Cada vez más empresas, startups y empresarios italianos crean empresas en el extranjero para expandirse más allá de las fronteras nacionales o perfeccionar sus estructuras fiscales, a lo que contribuyen varios factores, como regímenes fiscales más favorables, menos burocracia, acceso a nuevos mercados y mayor facilidad para hacer negocio.

Sin embargo, la transferencia o el establecimiento de una empresa fuera de Italia exige que se preste atención a la normativa fiscal y societaria italiana e internacional, lo que puede ayudar a los empresarios a evitar riesgos, como la deslocalización en el extranjero o la clasificación como establecimiento permanente en Italia.

En este artículo, se proporciona información sobre la creación de una empresa en el extranjero, incluidas las ventajas, los requisitos legales, los mejores países y los puntos clave a tener en cuenta. También explicamos si es posible crear una empresa extranjera mientras se permanece en Italia.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Por qué crear una empresa en el extranjero desde Italia?
  
• Motivos para crear una empresa en un país extranjero
  
• Requisitos para crear una empresa en el extranjero
  
• ¿Se puede crear una empresa en el si está establecida en Italia?
  
• Cómo crear legalmente una empresa en el extranjero
  
• ¿Dónde es recomendable abrir una empresa en el extranjero?
  
• ¿Cómo puede ayudar Stripe Atlas?
  

¿Por qué crear una empresa en el extranjero desde Italia?

En los últimos años, el interés en la posibilidad de crear una empresa en el extranjero ha crecido de manera significativa entre los emprendedores italianos, los trabajadores autónomos y las empresas digitales, y hay múltiples razones para ello, incluidos factores fiscales y operativos.

Muchos empresarios se preguntan dónde es mejor crear una empresa en el extranjero para beneficiarse de un sistema más favorable que el de Italia. Según el Instituto Nacional de Estadística de Italia (Istat), en 2024, la carga fiscal total en Italia era igual al 42.5 % del producto bruto interno (PBI), incluidos los impuestos directos e indirectos y las contribuciones obligatorias a la seguridad social. Este porcentaje confirma el alto nivel de tributación y contribuciones a la seguridad social de Italia, lo que también afecta a las actividades empresariales.

Debido a la digitalización, ahora es posible crear una empresa en el extranjero en línea en muchas jurisdicciones. Estas requieren procedimientos simplificados y plazos reducidos, en comparación con el pasado. Algunos países permiten a los empresarios crear empresas en solo unos días, sin necesidad de visitar físicamente la ubicación.

Sin embargo, es importante aclarar un punto: crear una empresa en el extranjero no significa automáticamente pagar menos impuesto o evitar la tributación italiana. La gestión fiscal depende de varios factores, entre los que se incluyen los siguientes:

• Ubicación donde realmente se administra la empresa
  
• Residencia fiscal de los directores
  
• Ubicación donde se desarrolla la actividad económica
  
• Presencia o ausencia de un establecimiento permanente en Italia
  

Es posible crear una empresa en el extranjero, pero esto debe hacerse de acuerdo con normas fiscales y societarias específicas.

Motivos para crear una empresa en un país extranjero

Las ventajas de crear una empresa extranjera pueden ser significativas, pero varían según el país elegido y el modelo de negocio. A continuación, describimos los principales motivos que impulsan a los emprendedores italianos a plantearse la posibilidad de crear una empresa en el extranjero.

Tributación más favorable

Muchos empresarios consideran crear una empresa en un país extranjero para pagar menos impuesto y acceder a regímenes fiscales más competitivos que los de Italia.

Por ejemplo, esto incluye lo siguiente:

• Estonia: el impuesto sobre las ganancias es del 0 % hasta su distribución.
  
• Irlanda: el impuesto sobre sociedades es del 12.5 % sobre los ingresos por actividades comerciales, una de las tasas más bajas de los principales países europeos.
  
• Reino Unido: el impuesto sobre sociedades suele ser más bajo que la tasa impositiva general en Italia.
  

Crear una empresa en estos países no significa automáticamente pagar menos impuesto, pero puede significar tener una mayor flexibilidad fiscal y una mejor planificación financiera.

