
  
• การเก็บภาษีซ้อนเกิดขึ้นเมื่อใดในธุรกิจ
  
• ทำไมบริษัทต่างๆ จึงมักได้รับผลกระทบจากการเก็บภาษีซ้อน
  
• รายได้ข้ามพรมแดนจะถูกเก็บภาษีซ้อนได้อย่างไร
  
• เครดิตภาษีช่วยลดการเก็บภาษีซ้อนได้อย่างไร
  
• สนธิสัญญาภาษีช่วยป้องกันการเก็บภาษีซ้อนได้อย่างไร
  
• Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง
  

การเก็บภาษีซ้อนคืออะไร

การเก็บภาษีซ้อนคือการที่รายได้ก้อนเดียวกันถูกเก็บภาษีมากกว่าหนึ่งครั้ง

การเก็บภาษีซ้อนประเภทแรกคือการเก็บภาษีซ้อนของบริษัทคอร์ปอเรชัน บริษัทมีผลกำไรและจ่ายภาษีเงินได้บริษัทคอร์ปอเรชันจากผลกำไรนั้น หากบริษัทนำผลกำไรดังกล่าวไปแจกจ่ายเป็นเงินปันผลให้ผู้ถือหุ้น ผู้ถือหุ้นต้องจ่ายภาษีจากรายได้เดียวกันนั้นอีกครั้งในระดับบุคคลทั่วไป

ประเภทที่สองคือการเก็บภาษีซ้อนระหว่างประเทศ ประเทศหนึ่งอาจเก็บภาษีจากรายได้เนื่องจากรายได้นั้นเกิดขึ้นภายในดินแดนของตน ขณะที่อีกประเทศหนึ่งอาจเก็บภาษีจากรายได้ก้อนเดียวกันเนื่องจากบริษัทหรือบุคคลทั่วไปที่ได้รับรายได้นั้นถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศของตน

การเก็บภาษีซ้อนเกิดขึ้นเมื่อใดในธุรกิจ

การเก็บภาษีซ้อนมักเกิดขึ้นเมื่อรายได้เคลื่อนย้ายระหว่างนิติบุคคล เจ้าของ หรือประเทศ ระบบภาษีมักอ้างสิทธิ์ในการเก็บภาษีตามถิ่นที่อยู่ แหล่งที่มาของรายได้ หรือทั้งสองอย่าง เมื่อกฎเหล่านี้ทับซ้อนกัน รายได้ก้อนเดียวกันก็อาจต้องเสียภาษีสองระบบพร้อมกัน

ตัวอย่างสถานการณ์ที่มักทำให้เกิดการเก็บภาษีซ้อนมีดังนี้

ผลกำไรของบริษัทคอร์ปอเรชันที่แจกจ่ายให้เจ้าของและนักลงทุน

บริษัทคอร์ปอเรชันจ่ายภาษีเงินได้ของบริษัทคอร์ปอเรชันจากผลกำไรของตน และเมื่อผลกำไรนั้นถูกจ่ายออกเป็นเงินปันผล ผู้ถือหุ้นต้องเสียภาษีอีกครั้งในระดับบุคคลทั่วไปจากผลกำไรเดียวกัน ความซ้ำซ้อนนี้เกิดขึ้นเนื่องจากบริษัทและเจ้าของถูกมองว่าเป็นผู้เสียภาษีที่แยกจากกัน แม้ว่ารายได้ดังกล่าวจะเกิดขึ้นเพียงครั้งเดียว รายได้จากการลงทุนในหุ้นยังอาจถูกเก็บภาษีในระดับบริษัทเมื่อเกิดผลกำไร และถูกเก็บภาษีอีกครั้งเมื่อผลกำไรนั้นถูกแจกจ่ายหรือสร้างขึ้นโดยนักลงทุน

รายได้ทางธุรกิจที่เกิดขึ้นข้ามพรมแดน

รายได้ที่เกิดในประเทศหนึ่งอาจถูกเก็บภาษีในประเทศนั้น และถูกเก็บภาษีอีกครั้งโดยประเทศที่ธุรกิจหรือบุคคลทั่วไปตั้งสำนักงานใหญ่ นี่คือสาเหตุหนึ่งที่มักจะทำให้เกิดการเก็บภาษีซ้อนสำหรับบริษัทที่ดำเนินงานในหลายประเทศ อีกทั้งประเทศหนึ่งอาจจัดประเภทนิติบุคคลหรือประเภทรายได้แตกต่างจากอีกประเทศ ซึ่งนำไปสู่การเก็บภาษีจากรายได้เดียวกันภายใต้กฎที่ต่างกัน

