Dubbele belastingheffing kan van invloed zijn op de belastingaanslag van een bedrijf, vooral als bedrijven groeien of grensoverschrijdend actief zijn. Dubbele belastingheffing vindt plaats wanneer hetzelfde inkomen meer dan eens wordt belast, meestal via vennootschapsbelastingstructuren of internationale belastingregels. Het is essentieel om te begrijpen hoe dit werkt om weloverwogen beslissingen te kunnen nemen over de structuur, uitbreiding en compliance van je bedrijf.

Hieronder leggen we uit wat dubbele belastingheffing is, waarom het in het bedrijfsleven voorkomt en hoe belastingkredieten en internationale belastingverdragen zijn ontworpen om de impact ervan te verminderen.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is dubbele belastingheffing?
  
• Wanneer komt dubbele belastingheffing voor in het bedrijfsleven?
  
• Waarom hebben bedrijven vaak te maken met dubbele belastingheffing?
  
• Hoe werkt dubbele belastingheffing bij inkomsten uit andere landen?
  
• Hoe verminderen belastingkredieten dubbele belastingheffing?
  
• Hoe voorkomen belastingverdragen dubbele belastingheffing?
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is dubbele belastingheffing?

Dubbele belastingheffing is wanneer hetzelfde inkomen meer dan eens wordt belast.

Het eerste type dubbele belastingheffing is dubbele belastingheffing voor bedrijven. Een bedrijf maakt winst en betaalt vennootschapsbelasting over die winst. Als het bedrijf die winst vervolgens als dividend aan aandeelhouders uitkeert, betalen de aandeelhouders belasting over datzelfde inkomen op individueel niveau.

De tweede vorm is internationale dubbele belastingheffing. Het ene land kan inkomsten belasten omdat ze binnen zijn grondgebied zijn verdiend. Een ander land kan diezelfde inkomsten belasten omdat het bedrijf of de persoon die ze verdient, daar als inwoner wordt beschouwd.

Wanneer treedt dubbele belastingheffing op in het bedrijfsleven?

Dubbele belastingheffing komt vaak voor wanneer inkomsten worden overgedragen tussen entiteiten, eigenaren of landen. Belastingstelsels baseren hun heffingsbevoegdheid vaak op woonplaats, inkomstenbron of beide. Wanneer die regels elkaar overlappen, kan hetzelfde inkomen onder twee belastingstelsels vallen.

Hieronder volgen enkele veelvoorkomende situaties waarin dubbele belastingheffing voorkomt.

Bedrijfswinsten uitgekeerd aan eigenaren en investeerders

Een onderneming betaalt vennootschapsbelasting over haar winst, en wanneer die winst als dividend wordt uitgekeerd, betalen aandeelhouders opnieuw belasting op individueel niveau over dezelfde inkomsten. Deze dubbele belastingheffing bestaat omdat de onderneming en haar eigenaren als afzonderlijke belastingplichtigen worden behandeld, ook al is het inkomen uit één bron afkomstig. Inkomsten uit aandelenbeleggingen kunnen ook op bedrijfsniveau worden belast wanneer winst wordt gegenereerd en nogmaals wanneer die winst wordt uitgekeerd of gerealiseerd door investeerders.

Zakelijke inkomsten die over de grens worden verdiend

Inkomsten die in het ene land worden gegenereerd, kunnen daar worden belast en vervolgens nogmaals worden belast door het land waar het bedrijf of de persoon zijn hoofdkantoor heeft. Dit is een veelvoorkomende oorzaak van dubbele belastingheffing voor bedrijven die internationaal actief zijn. Het ene land kan een entiteit of inkomstenbron ook anders behandelen dan het andere, waardoor beide landen dezelfde inkomsten volgens verschillende regels belasten.

Gelaagde eigendomsstructuren

Wanneer inkomsten via meerdere rechtspersonen (bijvoorbeeld dochterondernemingen, houdstermaatschappijen of beleggingsvehikels) worden gegenereerd, kunnen deze op meer dan één niveau worden belast als er geen of onvoldoende vrijstellingsmechanismen worden toegepast. Elke entiteit kan als afzonderlijk belastbaar worden beschouwd, zelfs als de inkomstenstroom economisch gezien continu is.

