Allt fler italienska företag, nystartade företag och entreprenörer etablerar företag utomlands för att expandera över nationsgränserna eller förfina sina skattestrukturer. Flera faktorer bidrar till denna expansion, såsom förmånligare skattesystem, mindre byråkrati, tillgång till nya marknader och större möjligheter att göra affärer.

Att flytta eller starta ett företag utanför Italien kräver dock att man följer både italienska och internationella skatte- och bolagsregler. Detta kan hjälpa entreprenörer att undvika risker, till exempel en utlandsflytt eller klassificering som ett fast driftställe i Italien.

Den här artikeln innehåller information om hur du startar ett företag utomlands, inklusive fördelar, juridiska krav, de bästa länderna och viktiga punkter att tänka på. Vi förklarar också om det är möjligt att starta ett utländskt företag medan du är kvar i Italien.

Vad innehåller den här artikeln?

• Varför starta ett företag utomlands från Italien?
  
• Orsaker till att starta ett företag i ett annat land
  
• Krav för att starta ett företag utomlands
  
• Kan man starta ett företag utomlands när man är baserad i Italien?
  
• Hur man lagligen startar ett företag utomlands
  
• Var lönar det sig att öppna ett företag utomlands?
  
• Så här kan Stripe Atlas hjälpa till
  

Varför starta ett företag utomlands från Italien?

Under de senaste åren har intresset för att starta ett företag utomlands ökat avsevärt bland italienska entreprenörer, frilansare och digitala företag. Det finns flera anledningar till detta, både skattemässiga och operativa faktorer.

Många företagare undrar var det är bäst att starta ett företag utomlands för att dra nytta av ett förmånligare system än det i Italien. Enligt det italienska nationella statistikinstitutet (Istat) uppgick det totala skattetrycket i Italien 2024 till 42,5 % av bruttonationalprodukten (BNP). Detta inkluderar direkta och indirekta skatter och obligatoriska sociala avgifter. Denna procentsats bekräftar Italiens höga beskattning och sociala avgifter, som också påverkar företagens verksamhet.

Tack vare digitaliseringen är det nu möjligt att starta ett utländskt företag online i många jurisdiktioner. Dessa kräver förenklade förfaranden och kortare tidsramar än tidigare. Vissa länder tillåter entreprenörer att starta företag på bara några dagar, utan att fysiskt behöva besöka platsen.

Det är dock viktigt att klargöra en sak: Att starta ett utländskt företag innebär inte automatiskt att man betalar mindre skatt eller undviker italiensk beskattning. Skattehanteringen beror på flera faktorer, bland annat följande:

• Plats där företaget faktiskt leds
  
• Styrelseledamöternas skattehemvist
  
• Plats där den ekonomiska verksamheten äger rum
  
• Förekomst eller frånvaro av ett fast driftställe i Italien
  

Det är möjligt att starta ett företag utomlands, men detta måste göras i enlighet med specifika skatte- och bolagsregler.

Orsaker till att starta ett företag i ett annat land

Fördelarna med att starta ett utländskt företag kan vara betydande, men de varierar beroende på land och affärsmodell. Nedan beskriver vi de främsta orsakerna till att italienska entreprenörer överväger att starta ett företag utomlands.

Gynnsammare beskattning

Många entreprenörer överväger att starta ett företag i ett annat land för att betala mindre skatt och få tillgång till mer konkurrenskraftiga skattesystem än de i Italien.

Detta inkluderar till exempel följande:

• Estland: Vinsten beskattas med 0 % tills den delas ut.
  
• Irland: Bolagsskatten är 12,5 % på intäkter från kommersiell verksamhet, en av de lägsta skattesatserna bland de stora europeiska länderna.
  
• Storbritannien: Bolagsskatt är i allmänhet lägre än den övergripande skattesatsen i Italien.
  

Att starta ett företag i dessa länder innebär inte automatiskt att man betalar mindre skatt, men det kan innebära större skatteflexibilitet och bättre ekonomisk planering.

