越来越多的意大利公司、初创公司及创业者正在海外设立公司，以拓展国界之外的市场或优化税收结构。推动这一扩张的因素有多种，如更优惠的税收制度、更少的行政程序、进入新市场以及更轻松的经营环境。

然而，在意大利以外转让或设立公司，需要关注意大利及国际的税务和公司法规。这有助于创业者避免风险，例如外国公司注册或被归类为意大利常设机构。

本文提供了关于在海外设立公司的信息，包括优势、法律要求、最佳国家/地区及需考虑的关键点。我们还解释了是否可以在留在意大利的同时设立外国公司。

本文内容

• 为什么要在意大利之外设立公司？
  
• 在国外设立公司的理由
  
• 在海外设立公司的要求
  
• 您在意大利居住期间可以在国外设立公司吗？
  
• 如何在国外合法设立公司
  
• 在国外开设公司时建议选择哪里？
  
• Stripe Atlas 如何提供帮助
  

为什么要在意大利之外设立公司？

近年来，意大利创业者、自由职业者及数字公司对在海外设立公司的兴趣显著增长。这背后有多种原因，包括财政和运营因素。

许多创业者想知道在哪里设立公司最有利，以享受比意大利更优的制度。根据意大利国家统计局 (Istat) 的数据，2024 年意大利的总体税负占国内生产总值 (GDP) 的 42.5%。这一数字包括直接税、间接税以及强制性社会保障缴费。这一比例再次印证了意大利较高的税负和社会保障缴费水平，也对企业经营活动产生了影响。

由于数字化，现在许多管辖区可以在线设立外国公司。与过去相比，这些程序更简化，所需时间更短。有些国家/地区允许创业者在几天内设立公司，无需亲自到现场。

但需要澄清一点：设立外国公司并不意味着自动减少税款或避开意大利税收。税务处理取决于多个因素，包括：

• 公司实际管理的地点
  
• 董事的税务居住地
  
• 经济活动发生地
  
• 在意大利是否有常设机构
  

在国外设立公司是可行的，但必须遵守特定的税务和公司规定。

在国外设立公司的理由

设立外国公司的优势可能很大，但因所选国家/地区和业务模式而异。以下概述了促使意大利创业者考虑在海外设立公司的主要原因。

更优惠的税收

许多创业者考虑在国外设立公司，以缴纳更少税款，并享受比意大利更具竞争力的税收制度。

例如，这包括以下内容：

• 爱沙尼亚：利润税为 0%，利润分配时才征税。
  
• 爱尔兰：公司税为 12.5%，适用于商业活动收入，是主要欧洲国家/地区中最低的税率之一。
  
• 英国：公司税通常低于意大利的整体税率。
  

这些国家/地区设立公司并不意味着一定缴纳更少税款，但可能带来更大的税务灵活性和更好的财务规划。

更简便的行政手续

在许多国家/地区，设立外国公司所需的行政流程比意大利少。这导致以下情况减少：

• 行政成本
  
• 设立时间线
  
• 运营复杂性
  

进入国际市场

在海外设立公司有助于开拓新市场、建立合作伙伴关系并吸引投资者。这对以下类型的企业尤为重要：

• 科技初创公司
  
• 电商公司
  
• 软件即服务 (SaaS) 公司
  
• 在全球层面运营的企业
  

更高的国际信誉

在某些行业，公司设在美国、英国或瑞士等司法管辖区，可以提升客户和投资者的信誉。

在海外设立公司的要求

意大利创业者在国外设立公司是合法的。公司需要满足一些基本要求以避免处罚。意大利税收体系规定，公司的税务居住地取决于其注册办公地址以及行政总部所在地或主要业务活动发生地。这一规定载于第 917/1986 号总统令中的 意大利综合所得税法 (TUIR) 第 73 条第 3 款。