Burocracia más simple

En muchos países, la creación de una empresa extranjera requiere menos procedimientos administrativos que en Italia, lo que da lugar a una reducción de lo siguiente:

• Costos administrativos
  
• Historial de constitución
  
• Complejidad operativa
  

Acceso a mercados internacionales

Crear una empresa en el extranjero puede facilitar el acceso a nuevos mercados, socios e inversores, lo que es especialmente importante para las siguientes empresas:

• Startups tecnológicas
  
• Empresas de comercio electrónico
  
• Empresas de software como servicio (SaaS)
  
• Empresas que operan a nivel internacional
  

Mayor credibilidad internacional

En algunos sectores, tener una empresa establecida en jurisdicciones como los EE. UU., el Reino Unido o Suiza puede aumentar la credibilidad ante clientes e inversores.

Requisitos para crear una empresa en el extranjero

Es legal que un empresario italiano cree una empresa en el extranjero, que deberá cumplir con algunos requisitos básicos para evitar sanciones, ya que el sistema fiscal italiano establece que la residencia fiscal de una empresa depende de su domicilio social y de la ubicación de su sede administrativa o del lugar donde se desarrolle su actividad comercial principal, según lo dispuesto en el Párrafo 3 del Artículo 73 de la Ley Italiana del Impuesto a las Ganancias Consolidado (TUIR) en el Decreto Presidencial 917/1986.

Según esta ley, una empresa se considera residente fiscal en Italia si al menos una de las siguientes empresas está ubicada en Italia durante la mayor parte del período fiscal (es decir, más de 183 días al año):

• Domicilio social
  
• Sede administrativa
  
• Principal actividad de la empresa
  

El más importante de ellos es la sede administrativa (es decir, el lugar donde la empresa toma decisiones de estrategia y gestión). La residencia fiscal depende de la gestión real de la empresa, no solo de su domicilio social formal.

Constitución en el extranjero (Esterovestizione)

La constitución en el extranjero se produce cuando una empresa se constituye formalmente en el extranjero, pero se administra desde Italia. En esta situación, el domicilio social está ubicado en otro país, pero la empresa toma decisiones reales de gestión y estrategia en Italia. En tales casos, la Agencia de ingresos italiana puede reclasificar a la empresa como residente en Italia a efectos fiscales. El resultado es que todos los ingresos generados estarán sujetos a la tributación italiana, independientemente de si la empresa se constituyó en el extranjero.

Establecimiento permanente

Otro concepto fundamental es el de establecimiento permanente, que se rige por el Artículo 162 de la TUIR y es compatible con el modelo de la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) para evitar la doble tributación. Existe un establecimiento permanente cuando una empresa extranjera realiza actividades económicas en Italia de forma permanente, lo que puede ocurrir de la siguiente manera:

• Un lugar fijo de empresa, como una oficina o espacio de coworking utilizado de forma permanente
  
• Personal o empleados que operan en Italia
  
• Agentes que habitualmente celebran contratos en nombre de la empresa
  
• Una estructura operativa utilizada para prestar servicios o vender bienes
  

En el caso de un establecimiento permanente, los ingresos atribuibles a empresas realizadas en Italia tributan en Italia, incluso si la empresa es formalmente extranjera.

Posibles sanciones

Pueden tener graves consecuencias fiscales y legales. En caso de constitución extranjera oculta o establecimiento permanente, la Agencia de ingresos italiana puede aplicar lo siguiente:

• Recuperación de impuestos no pagados: impuesto a las ganancias corporativas de Italia (IRES), impuesto regional italiano sobre actividades productivas (IRAP) e impuesto al valor agregado (IVA)
  
• Sanciones administrativas: del 90 % al 180 % del impuesto evadido
  
• Sanciones penales: en los casos más graves de declaraciones falsas o no declaración, de conformidad con el Artículo 4 del Decreto Legislativo 74/2000
  

La creación de una empresa extranjera es una opción legítima, pero debe ir acompañada de una presencia económica real en el país extranjero y una estructura coherente.

¿Se puede crear una empresa en el extranjero si está establecida en Italia?