โครงสร้างความเป็นเจ้าของแบบหลายชั้น

เมื่อรายได้ไหลผ่านนิติบุคคลหลายแห่ง (เช่น บริษัทในเครือ บริษัทโฮลดิ้ง หรือเครือข่ายการลงทุน) รายได้นี้อาจต้องเสียภาษีมากกว่าหนึ่งระดับหากไม่มีการใช้มาตรการบรรเทาภาษีอย่างเหมาะสมหรือไม่มีมาตรการดังกล่าวให้ใช้ ทั้งนี้ นิติบุคคลแต่ละแห่งอาจถูกมองว่าต้องเสียภาษีแยกกัน แม้ว่ากระแสรายได้นั้นจะมีความต่อเนื่องทางเศรษฐกิจก็ตาม

ทำไมบริษัทต่างๆ จึงมักได้รับผลกระทบจากการเก็บภาษีซ้อน

บริษัทคอร์ปอเรชันมีความเสี่ยงที่จะถูกเก็บภาษีซ้อนมากเป็นพิเศษ เนื่องจากระบบภาษีถือว่าบริษัทเหล่านี้เป็นผู้ดำเนินการทางกฎหมายและเศรษฐกิจอิสระ

บริษัทคอร์ปอเรชันต้องเสียภาษีจากผลกำไรในฐานะนิติบุคคล โดยไม่คำนึงว่าจะเกิดอะไรขึ้นกับผลกำไรเหล่านั้นในภายหลัง ระบบภาษีจำนวนมากถูกออกแบบโดยยึดตามแนวคิดที่ว่าบริษัทคอร์ปอเรชันควรได้รับการเก็บภาษีแยกกัน เพื่อสะท้อนถึงขนาด ความต่อเนื่อง และความสามารถในการสะสมทุน

เมื่อผลกำไรถูกแจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นในภายหลัง ผลกำไรนั้นจะถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีในระดับบุคคลทั่วไป โดยเงินปันผลจะถือเป็นรายได้ของผู้เสียภาษีอีกรายหนึ่ง จึงเกิดการเก็บภาษีอีกรอบจากผลกำไรเดียวกัน

แม้โครงสร้างธุรกิจบางประเภทที่เรียกว่านิติบุคคลแบบส่งผ่าน จะอนุญาตให้รายได้ส่งตรงถึงเจ้าของโดยไม่ต้องเสียภาษีในระดับนิติบุคคล แต่บริษัทคอร์ปอเรชันแบบดั้งเดิมไม่เข้าข่ายดังกล่าว บริษัทจำกัด (LLC) และบริษัทคอร์ปอเรชันประเภท S โดยทั่วไปถือเป็นนิติบุคคลแบบส่งผ่าน การเลือกโครงสร้างแบบบริษัทคอร์ปอเรชันจึงมักหมายถึงการยอมรับการเสียภาษีชั้นที่สองเพื่อแลกกับสิทธิประโยชน์ต่างๆ เช่น ความรับผิดที่จำกัด และการเข้าถึงตลาดทุน

แม้บางระบบจะพยายามบรรเทาการเก็บภาษีซ้อนด้วยการลดอัตราภาษีเงินปันผลหรือให้เครดิตภาษี แต่มาตรการเหล่านี้มักไม่ครอบคลุมหรือไม่เท่าเทียมกัน ส่งผลให้รายได้ของบริษัทคอร์ปอเรชันมักจะถูกเก็บภาษีมากกว่าหนึ่งครั้งในทุกบริบท เมื่อผู้ถือหุ้นอยู่คนละประเทศกับบริษัทคอร์ปอเรชัน รายได้จากเงินปันผลอาจต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายในต่างประเทศ และยังต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลในประเทศของตน แม้สนธิสัญญาหรือเครดิตภาษีต่างประเทศจะช่วยลดภาระนี้ได้ แต่รายได้ดังกล่าวก็อาจถูกเก็บภาษีมากกว่าหนึ่งครั้งอยู่ดี

