Dubbelbeskattning kan påverka ett företags skattefakturor, särskilt när företag växer eller är verksamma över gränserna. Dubbelbeskattning sker när samma inkomst beskattas mer än en gång, vanligtvis genom bolagets skattestrukturer eller internationella skatteregler. Det är viktigt att förstå hur detta fungerar för att kunna fatta välgrundade beslut om företagets struktur, expansion och efterlevnad.

Nedan förklarar vi vad dubbel beskattning är, varför det förekommer i företag och hur skattekrediter och internationella skatteavtal är utformade för att minska dess inverkan.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är dubbel beskattning?
  
• När sker dubbel beskattning i företag?
  
• Varför påverkas företag ofta av dubbel beskattning?
  
• Hur tillämpas dubbel beskattning på gränsöverskridande inkomster?
  
• Hur minskar skattekrediter dubbel beskattning?
  
• Hur förhindrar skatteavtal dubbel beskattning?
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är dubbel beskattning?

Dubbelbeskattning är när samma inkomst beskattas mer än en gång.

Den första typen av dubbelbeskattning är dubbelbeskattning av företag. Ett företag tjänar vinst och betalar bolagsskatt på denna vinst. Om företaget sedan delar ut vinsten till aktieägarna som utdelning betalar aktieägarna skatt på samma inkomst på individnivå.

Den andra är internationell dubbelbeskattning. Ett land kan beskatta inkomst eftersom den intjänats inom dess territorium. Ett annat land kan beskatta samma inkomst eftersom företaget eller individen som tjänar denna inkomst anses vara bosatt där.

När sker dubbel beskattning i företag?

Dubbelbeskattning tenderar att inträffa när inkomster flyttas mellan enheter, ägare eller länder. Skattesystem upprätthåller ofta beskattningsrättigheter baserade på hemvist, källa till inkomst eller både och. När dessa regler överlappar varandra kan samma inkomst delas in i två skattesystem samtidigt.

Här är några vanliga situationer där dubbel beskattning förekommer.

Företagsvinster som delas ut till ägare och investerare

Ett aktiebolag betalar bolagsskatt på sin vinst, och när vinsten betalas ut som utdelning betalar aktieägarna skatt på samma intäkter på nytt på individnivå. Dubbleringen föreligger eftersom företaget och dess ägare behandlas som separata skattebetalare, även om inkomsten bara uppstod en gång. Intäkter från aktieinvesteringar kan också beskattas på bolagsnivå när vinsten genereras och igen när vinsten delas ut eller realiseras av investerare.

Företagsinkomster intjänade över gränserna

Inkomster som genereras i ett land kan beskattas där och sedan beskattas igen av det land där företaget eller privatpersonen har sitt huvudkontor. Detta är en vanlig orsak till dubbel beskattning för företag som är verksamma internationellt. Ett land kan också behandla en enhet eller inkomsttyp på olika sätt, vilket leder till att båda beskattar samma inkomst enligt olika regler.

Skiktade ägarstrukturer

När inkomsten går via flera juridiska personer (t.ex. dotterbolag, holdingbolag eller investeringsinstrument) kan den beskattas på mer än en nivå om lättnadsmekanismerna inte tillämpas korrekt eller är tillgängliga. Varje enhet kan betraktas som oberoende skattepliktig, även om inkomstströmmen är ekonomiskt kontinuerlig.

Varför påverkas företag ofta av dubbel beskattning?

Företag är särskilt utsatta för dubbel beskattning eftersom skattesystemet behandlar dem som oberoende juridiska och ekonomiska aktörer.

Ett företag betalar skatt på sin vinst som sin egen juridiska enhet, oavsett vad som händer med vinsten efteråt. Många skattesystem utformades kring idén att företag skulle beskattas oberoende av varandra för att återspegla deras storlek, varaktighet och förmåga att ackumulera kapital.

När vinst senare delas ut till aktieägarna behandlas den som skattepliktig inkomst på individnivå. Utdelning betraktas som inkomst till en separat skattebetalare, vilket skapar ytterligare en beskattning på samma intäkter.

Vissa företagsstrukturer, så kallade mellanhandsenheter, tillåter inkomster att gå direkt till ägarna utan att beskattas på enhetsnivå, men traditionella aktiebolag uppfyller inte kraven för den processen. Företag med begränsat ansvar (LLC) och S corps behandlas däremot i allmänhet som mellanhandsenheter. Att välja en företagsstruktur innebär ofta att man godtar ett andra skattelager i utbyte mot förmåner som begränsat ansvar och tillgång till kapitalmarknader.

Även om system försöker mildra dubbel beskattning genom reducerade utdelningssatser eller krediter är dessa åtgärder ofta ofullständiga eller ojämna. Resultatet är att företagens inkomster ofta beskattas mer än en gång i alla sammanhang. När aktieägarna befinner sig i olika länder från företaget kan utdelningsinkomster beläggas med källskatt utomlands och personlig inkomstskatt i hemlandet. Även om avtal eller utländska skatteavdrag kan minska denna börda kan inkomsten ändå beskattas mer än en gång.