Enklare byråkrati

I många länder krävs det färre administrativa förfaranden för att starta ett utländskt företag än i Italien, vilket leder till bättre:

• Administrativa kostnader
  
• Tidslinje för bolagsbildning
  
• Operativ komplexitet
  

Tillgång till internationella marknader

Att starta ett företag utomlands kan underlätta tillgången till nya marknader, partner och investerare. Detta är särskilt viktigt för följande företag:

• Nystartade teknikföretag
  
• E-handelsföretag
  
• SaaS-företag (Software-as-a-service)
  
• Företag som är verksamma på global nivå
  

Större internationell trovärdighet

Inom vissa sektorer kan ett företag baserat i jurisdiktioner som USA, Storbritannien eller Schweiz öka trovärdigheten hos kunder och investerare.

Krav för att starta ett företag utomlands

Det är juridiskt tillåtet för en italiensk entreprenör att starta ett företag utomlands. Företaget måste uppfylla vissa grundläggande krav för att undvika påföljder. Det italienska skattesystemet fastställer att ett företags skattehemvist beror på dess säte och platsen för dess administrativa huvudkontor eller där dess huvudsakliga verksamhet bedrivs. Detta föreskrivs i artikel 73.3 i den italienska samlade inkomstskattelagen (TUIR) i presidentdekret nr 917/1986.

Enligt denna lag anses ett företag ha skattehemvist i Italien om minst ett av följande är beläget i Italien under större delen av räkenskapsåret (dvs. mer än 183 dagar per år):

• Säte
  
• Administrativt huvudkontor
  
• Huvudsaklig affärsverksamhet
  

Det viktigaste av dessa är det administrativa huvudkontoret (dvs. den plats där företag fattar strategiska beslut och ledningsbeslut). Skattehemvist beror på den faktiska ledningen av företag, inte bara på dess formella säte.

Utländsk bolagsbildning (esterovestizion)

Utländsk bolagsbildning inträffar när ett företag formellt är registrerat utomlands men förvaltas från Italien. I denna situation är sätet beläget i ett annat land, men företag fattar faktiska lednings- och strategibeslut i Italien. I sådana fall kan den italienska skattemyndigheten omklassificera företag som att ha skattehemvist i Italien för skatteändamål. Resultatet är att all inkomst som genereras kommer att vara föremål för italiensk beskattning, oavsett om företaget är registrerat utomlands.

Fast driftställe

Ett annat grundläggande begrepp är fast driftställe, som regleras av artikel 162 i TUIR och överensstämmer med modellen från Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) för undvikande av dubbel beskattning. Fast driftställe föreligger när ett utländskt företag bedriver permanent ekonomisk verksamhet i Italien. Detta kan ske genom följande:

• En stadigvarande plats för affärsverksamhet, till exempel ett kontor eller en kontorslokal som används permanent
  
• Personal eller anställda som är verksamma i Italien
  
• Ombud som vanligtvis ingår avtal för företagets räkning
  
• En operativ struktur som används för att tillhandahålla tjänster eller sälja varor
  

Vid det fasta driftstället beskattas inkomster som kan hänföras till affärsverksamhet som bedrivs i Italien, även om företaget formellt är utländskt.

Eventuella påföljder

Det kan få allvarliga skattemässiga och juridisk konsekvenser. I händelse av dold utländskt bolagsbildning eller fast driftställe kan den italienska skattemyndigheten tillämpa följande:

• Återkrav på obetalda skatter: Italiensk bolagsskatt (IRES), italiensk regional skatt på produktiv verksamhet (IRAP) och mervärdesskatt (moms)
  
• Administrativa påföljder: Från 90–180 % av den utestående skatten
  
• Straffrättsliga påföljder: I de allvarligaste fallen av falska eller uteblivna deklarationer, enligt artikel 4 i lagstiftningsdekret nr 74/2000
  

Att starta ett utländskt företag är ett legitimt val, men det måste åtföljas av en faktisk ekonomisk närvaro i det främmande landet och en konsekvent struktur.