Waarom hebben bedrijven vaak te maken met dubbele belastingheffing?

Bedrijven lopen extra risico op dubbele belastingheffing omdat het belastingstelsel ze behandelt als onafhankelijke juridische en economische actoren.

Een bedrijf betaalt belasting over zijn winst als zelfstandige juridische entiteit, ongeacht wat er daarna met die winst gebeurt. Veel belastingstelsels zijn ontworpen vanuit het idee dat bedrijven onafhankelijk moeten worden belast om hun omvang, duurzaamheid en vermogen om kapitaal op te bouwen weer te geven.

Wanneer winsten later aan aandeelhouders worden uitgekeerd, worden ze behandeld als belastbaar inkomen op individueel niveau. Dividenden worden beschouwd als inkomen voor een afzonderlijke belastingplichtige, waardoor dezelfde inkomsten nogmaals worden belast.

Hoewel sommige bedrijfsstructuren, zogenaamde pass-through-entiteiten, het mogelijk maken dat inkomsten rechtstreeks naar de eigenaren vloeien zonder belasting op entiteitsniveau, komen traditionele bedrijven niet in aanmerking voor die behandeling. Vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (LLC's) en S-corporaties worden daarentegen over het algemeen behandeld als pass-through-entiteiten. Als je voor een bepaalde bedrijfsstructuur kiest, betekent dat vaak dat je een tweede belastinglaag accepteert in ruil voor voordelen zoals beperkte aansprakelijkheid en toegang tot kapitaalmarkten.

Zelfs als systemen proberen dubbele belastingheffing te verminderen door lagere dividendtarieven of kredieten, zijn die maatregelen vaak niet compleet of niet gelijk. Het gevolg is dat bedrijfsinkomsten vaak meer dan eens worden belast in alle contexten. Als aandeelhouders in andere landen wonen dan de onderneming, kunnen dividendinkomsten worden onderworpen aan bronbelasting in het buitenland en inkomstenbelasting in het eigen land. Hoewel verdragen of buitenlandse belastingkredieten deze last kunnen verminderen, kunnen de inkomsten nog steeds meer dan eens worden belast.

Hoe werkt dubbele belastingheffing op inkomsten over de grens?

Als inkomsten van het ene naar het andere land gaan, kunnen meerdere landen zeggen dat ze het recht hebben om daar belasting over te heffen.

Veel landen heffen belasting op inkomsten als er economische activiteit binnen hun grenzen is, een zogenaamde nexus. Bronbelasting kan worden geactiveerd door lokale verkopen, activiteiten of werknemers. Sommige landen belasten wereldwijde inkomsten die worden verdiend door een ingezeten bedrijf of persoon. Wanneer bronbelasting en woonplaatsbelasting elkaar overlappen, kunnen dezelfde inkomsten tweemaal worden belast, tenzij er vrijstelling wordt toegepast.

Veel landen beperken de belastingheffing op buitenlandse bedrijven, tenzij ze worden beschouwd als een vaste inrichting. Wanneer aan een bepaalde drempel wordt voldaan (afhankelijk van het rechtsgebied), kunnen winsten die aan die aanwezigheid kunnen worden toegeschreven lokaal worden belast, waardoor het risico op dubbele belastingheffing toeneemt als ook de verblijfsregels van toepassing zijn.

Grensoverschrijdende betalingen zoals dividenden, rente of royalty's zijn vaak onderworpen aan bronbelasting in het land van herkomst. Die betalingen kunnen nog steeds opnieuw worden belast in het thuisland van de ontvanger als er geen kredieten of vrijstellingen beschikbaar zijn. Landen kunnen inkomsten ook op verschillende momenten erkennen of anders classificeren. Zelfs als er vrijstelling bestaat, kunnen verschillen leiden tot tijdelijke dubbele belastingheffing of complianceproblemen.

Hoe verminderen belastingkredieten dubbele belastingheffing?