รายได้ข้ามพรมแดนจะถูกเก็บภาษีซ้อนได้อย่างไร

เมื่อรายได้มีการเคลื่อนย้ายระหว่างประเทศ เขตอำนาจศาลหลายแห่งอาจอ้างสิทธิ์ในการเก็บภาษีจากรายได้นั้น

หลายประเทศเก็บภาษีจากรายได้เมื่อมีกิจกรรมทางเศรษฐกิจเกิดขึ้นภายในพรมแดนของตน หรือที่เรียกว่าความเชื่อมโยงทางภาษี การเก็บภาษีตามแหล่งเงินได้อาจเกิดขึ้นจากยอดขาย การดำเนินงาน หรือพนักงานในท้องถิ่น บางประเทศเก็บภาษีจากรายได้ทั่วโลกของธุรกิจหรือบุคคลทั่วไปที่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศนั้น เมื่อการเก็บภาษีตามแหล่งเงินได้และการเก็บภาษีตามถิ่นที่อยู่ทับซ้อนกัน รายได้เดียวกันอาจถูกเก็บภาษีสองครั้ง เว้นแต่จะมีมาตรการบรรเทา

หลายประเทศจำกัดการเก็บภาษีธุรกิจต่างชาติ เว้นแต่ธุรกิจนั้นจะเข้าข่ายเป็นสถานประกอบการถาวร เมื่อถึงเกณฑ์ที่กำหนด (ซึ่งขึ้นอยู่กับแต่ละเขตอำนาจศาล) กำไรที่เป็นของสถานประกอบการนั้นอาจถูกเก็บภาษีในท้องถิ่นได้ ซึ่งจะเป็นการเพิ่มความเสี่ยงของการเก็บภาษีซ้อน หากมีกฎระเบียบว่าด้วยการพำนักอาศัยด้วย

การชำระเงินข้ามพรมแดน เช่น เงินปันผล ดอกเบี้ย หรือค่าสิทธิ มักจะต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายในประเทศต้นทาง และการชำระเงินดังกล่าวอาจถูกเก็บภาษีอีกครั้งในประเทศของผู้รับหากไม่มีเครดิตหรือการยกเว้นภาษี นอกจากนี้ แต่ละประเทศอาจรับรู้รายได้ต่างช่วงเวลากัน หรือจัดประเภทต่างกัน แม้จะมีมาตรการบรรเทา แต่ความไม่สอดคล้องกันก็อาจทำให้เกิดการเก็บภาษีซ้อนชั่วคราวหรือปัญหาด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนด

เครดิตภาษีช่วยลดการเก็บภาษีซ้อนได้อย่างไร

เครดิตภาษีช่วยลดผลกระทบจากความซ้ำซ้อนของหลายระบบภาษีได้ ธุรกิจมักเผชิญการเก็บภาษีซ้อนในแง่ของกระแสเงินสดและการปฏิบัติตามข้อกำหนดก่อนที่จะได้รับการบรรเทา

เครดิตภาษีมีหลักการทำงานดังนี้

เครดิตภาษีต่างประเทศ

ภาษีต่างประเทศจะถูกหักออกจากภาระหน้าที่ด้านภาษีในประเทศ เครดิตภาษีอนุญาตให้นำภาษีต่างประเทศไปหักออกจากภาษีที่ต้องชำระในประเทศสำหรับรายได้ก้อนเดียวกันได้ ทำให้ภาษีที่จ่ายทั้งหมดมียอดใกล้เคียงกับกรณีที่รายได้ถูกเก็บภาษีเพียงครั้งเดียว เครดิตภาษีต่างจากการหักลดหย่อนซึ่งช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี เพราะเครดิตจะช่วยลดจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายโดยตรง ความแตกต่างนี้ทำให้เครดิตมีประสิทธิภาพมากกว่าในการชดเชยการเก็บภาษีซ้อน

แม้ว่าโดยทั่วไปจะเกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้ แต่เครดิตยังสามารถนำมาใช้กับภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าสิทธิ ซึ่งโดยปกติจะถือว่าเป็นภาษีเงินได้ที่ชำระ ณ แหล่งเงินได้ จึงมีความเกี่ยวข้องอย่างยิ่งกับกระแสเงินสดข้ามพรมแดน