Desde el punto de vista legal, un empresario residente en Italia puede crear o poseer una empresa en el extranjero, pero esto no significa automáticamente que la empresa se considere residente fiscal en el país extranjero.

La residencia fiscal depende de la ubicación donde se gestione la empresa. Si en Italia se toman decisiones de gestión administrativa y estrategia, la empresa puede considerarse residente fiscal en Italia, aunque esté registrada formalmente en el extranjero.

En concreto, el riesgo de que una empresa extranjera se considere residente fiscal en Italia aumenta si se aplican los siguientes requisitos:

• El director reside en Italia y toma decisiones estratégicas desde Italia.
  
• Las operaciones se gestionan principalmente desde Italia.
  
• Los contratos se negocian o celebran desde Italia.
  
• No existe una estructura operativa real en el país extranjero. Por ejemplo, el domicilio social es una dirección de domicilio o una oficina virtual.
  

En estas situaciones, la Agencia de ingresos italiana podría objetar la constitución en el extranjero y considerar que la empresa reside en Italia a efectos fiscales, lo que incluirá la consiguiente tributación de los ingresos según la legislación italiana.

Para que una empresa se considere residente en el extranjero, debe haber una presencia económica real en el país extranjero, lo que incluye lo siguiente:

• Sede operativa real
  
• Gestión administrativa realizada en el país extranjero
  
• Decisiones estratégicas tomadas fuera de Italia
  
• Estructura coherente con la actividad de la empresa
  

Además, los residentes fiscales en Italia que posean una empresa extranjera deben cumplir obligaciones específicas de información, entre las que se incluye la indicación de la participación accionaria en la sección RW de la declaración fiscal, que se utiliza para el control fiscal de las actividades extranjeras y la comprobación de las obligaciones fiscales, como el impuesto sobre el valor de los activos financieros mantenidos en el extranjero (IVAFE).

Cómo crear legalmente una empresa en el extranjero

Para crear legalmente una empresa en el extranjero, es importante seguir un enfoque estructurado que cumpla con la normativa extranjera e italiana.

Elige la jurisdicción

El primer paso es elegir la jurisdicción que mejor se adapte al modelo de negocio. La elección debe estar establecida en función de la tributación y otros factores, entre los que se incluyen los siguientes:

• Estabilidad legal y fiscal
  
• Reputación internacional del país
  
• Facilidad para crear y gestionar la empresa
  
• Acceso al sistema bancario
  
• Compatibilidad con el mercado de referencia
  

Crear la empresa

Una vez elegido el país, el siguiente paso es crear la empresa de acuerdo con la normativa local. Por lo general, esto incluye lo siguiente:

• Inscribirse en el registro de empresas locales
  
• Redactar los estatutos de constitución
  
• Nombrar directores
  
• Abrir una cuenta bancaria comercial
  
• Obtener licencias o autorizaciones
  

Cumplir con los requisitos legales

En muchos países, es posible crear una empresa extranjera en línea. Sin embargo, la creación formal es solo el primer paso. Para garantizar el pleno cumplimiento de la normativa de la ley, es importante que la empresa tenga sustancia económica real. Esto incluye una presencia operativa concreta en el país extranjero con actividad económica real, gestión de empresas y, cuando sea necesario, personal o instalaciones adecuadas.

Este concepto también cobra cada vez más importancia a nivel mundial, tras las iniciativas de la OCDE contra la evasión fiscal, como el proyecto de erosión de bases imponibles y transferencia de beneficios (BEPS). El proyecto BEPS, promovido por la OCDE y el foro económico del G20, tiene por objeto combatir las estrategias utilizadas por algunas empresas multinacionales para transferir artificialmente beneficios a países con tributación baja o nula para, así, aprovechar las diferencias y lagunas existentes entre los sistemas fiscales nacionales. El objetivo es garantizar que los beneficios se cobren en el país en que realmente se produce la actividad económica y se genera valor.

