Cada vez más empresas, startups y emprendedores italianos están creando empresas en el extranjero para expandirse más allá de las fronteras nacionales o perfeccionar sus estructuras fiscales. Hay varios factores que contribuyen a esta expansión, como regímenes fiscales más favorables, menos burocracia, acceso a nuevos mercados y mayor facilidad para hacer negocios.

Sin embargo, trasladar o establecer una empresa fuera de Italia requiere prestar atención tanto a la normativa fiscal y corporativa italiana como a la internacional. Esto puede ayudar a los empresarios a evitar riesgos, como el traslado al extranjero o la clasificación como establecimiento permanente en Italia.

Este artículo proporciona información sobre cómo constituir una empresa en el extranjero, incluyendo las ventajas, los requisitos legales, los mejores países y los puntos clave a tener en cuenta. También explicamos si es posible constituir una empresa extranjera sin salir de Italia.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Por qué crear una empresa en el extranjero desde Italia?
  
• Razones para constituir una empresa en un país extranjero
  
• Requisitos para constituir una empresa en el extranjero
  
• ¿Puedes constituir una empresa en el extranjero con base en Italia?
  
• Cómo constituir legalmente una empresa en el extranjero
  
• ¿Dónde es recomendable abrir una empresa en el extranjero?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Atlas
  

¿Por qué crear una empresa en el extranjero desde Italia?

En los últimos años, el interés por la posibilidad de crear una empresa en el extranjero ha crecido significativamente entre los empresarios, autónomos y empresas digitales italianos. Hay múltiples razones para ello, entre las que se incluyen factores fiscales y operativos.

Muchos empresarios se preguntan cuál es el mejor lugar para constituir una empresa en el extranjero y beneficiarse de un sistema más favorable que el italiano. Según el Instituto Nacional de Estadística italiano (Istat), la presión fiscal global en Italia en 2024 era equivalente al 42,5 % del producto interior bruto (PIB). Esto incluye los impuestos directos e indirectos y las cotizaciones obligatorias a la seguridad social. Este porcentaje confirma el elevado nivel de tributación y cotizaciones a la seguridad social en Italia, que también afectan a las actividades empresariales.

Gracias a la digitalización, ahora es posible crear una empresa extranjera en línea en muchas jurisdicciones. Esto requiere procedimientos simplificados y plazos reducidos, en comparación con el pasado. Algunos países permiten a los emprendedores crear empresas en solo unos días, sin necesidad de visitar físicamente la ubicación.

Sin embargo, es importante aclarar un punto: constituir una empresa extranjera no significa automáticamente pagar menos impuestos o eludir la tributación italiana. La gestión fiscal depende de varios factores, entre los que se incluyen los siguientes:

• Ubicación donde se gestiona realmente la empresa
  
• Residencia fiscal de los directores
  
• Ubicación donde se desarrolla la actividad económica
  
• Presencia o ausencia de un establecimiento permanente en Italia
  

Es posible constituir una empresa en el extranjero, pero debe hacerse de conformidad con las normas fiscales y societarias específicas.

Razones para constituir una empresa en un país extranjero

Las ventajas de crear una empresa en el extranjero pueden ser significativas, pero varían en función del país elegido y del modelo de negocio. A continuación, describimos las principales razones que llevan a los empresarios italianos a plantearse crear una empresa en el extranjero.

Tributación más favorable

Muchos empresarios se plantean crear una empresa en un país extranjero para pagar menos impuestos y acceder a regímenes fiscales más competitivos que los de Italia.

Por ejemplo, esto incluye lo siguiente:

• Estonia: el impuesto sobre los beneficios es del 0 % hasta que se distribuyen.
  
• Irlanda: el impuesto de sociedades es del 12,5 % sobre los beneficios procedentes de actividades comerciales, uno de los tipos más bajos entre los principales países europeos.
  
• Reino Unido: el impuesto de sociedades es generalmente más bajo que el tipo impositivo global en Italia.
  

Crear una empresa en estos países no significa automáticamente pagar menos impuestos. Sin embargo, puede significar tener una mayor flexibilidad fiscal y una mejor planificación financiera.

Burocracia más sencilla

En muchos países, la constitución de una empresa extranjera requiere menos trámites administrativos que en Italia. Esto se traduce en una reducción de lo siguiente:

• Costes administrativos
  
• Línea temporal de la constitución
  
• Complejidad operativa
  

Acceso a los mercados internacionales

Crear una empresa en el extranjero puede facilitar el acceso a nuevos mercados, socios e inversores. Esto es especialmente importante para los siguientes empresas:

• Startups tecnológicas
  
• Empresas de e-commerce
  
• Empresas de SaaS (Software como Servicio)
  
• Empresas que operan a nivel internacional
  

Mayor credibilidad internacional

En algunos sectores, tener una empresa establecida en jurisdicciones como EE. UU., el Reino Unido o Suiza puede aumentar la credibilidad ante clientes e inversores.

Requisitos para constituir una empresa en el extranjero

Es legal que un empresario italiano constituya una sociedad en el extranjero. La sociedad deberá cumplir algunos requisitos básicos para evitar sanciones. El sistema fiscal italiano establece que la residencia fiscal de una empresa depende de su domicilio social y de la ubicación de su sede administrativa o del lugar donde se desarrolla su actividad comercial principal. Así lo dispone el artículo 73, apartado 3, de la Ley Consolidada del Impuesto sobre la Renta (TUIR) del Decreto Presidencial n.º 917/1986.