根据该法律，如果公司在大部分纳税期间（即每年超过 183 天）至少有以下一项位于意大利，则被视为意大利税务居民：

• 注册办公地址
  
• 行政总部
  
• 主要业务活动
  

其中最重要的是行政总部（即公司作出战略和管理决策的地点）。税务居民身份取决于公司的实际管理地点，而不仅仅是其正式注册办公地址。

外国公司注册 (Esterovestizione)

外国公司注册是指公司在海外正式注册，但由意大利进行管理。在这种情况下，注册办公地址位于另一个国家/地区，但公司的实际管理和战略决策是在意大利作出的。在这种情况下，意大利税务局可以将公司重新认定为意大利税务居民。其结果是，无论公司是否在海外注册成立，所有产生的收入都将根据意大利税法征税。

永久性机构

另一个基本概念是常设机构，该概念由 TUIR 第 162 条 规定，并与 经济合作与发展组织 (OECD) 的避免双重征税范本一致。当外国公司在意大利持续开展经济活动时，就会形成常设机构。这可能通过以下方式出现：

• 固定的营业场所，例如长期使用的办公室或共享办公空间
  
• 在意大利工作的员工
  
• 通常代表公司签订合同的代理人
  
• 用于提供服务或销售商品的运营结构
  

如果存在常设机构，则归属于在意大利开展业务的收入将在意大利征税，即使公司在形式上是外国公司。

可能的处罚

这可能会带来严重的税务和法律后果。如果存在隐蔽的外国公司注册或常设机构情况，意大利税务局可以采取以下措施：

• 追缴未缴税款： 意大利公司所得税 (IRES)、意大利区域生产活动税 (IRAP) 以及增值税 (VAT)
  
• 行政处罚：为逃税金额的 90%–180%
  
• 刑事处罚：在最严重的虚假申报或未申报案件中，根据第 74/2000 号立法法令第 4 条 进行处罚
  

设立外国公司是一种合法选择，但必须在该国具有真实的经济存在，并具备相应一致的运营结构。

您在意大利居住期间可以在国外设立公司吗？

从法律角度看，居住在意大利的创业者可以在国外注册或拥有公司。然而，这并不意味着公司会自动被视为外国税务居民。

税务居住地取决于公司实际管理所在地。如果行政管理和战略决策是在意大利作出的，即使公司正式注册在国外，也可能被视为意大利税务居民。

具体来说，如果满足以下情况，外国公司被视为意大利税务居民的风险会增加：

• 董事居住在意大利，并在意大利作出战略决策。
  
• 运营主要在意大利进行管理。
  
• 合同在意大利谈判或签订。
  
• 在外国没有真正的运营结构。例如，注册办公地址是住所地址或虚拟办公室。
  

在这些情况下，意大利税务局可能会质疑该公司的海外注册，并认定该公司在税务上属于意大利居民。这将包括根据意大利法律对其收入进行征税。

要被视为海外居民，公司必须在该国具有真实的经济存在，包括以下方面：

• 实际运营总部
  
• 在外国开展的行政管理
  
• 在意大利以外作出的战略决策
  
• 与业务活动相匹配的结构
  

此外，拥有外国公司的意大利税务居民必须遵守特定的申报义务。这包括在纳税申报表的 RW 部分申报持股情况，该部分用于对海外活动进行税务监控并检查相关税务义务，例如海外持有金融资产价值税 (IVAFE)。

如何在国外合法设立公司

要在国外合法设立公司，遵循同时符合外国和意大利法规的结构化流程非常重要。

选择管辖区

第一步是选择最适合业务模式的管辖区。选择应基于税收及其他因素，包括以下方面：

• 法律和税务稳定性
  
• 该国的国际声誉
  
• 设立和管理公司的便利性
  
• 进入银行体系的便利性
  
• 与相关市场的匹配度
  

成立公司

一旦选定国家/地区，下一步就是按照当地法规设立公司。这通常包括以下内容：

• 在当地商业登记处注册
  
• 起草公司章程
  
• 任命董事
  
• 开设企业银行账户
  
• 获取执照或许可
  

遵守法律要求

在许多国家/地区，可以在线设立外国公司。然而，正式注册只是第一步。为了确保完全符合法律要求，公司必须具备真实的经济实质。这包括在外国建立实际的运营存在，开展真实的经济活动和企业管理，并在必要时配备足够的员工或设施。