Belastingkredieten kunnen helpen om de overlapping van meerdere belastingstelsels te neutraliseren. Bedrijven hebben vaak te maken met dubbele belastingheffing vanuit het oogpunt van cashflow en compliance, voordat deze wordt verminderd.

Zo werken belastingkredieten.

Buitenlandse belastingkredieten

Buitenlandse belastingen worden verrekend met de binnenlandse belastingplicht. Met een belastingkrediet kan buitenlandse belasting worden verrekend met de belasting die in eigen land over hetzelfde inkomen verschuldigd is. Hierdoor blijft het totaal aan betaalde belasting dichter bij het bedrag dat van toepassing zou zijn als het inkomen slechts eenmaal zou worden belast. In tegenstelling tot aftrekposten, die het belastbaar inkomen verlagen, verlagen kredieten de belastingaanslag zelf. Dat verschil maakt kredieten over het algemeen effectiever bij het compenseren van dubbele belastingheffing.

Hoewel kredieten vaak worden geassocieerd met inkomstenbelasting, kunnen ze ook van toepassing zijn op bronbelasting op dividenden, rente en royalty's, die doorgaans worden behandeld als inkomstenbelasting die aan de bron wordt betaald. Dit is vooral relevant voor grensoverschrijdende cashflows.

Kredietplafonds en -limieten

Systemen beperken kredieten meestal tot het bedrag aan binnenlandse belasting dat over het buitenlandse inkomen verschuldigd zou zijn geweest. Dit voorkomt dat kredieten worden gebruikt om niet-gerelateerde belastingen te compenseren, terwijl dubbele belastingheffing op dezelfde inkomstenbasis over het algemeen wordt verminderd of geëlimineerd. Voor kredieten is meestal een bewijs nodig dat de buitenlandse belasting daadwerkelijk is betaald en dat het inkomen overeenkomt met wat in eigen land wordt aangegeven. Verschillen in timing of classificatie kunnen de vrijstelling vertragen.

Bedrijven en personen kunnen te maken krijgen met verschillende kredietbeperkingen en regels om in aanmerking te komen, zelfs als de inkomstenbron hetzelfde is. Multinationale bedrijven beheren vaak kredieten voor meerdere entiteiten en rechtsgebieden tegelijk.

Hoe voorkomen belastingverdragen dubbele belastingheffing?

Belastingverdragen leggen gezamenlijke regels vast tussen landen, zodat hetzelfde inkomen niet twee keer wordt belast, simpelweg omdat het de grens overschrijdt.

Zo helpen belastingverdragen dubbele belastingheffing te verminderen:

• Belastingrechten worden verdeeld tussen landen: verdragen bepalen welk land het primaire recht heeft om bepaalde soorten inkomsten te belasten, zoals bedrijfswinsten, dividenden, rente of royalty's. Dit vermindert overlapping.

• Drempels voor vaste inrichtingen worden gestandaardiseerd: verdragen bepalen wanneer een zakelijke aanwezigheid substantieel genoeg is om belastingheffing in een bronland te rechtvaardigen.

• Bronbelastingen worden verlaagd of afgeschaft: veel verdragen beperken of schrappen bronbelastingen op grensoverschrijdende betalingen zoals dividenden en inkomsten.

• Er zijn verplichte vrijstellingsmethoden: verdragen vereisen dat het ene land vrijstelling verleent, vaak door middel van belastingkredieten of vrijstellingen, wanneer het andere land de inkomsten belast.

• Er zijn mechanismen voor geschillenbeslechting opgenomen: wanneer landen het oneens zijn over de manier waarop inkomsten moeten worden belast, bieden verdragen formele procedures om die geschillen op te lossen. Dit beschermt bedrijven tegen inconsistente belastingheffing door meerdere autoriteiten.

• Consistentie verbetert de langetermijnplanning: omdat verdragen stabiel en bilateraal zijn, kunnen bedrijven hun activiteiten en prijsstelling structureren met duidelijkere verwachtingen over de manier waarop inkomsten zullen worden belast.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels makkelijker, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: Bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden het innen van belastingen in een nieuwe staat of een nieuw land inschakelen. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop in het Stripe-dashboard belastinginning toe te voegen.

• Registreren om belasting te betalen: Laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.