Kan man starta ett företag utomlands när man är baserad i Italien?

Ur juridisk synvinkel kan en företagare som är bosatt i Italien bilda eller äga ett företag utomlands. Detta innebär dock inte automatiskt att företag kommer att anses ha skattehemvist i det landet.

Skattehemvist beror på den plats där företag faktiskt styrs. Om beslut om administrativ ledning och strategi fattas i Italien kan företag anses ha skattehemvist i Italien, även om det är formellt registrerat utomlands.

Risken för att ett utländskt företag ska anses ha skattehemvist i Italien ökar särskilt om följande gäller:

• Styrelseledamöterna är bosatta i Italien och fattar strategiska beslut från Italien.
  
• Verksamheten leds huvudsakligen från Italien.
  
• Avtal förhandlas eller ingås från Italien.
  
• Det finns ingen verklig operativ struktur i det utländska landet. Till exempel är sätet en hemadress eller ett virtuellt kontor.
  

I dessa situationer kan den italienska skattemyndigheten ifrågasätta den utländska registreringen och anse att företaget har skattehemvist i Italien. Detta inkluderar den beskattning av inkomst som följer av detta enligt italiensk lag.

För att ett företag ska anses ha hemvist utomlands måste det finnas en verklig ekonomisk närvaro i det utländska landet, inklusive följande:

• Faktiskt operativt säte
  
• Administrativ förvaltning som utförs i utlandet
  
• Strategibeslut fattas utanför Italien
  
• Struktur som överensstämmer med företagets verksamhet
  

Dessutom måste personer med skattehemvist i Italien som äger ett utländskt företag efterleva särskilda rapporteringsskyldigheter, bland annat genom att ange aktieinnehav i avsnitt RW i skattedeklarationen, som används för att beskatta utländsk verksamhet och för att kontrollera skatteskyldigheter, till exempel skatt på värdet av finansiella tillgångar som innehas utomlands (IVAFE).

Hur man lagligen startar ett företag utomlands

För att lagligt starta ett företag utomlands är det viktigt att följa ett strukturerat tillvägagångssätt som följer både utländska och italienska regler.

Välj jurisdiktion

Det första steget är att välja den jurisdiktion som bäst passar affärsmodellen. Valet bör vara baserat på beskattning och andra faktorer, inklusive följande:

• Juridisk och skatterelaterad stabilitet
  
• Landets internationella rykte
  
• Enkelt att starta och hantera företaget
  
• Tillgång till banksystemet
  
• Kompatibilitet med den relevanta marknaden
  

Bilda företaget

När landet har valts är nästa steg att bilda företaget i enlighet med lokala bestämmelser, vilket vanligtvis inkluderar följande:

• Registrering i det lokala företagsregistret
  
• Utkast till bolagsordning
  
• Utse styrelseledamöter
  
• Öppna ett bankkonto för företag
  
• Skaffa licenser eller tillstånd
  

Följ juridiska krav

I många länder är det möjligt att starta ett utländskt företag online. Formell bolagsbildning är dock bara det första steget. För att säkerställa full efterlevnad av lagen är det viktigt att företag har verklig ekonomisk substans. Detta inkluderar en konkret operativ närvaro i det utländska landet med faktisk ekonomisk verksamhet, företagsledning och, vid behov, lämplig personal eller lämpliga anläggningar.

Detta koncept blir allt viktigare även på global nivå till följd av OECD:s initiativ mot skatteflykt, t.ex. BEPS-projektet (Base Erosion and Profit Shifting). BEPS-projektet – som stöds av OECD och G20-gruppens ekonomiska forum – syftar till att bekämpa de strategier som vissa multinationella företag använder för att på konstgjord väg överföra vinster till länder med lägre eller ingen beskattning och utnyttja skillnader och kryphål i de nationella skattesystemen. Syftet är att se till att vinster beskattas i det land där ekonomisk verksamhet faktiskt bedrivs och genererar värde.