En la práctica, la empresa necesita incluir elementos tangibles, como los siguientes:

• Sede operativa real
  
• Una dirección física, no solo virtual
  
• Personal o colaboradores
  
• Actividad económica real en el país extranjero
  
• Decisiones empresariales tomadas en el país extranjero
  

Además, los empresarios que residen en Italia deben cumplir con las obligaciones fiscales italianas relacionadas con la participación en la empresa extranjera, entre las que se pueden incluir las siguientes:

• Declarar la participación en la sección RW de la declaración fiscal.
  
• Declarar los dividendos recibidos.
  
• Cumplir con las normas sobre las empresas controladas por el extranjero, de conformidad con el Artículo 167 de la TUIR, que establece la tributación en Italia de los beneficios de las empresas controladas por el extranjero, en algunos casos.
  

Por último, es muy recomendable buscar la asistencia de profesionales calificados para garantizar que la empresa opere en pleno cumplimiento de la normativa legal, entre los que se pueden incluir contadores especializados en tributación internacional y abogados especializados en derecho societario internacional.

¿Dónde es recomendable abrir una empresa en el extranjero?

Comprender dónde es mejor crear una empresa en el extranjero depende de varios factores, entre ellos el tipo de empresa, el mercado objetivo y la estructura operativa. No existe un solo mejor país, pero algunas jurisdicciones se destacan por su carga fiscal más favorable, procedimientos administrativos más sencillos y mayores oportunidades de crecimiento internacional. Entre estos países, se incluyen Eslovenia, Estonia, El Reino Unido, Suiza y los EE. UU. A continuación, examinamos estas opciones.

Estonia

Dentro de la UE, Estonia es uno de los países más populares, especialmente entre las startups, los trabajadores autónomos y las empresas digitales. Su principal fortaleza radica en su sistema fiscal, que impone un impuesto del 0 % sobre las ganancias no distribuidas, lo que fomenta la reinversión y el crecimiento de la empresa. Además, debido al programa de residencia electrónica, los empresarios pueden crear una empresa extranjera en línea y gestionarla de manera digital. Sin embargo, es importante que la empresa tenga una gestión eficaz coherente con su sede en Estonia para evitar disputas fiscales.

Eslovenia

Otra opción interesante es Eslovenia, que, a menudo, se elige por su proximidad geográfica a Italia y sus procedimientos administrativos sencillos, y que puede ser una solución adecuada para las actividades comerciales y operativas en el mercado europeo.

Suiza

Suiza es particularmente valorada por su estabilidad económica, reputación internacional y sistema fiscal competitivo en ciertos cantones, a pesar de que tiene costos operativos más altos.

Reino Unido

El Reino Unido también sigue siendo una jurisdicción popular para los empresarios italianos, que pueden constituirse rápidamente con bajos costos y una alta credibilidad internacional. La creación de una empresa en el Reino Unido puede ser especialmente beneficiosa para las empresas digitales, de consultoría y comerciales con clientes internacionales.

Estados Unidos

Los EE. UU. son uno de los destinos más importantes para quienes desean crecer a nivel mundial. La constitución de una empresa EE. UU., como una empresa de responsabilidad limitada (LLC) o corporación, proporciona acceso a uno de los mercados más grandes y dinámicos del mundo y aumenta la credibilidad ante los clientes e inversores internacionales. También existen herramientas que permiten crear una empresa en los EE. UU. a distancia. Esto hace que los EE. UU. sea cada vez más accesible para los empresarios italianos que tienen la intención de expandir su empresa internacionalmente.

Comparación de los principales países extranjeros para la creación de empresas en Italia

¿Qué país europeo tiene los impuestos más bajos?

Entre los países europeos, Hungría tiene actualmente uno de los impuestos sobre sociedades más bajos, con una tasa del 9 % sobre los beneficios corporativos. Esta tasa es la más baja de la UE. Bulgaria (10 %), Irlanda (12.5 %) y Estonia también suelen considerarse jurisdicciones fiscales favorables. En particular, Estonia aplica un sistema único en el que no se gravan los beneficios, siempre que permanezcan reinvertidos en la empresa. El impuesto solo se aplica cuando se distribuyen dividendos. En cualquier caso, la rentabilidad también depende de otros factores, como la residencia fiscal, la presencia operativa y la normativa aplicable a la actividad de la empresa.

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