这一概念在全球层面也变得越来越重要，继经合组织 (OECD) 打击避税的举措之后，例如税基侵蚀和利润转移 (BEPS) 项目。BEPS 项目由经合组织和 G20 经济论坛推动，旨在打击一些跨国公司利用各国税制差异和漏洞，将利润人为转移到税收较低或无税国家的策略。其目标是确保利润在经济活动实际发生并创造价值的国家征税。

实际上，公司需要包含有形要素，例如以下内容：

• 实际运营总部
  
• 一个实体地址，而不仅仅是虚拟地址
  
• 员工或合作人员
  
• 在外国开展的实际经济活动
  
• 在外国作出的商业决策
  

此外，居住在意大利的创业者必须遵守与持有外国公司股权相关的意大利税务义务。这可能包括以下内容：

• 在纳税申报表的 RW 部分申报持股情况。
  
• 申报收到的任何股息。
  
• 遵守外国控股公司相关规定，如 TUIR 第 167 条。该条规定在某些情况下对外国控股公司利润在意大利征税。
  

最后，强烈建议寻求合格专业人士的协助，以确保公司完全符合法律规定。这些专业人士可能包括专注于国际税务的会计师以及专注于国际公司法的律师。

在国外开设公司时建议选择哪里？

了解在国外设立公司的最佳地点取决于多个因素，包括业务类型、目标市场和运营结构。没有单一的最佳国家/地区，但一些管辖区因税负更优惠、行政程序更简便以及国际增长机会更大而脱颖而出。这些国家/地区包括爱沙尼亚、斯洛文尼亚、瑞士、英国和美国。下面我们将对这些选项进行探讨。

爱沙尼亚

在欧盟中，爱沙尼亚是最受欢迎的国家/地区之一，尤其受到初创公司、自由职业者和数字企业的青睐。其主要优势在于税收体系，对未分配利润征收 0% 税，鼓励再投资和公司发展。此外，由于电子居留项目，创业者可以在线设立外国公司并进行数字化管理。然而，公司必须确保其管理与爱沙尼亚的总部保持一致，以避免税务纠纷。

斯洛文尼亚

另一个值得考虑的选择是斯洛文尼亚，常因其地理位置接近意大利且行政程序简便而被选中。该国适合作为在欧洲市场开展商业和运营活动的解决方案。

瑞士

尽管运营成本较高，瑞士仍因其经济稳定、国际声誉以及在某些州具有竞争力的税收体系而备受青睐。

英国

英国依然是意大利创业者们的热门管辖区。公司可以快速成立，成本低廉，享有高度国际信誉。在英国设立公司对拥有国际客户的数字、咨询及商业企业尤其有利。

美国

美国是希望在全球范围内运营的创业者最重要的目的地之一。成立美国公司——例如 有限责任公司（LLC）或 C 类公司——可进入全球最大、最具活力的市场之一，并提升公司在国际客户和投资者中的信誉。还有一些工具可以让创业者远程在美国设立公司，这使得美国对有意拓展国际业务的意大利创业者来说越来越便捷。

意大利在海外设立公司的主要国家/地区比较

哪个欧洲国家/地区税率最低？

在欧洲国家/地区中，匈牙利目前拥有最低的企业税率，企业利润税率为 9%。这是欧盟最低的。保加利亚 (10%)、爱尔兰 (12.5%) 和爱沙尼亚也常被认为是有利的税务管辖区。尤其是爱沙尼亚采用独特制度，只要利润继续再投资于公司，就不征税。税收仅在分红时适用。无论如何，成本效益还取决于其他因素，如税务居住地、运营存在及适用于商业活动的法规。

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