I praktiken måste företaget omfattas av konkreta punkter, till exempel följande:

• Faktiskt operativt säte
  
• En fysisk adress, inte bara en virtuell
  
• Personal eller samarbetspartner
  
• Faktisk ekonomisk verksamhet i det utländska landet
  
• Affärsbeslut fattas i det utländska landet
  

Dessutom måste företagare som är bosatta i Italien efterleva de italienska skatteskyldigheterna som är förknippade med deltagande i det utländska företaget, vilket kan inkludera följande:

• Deklarera deltagande i avsnitt RW i skattedeklarationen.
  
• Deklarera eventuell mottagen utdelning.
  
• Följa reglerna för utlandskontrollerade företag enligt artikel 167 i TUIR. Där beskrivs beskattning i Italien av vinster från utlandskontrollerade företag i vissa fall.
  

Slutligen är det mycket tillrådligt att ta hjälp av kvalificerade experter för att säkerställa att företaget bedriver sin verksamhet i full efterlevnad av lagen. Det kan handla om revisorer som är specialiserade på internationell beskattning och advokater som är specialiserade på internationell bolagsrätt.

Var lönar det sig att öppna ett företag utomlands?

Att förstå var det är bäst att starta ett företag utomlands beror på flera faktorer. Dessa inkluderar typ av företag, målmarknad och operativ struktur. Det finns inget enskilt bästa land, men vissa jurisdiktioner utmärker sig för att de beskattar mer förmånligt, har enklare administrativa förfaranden och erbjuder större möjligheter till internationell tillväxt. Dessa länder inkluderar Estland, Slovenien, Schweiz, Storbritannien och USA. Nedan undersöker vi dessa alternativ.

Estland

Inom EU är Estland ett av de mest populära länderna, särskilt bland nystartade företag, frilansare och digitala företag. Dess främsta styrka ligger i dess skattesystem, som lägger på en skatt på 0 % på ej utdelade vinster, vilket uppmuntrar till återinvesteringar och företagstillväxt. Tack vare programmet för e-hemvist kan entreprenörer också starta ett utländskt företag online och hantera det digitalt. Det är dock viktigt att företag har en effektiv ledning som är konsekvent med dess estniska huvudkontor för att undvika skattetvister.

Slovenien

Ett annat intressant alternativ är Slovenien, som ofta väljs för sin geografiska närhet till Italien och enkla administrativa förfaranden. Detta land kan vara en lämplig lösning för kommersiell och operativ verksamhet på den europeiska marknaden.

Schweiz

Schweiz är särskilt uppskattat för sin ekonomiska stabilitet, sitt internationella anseende och konkurrenskraftiga skattesystem i vissa kantoner, även om det har högre driftskostnader.

Storbritannien

Storbritannien fortsätter också att vara en populär jurisdiktion för italienska entreprenörer. Företag kan startas snabbt med låga kostnader och hög internationell trovärdighet. Att starta ett företag i Storbritannien kan vara särskilt fördelaktigt för digitala företag, konsultföretag och kommersiella företag med internationella kunder.

USA

USA är en av de viktigaste destinationerna för dem som vill bedriva verksamhet på global skala. Att bilda bolag i USA – till exempel ett företag med begränsat ansvar (LLC) eller C Corporation – ger tillgång till en av de största och mest dynamiska marknaderna i världen och ökar trovärdigheten hos internationella kunder och investerare. Det finns också verktyg som gör det möjligt att starta ett företag i USA på distans. Detta gör USA alltmer tillgängligt för italienska entreprenörer som har för avsikt att expandera sitt företag internationellt.

Jämförelse av huvudsakliga utländska länder för att starta företag från Italien

Vilket europeiskt land har lägst skatt?