เพดานและข้อจำกัดของเครดิต

โดยทั่วไปแล้ว ระบบต่างๆ จะจำกัดเครดิตไว้ไม่เกินจำนวนภาษีในประเทศที่ควรจะต้องชำระจากรายได้จากต่างประเทศ เพื่อป้องกันไม่ให้นำเครดิตไปหักลบกับภาษีที่ไม่เกี่ยวข้อง พร้อมทั้งช่วยลดหรือขจัดการเก็บภาษีซ้อนจากฐานรายได้เดียวกัน โดยปกติแล้วการขอเครดิตต้องมีหลักฐานว่าได้ชำระภาษีต่างประเทศจริงและรายได้นั้นตรงกับที่รายงานในประเทศ ความไม่สอดคล้องกันในเรื่องเวลาหรือการจำแนกประเภทอาจทำให้การบรรเทาภาษีล่าช้าได้

ธุรกิจและบุคคลทั่วไปอาจเผชิญข้อจำกัดและเงื่อนไขการได้รับเครดิตที่แตกต่างกัน แม้ว่าแหล่งที่มาของรายได้จะเหมือนกัน บริษัทข้ามชาติมักต้องบริหารจัดการเครดิตภาษีในหลายหน่วยงานและหลายเขตอำนาจศาลพร้อมกัน

สนธิสัญญาภาษีช่วยป้องกันการเก็บภาษีซ้อนได้อย่างไร

สนธิสัญญาภาษีกำหนดกฎร่วมกันระหว่างประเทศ เพื่อไม่ให้รายได้เดียวกันถูกเก็บภาษีสองครั้งเพียงเพราะเป็นรายได้ข้ามพรมแดน

ต่อไปนี้คือวิธีที่สนธิสัญญาภาษีช่วยบรรเทาการเก็บภาษีซ้อน

• มีการจัดสรรสิทธิ์ในการเก็บภาษีระหว่างประเทศ: สนธิสัญญาระบุว่าประเทศใดมีสิทธิ์สูงสุดในการเก็บภาษีจากรายได้ประเภทต่างๆ เช่น ผลกำไรจากธุรกิจ เงินปันผล ดอกเบี้ย หรือค่าสิทธิ ซึ่งจะช่วยลดความซ้ำซ้อน

• มีการกำหนดเกณฑ์สถานประกอบการถาวรให้เป็นมาตรฐาน: สนธิสัญญากำหนดว่าเมื่อใดการมีตัวตนทางธุรกิจจะถือว่ามากพอให้ประเทศต้นทางเก็บภาษีได้

• ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะลดลงหรือถูกยกเลิก: สนธิสัญญาหลายฉบับกำหนดเพดานหรือยกเลิกภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับการชำระเงินข้ามพรมแดน เช่น เงินปันผลและรายได้

• มีการกำหนดวิธีการบรรเทา: สนธิสัญญากำหนดให้ประเทศหนึ่งต้องให้การบรรเทา โดยมักจะบรรเทาผ่านเครดิตหรือการยกเว้นภาษี เมื่ออีกประเทศหนึ่งจัดเก็บภาษีจากรายได้นั้น

• มีการกำหนดกลไกแก้ไขการโต้แย้ง: เมื่อประเทศต่างๆ มีความเห็นไม่ตรงกันเกี่ยวกับวิธีเก็บภาษีจากรายได้ สนธิสัญญาจะจัดให้มีกระบวนการอย่างเป็นทางการในการแก้ไขการโต้แย้ง เพื่อคุ้มครองธุรกิจจากการถูกเก็บภาษีอย่างไม่สอดคล้องกันโดยหน่วยงานหลายแห่ง

• ความสอดคล้องกันช่วยปรับปรุงการวางแผนระยะยาว: เนื่องจากสนธิสัญญามีความมั่นคงและเป็นแบบทวิภาคี บริษัทสามารถวางโครงสร้างการดำเนินงานและค่าบริการ โดยมีความคาดหวังที่ชัดเจนขึ้นว่ารายได้จะถูกเก็บภาษีอย่างไร

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย VAT และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้