Hur tillämpas dubbel beskattning på gränsöverskridande inkomster?

När inkomster flyttas mellan länder kan flera jurisdiktioner göra anspråk på rätten att beskatta dem.

Många länder beskattar inkomster när ekonomisk verksamhet äger rum inom deras gränser, vilket är en så kallad förbindelse. Källbaserad beskattning kan utlösas av lokal försäljning, verksamhet eller anställda. Vissa länder beskattar inkomster i hela världen som ett inhemskt företag eller privatperson tjänar. När källbaserad och bosättningsbaserad beskattning överlappar varandra kan samma inkomst beskattas två gånger om inte undantag tillämpas.

Många länder begränsar beskattningen av utländska företag såvida de inte betraktas som ett fast driftställe. När ett visst tröskelvärde uppnås (beroende på jurisdiktion) kan vinster som kan hänföras till den närvaron beskattas lokalt, vilket ökar risken för dubbel beskattning om reglerna för bosättning också gäller.

Gränsöverskridande betalningar som utdelningar, räntor eller royalties är ofta föremål för källskatt i källandet. Dessa betalningar kan fortfarande beskattas igen i mottagarens hemland om krediter eller undantag inte är tillgängliga. Länder kan också redovisa inkomster vid olika tidpunkter eller klassificera dem olika. Även när det finns lättnader kan avvikelser skapa tillfälliga problem med dubbel beskattning eller efterlevnad.

Hur minskar skattekrediter dubbel beskattning?

Skattekrediter kan bidra till att neutralisera överlappningen mellan olika skattesystem. Företag upplever ofta att dubbelbeskattningen sker ur ett kassaflödes- och efterlevnadsperspektiv innan den mildras.

Så här fungerar skattekrediter.

Utländska skattekrediter

Utländska skatter avräknas mot inhemska skatteskyldigheter. En skattekredit gör det möjligt att tillämpa utländsk skatt mot utestående skatt i hemlandet för samma inkomst. På så sätt ligger den totala skatten som ska betalas närmare vad som skulle gälla om inkomsten bara beskattades en gång. Till skillnad från avdrag, som minskar skattepliktig inkomst, minskar skattekrediten själva skattefakturan. Denna distinktion gör i allmänhet krediter mer effektiva för att kompensera för dubbel beskattning.

Även om skattekrediter vanligtvis är förknippad med inkomstskatt kan de också tillämpas på källskatt på utdelningar, räntor och royalties, som vanligtvis behandlas som inkomstskatt som betalas vid källan. Detta är särskilt relevant för gränsöverskridande kassaflöden.

Kredittak och gränser

System begränsar vanligtvis avdraget till det belopp som skulle ha betalats i inhemsk skatt på den utländska inkomsten. Detta förhindrar att avdraget används för att kompensera för icke-relaterade skatter samtidigt som dubbel beskattning på samma inkomstunderlag vanligtvis minskar eller elimineras. Krediter kräver vanligtvis bevis på att utländsk skatt faktiskt har betalats och att inkomsten matchar det som rapporteras i landet. Tids- eller klassificeringsfel kan försena skattelättnaden.

Företag och privatpersoner kan ha olika kreditbegränsningar och behörighetsregler, även när inkomstens källa är densamma. Multinationella företag hanterar ofta krediter mellan flera enheter och jurisdiktioner samtidigt.

Hur förhindrar skatteavtal dubbel beskattning?

Skatteavtal fastställer delade regler mellan länder så att samma inkomst inte beskattas två gånger bara för att den passerar en gräns.

Så här bidrar skatteavtal till att minska dubbel beskattning:

• Beskattningsrätten fördelas mellan länderna: Avtal definierar vilket land som har den primära rätten att beskatta vissa typer av inkomster, t.ex. företagsvinster, utdelningar, räntor eller royalties. Detta minskar överlappningen.

• Tröskelvärdena för fast driftställe är standardiserade: Avtal fastställer när ett företags närvaro är tillräckligt betydande för att motivera beskattning i ett källand.

• Källskatten sänks eller tas bort: Många avtal sätter ett tak för eller tar bort källskatt på gränsöverskridande betalningar som utdelningar och inkomst.

• Metoder för lättnader är obligatoriska: Enligt fördragen måste ett land ge lättnader, ofta genom skattekrediter eller undantag, när det andra landet beskattar inkomsten.

• Mekanismer för tvistlösning ingår: När länder är oense om hur inkomster ska beskattas innehåller avtal formella processer för att lösa dessa tvister. Detta skyddar företag från att beskattas inkonsekvent av flera myndigheter.

• Konsekventa processer förbättrar den långsiktiga planeringen: Eftersom avtal är stabila och bilaterala kan företag strukturera verksamheten och prissättningen med tydligare förväntningar på hur inkomsten ska beskattas.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.