Bland europeiska länder har Ungern för närvarande en av de lägsta bolagsskatterna, med en skattesats på 9 % på bolagsvinster. Detta är den lägsta i EU. Bulgarien (10 %), Irland (12,5 %) och Estland anses också ofta vara gynnsamma skattejurisdiktioner. Estland tillämpar i synnerhet ett unikt system där vinster inte beskattas, så länge de återinvesteras i företaget. Skatt tillämpas endast när utdelningar delas ut. I vilket fall som helst beror kostnadseffektiviteten också på andra faktorer, t.ex. skattehemvist, operativ närvaro och de regler som gäller för företagets verksamhet.

Så här kan Stripe Atlas hjälpa till

Stripe Atlas skapar ditt företags juridiska grund så att du kan samla in pengar, öppna ett bankkonto och ta emot betalningar från var som helst i världen inom två dagar.

Anslut dig till de över 75 000 företag som bildats med hjälp av Atlas, inklusive startup-företag som stöds av toppinvesterare som Y Combinator, a16z och General Catalyst.

Ansök till Atlas

Att ansöka om att bilda ett företag med Atlas tar mindre än tio minuter. Du väljer din företagsstruktur, får bekräftelse omedelbart om ditt företagsnamn är tillgängligt och lägger till upp till fyra medgrundare. Du bestämmer också hur du delar upp aktier, skapar en reserv av eget kapital för framtida investerare och anställda, utser ledamöter och e-signerar sedan alla dina dokument. Alla medgrundare får e-postmeddelanden som bjuder in dem att e-signera sina dokument också.

Ta emot betalningar och banktjänster innan ditt EIN anländer

När du har startat ditt företag ansöker Atlas om ditt EIN. Grundare med socialförsäkringsnummer, adress och mobiltelefonnummer i USA är berättigade till snabb behandling av IRS, medan andra får standardbehandling, vilket kan ta lite längre tid. Dessutom aktiverar Atlas pre-EIN-betalningar och -banktjänster så att du kan börja ta emot betalningar och göra transaktioner innan ditt EIN anländer.

Kontantfritt aktieköp för grundare

Grundare kan köpa initiala aktier med hjälp av sina immateriella rättigheter (t.ex. upphovsrätt eller patent) istället för kontanter, med köpebevis som sparas i Atlas Dashboard. Dina immateriella rättigheter måste vara värda högst 100 USD för att kunna använda den här funktionen. Om du äger immateriella rättigheter över det värdet bör du rådgöra med en advokat innan du fortsätter.

Automatisk deklaration för val av skatt enligt 83(b)

Grundare kan lämna in en 83(b)-ansökan om val av skatt för att sänka skatten på personliga inkomster. Atlas lämnar in den åt dig – oavsett om du är en amerikansk grundare eller inte – med USPS Certified Mail och spårning. Du får en undertecknad 83(b)-ansökan och ett deklarationsbevis direkt i Stripe Dashboard.

Juridiska dokument för företag i världsklass

Atlas tillhandahåller alla juridiska dokument du behöver för att börja driva ditt företag. Atlas C corp-dokument är utformade i samarbete med Cooley, en av världens ledande advokatbyråer för venturekapital. Dessa dokument är utformade för att hjälpa dig att skaffa kapital omedelbart och säkerställa att ditt företag är juridiskt skyddat, vilket omfattar aspekter som ägarstruktur, aktiefördelning och efterlevnad av skatteregler.

Ett kostnadsfritt år med Stripe Payments, plus 50 000 USD i partnerkrediter och rabatter

Atlas samarbetar med partner på högsta nivå för att ge grundare exklusiva rabatter och krediter. Dessa inkluderar rabatter på viktiga verktyg för teknik, skatt, ekonomi, efterlevnad och verksamhet från branschledare som AWS, Carta och Perplexity. Vi ger dig också kostnadsfritt en agent som är registrerad i Delaware, som du behöver under det första året. Som Atlas-användare får du dessutom tillgång till ytterligare Stripe-förmåner, inklusive upp till ett års gratis betalningsbehandling för upp till 100 000 USD i betalningsvolym.

Läs mer om hur Atlas kan hjälpa dig att starta ditt nya företag snabbt och enkelt och börja redan idag.