Según esta ley, una empresa se considera residente fiscal en Italia si al menos uno de los siguientes elementos se encuentra en Italia durante la mayor parte del período impositivo (es decir, más de 183 días al año):

• Domicilio social
  
• Sede administrativa
  
• Actividad principal de la empresa
  

La más importante de ellas es la sede administrativa (es decir, el lugar donde la empresa toma las decisiones estratégicas y de gestión). La residencia fiscal depende de la gestión real de la empresa, no solo de su domicilio social formal.

Constitución extranjera (Esterovestizione)

La constitución en el extranjero se produce cuando una empresa se constituye formalmente en el extranjero, pero se gestiona desde Italia. En esta situación, el domicilio social se encuentra en otro país, pero la empresa toma las decisiones reales de gestión y estrategia en Italia. En tales casos, la Agencia Tributaria italiana puede reclasificar a la empresa como residente en Italia a efectos fiscales. El resultado es que todos los beneficios generados estarán sujetos a la tributación italiana, independientemente de que la empresa se haya constituido en el extranjero.

Establecimiento permanente

Otro concepto fundamental es el de establecimiento permanente, regulado por el artículo 162 del TUIR y coherente con el modelo de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) para evitar la doble tributación. Se considera que existe un establecimiento permanente cuando una empresa extranjera realiza actividades económicas en Italia de forma permanente. Esto puede ocurrir a través de lo siguiente:

• Un lugar de trabajo fijo, como una oficina o un espacio de coworking utilizado de forma permanente.
  
• Personal o empleados que operan en Italia
  
• Agentes que habitualmente celebran contratos en nombre de la empresa
  
• Una estructura operativa utilizada para prestar servicios o vender productos
  

En el caso de un establecimiento permanente, los beneficios atribuibles a las actividades realizadas en Italia se gravan en Italia, incluso si la empresa es formalmente extranjera.

Posibles sanciones

Puede haber graves consecuencias fiscales y legales. En caso de constitución extranjera oculta o establecimiento permanente, la Agencia Tributaria italiana puede aplicar lo siguiente:

• Recuperación de impuestos impagados: impuesto sobre la renta de las sociedades (IRES) italiano, impuesto regional italiano sobre las actividades productivas (IRAP) e impuesto sobre el valor añadido (IVA).
  
• Sanciones administrativas: entre el 90 % y el 180 % del impuesto evadido
  
• Sanciones penales: en los casos más graves de declaraciones falsas o de omisión de la declaración, de conformidad con el artículo 4 del Decreto Legislativo n.º 74/2000
  

La creación de una empresa extranjera es una opción legítima, pero debe ir acompañada de una presencia económica real en el país extranjero y una estructura coherente.

¿Puedes constituir una empresa en el extranjero con base en Italia?

Desde el punto de vista jurídico, un empresario residente en Italia puede constituir o ser propietario de una empresa en el extranjero. Sin embargo, esto no significa automáticamente que la empresa se considere residente fiscal en el país extranjero.

La residencia fiscal depende de la ubicación donde se gestiona realmente la empresa. Si la gestión administrativa y las decisiones estratégicas se toman en Italia, la empresa puede considerarse residente fiscal en Italia, aunque esté registrada formalmente en el extranjero.

En concreto, el riesgo de que una empresa extranjera sea considerada residente fiscal en Italia aumenta si se dan las siguientes circunstancias:

• El director reside en Italia y toma las decisiones estratégicas desde allí.
  
• Las operaciones se gestionan principalmente desde Italia.
  
• Los contratos se negocian o acuerdan desde Italia.
  
• No existe una estructura operativa real en el país extranjero. Por ejemplo, el domicilio social es una dirección postal o una oficina virtual.
  

En estas situaciones, la Agencia Tributaria italiana podría impugnar la constitución en el extranjero y considerar que la empresa es residente en Italia a efectos fiscales. Esto incluirá la consiguiente tributación de los beneficios de acuerdo con la legislación italiana.

Para que una empresa sea considerada residente en el extranjero, debe existir una presencia económica real en el país extranjero, incluyendo lo siguiente:

• Sede operativa real
  
• Gestión administrativa realizada en el país extranjero
  
• Decisiones estratégicas tomadas fuera de Italia
  
• Estructura coherente con la actividad empresarial
  

Además, los residentes fiscales en Italia que sean propietarios de una empresa extranjera deben cumplir con obligaciones específicas de información. Entre ellas se incluye indicar la participación accionarial en la sección RW de la declaración de impuestos, que se utiliza para el control fiscal de las actividades en el extranjero y la verificación de las obligaciones fiscales, como el Impuesto sobre el Valor de los Activos Financieros en el Extranjero (IVAFE).

Cómo constituir legalmente una empresa en el extranjero

Para constituir legalmente una empresa en el extranjero, es importante seguir un enfoque estructurado que cumpla con la normativa extranjera e italiana.

Elige la jurisdicción

El primer paso es elegir la jurisdicción que mejor se adapte al modelo de negocio. La elección debe basarse en la tributación y otros factores, entre los que se incluyen los siguientes:

• Estabilidad jurídica y fiscal
  
• Reputación internacional del país
  
• Facilidad para constituir y gestionar la empresa
  
• Acceso al sistema bancario
  
• Compatibilidad con el mercado de referencia
  

Constituye la empresa

Una vez elegido el país, el siguiente paso es constituir la empresa de acuerdo con la normativa local. Por lo general, esto incluye lo siguiente:

• Inscripción en el Registro Mercantil local
  
• Redacta las actas de constitución
  
• Nombrar a la directiva
  
• Apertura de una cuenta bancaria de empresa
  
• Obtener licencias o autorizaciones
  

Cumple con los requisitos jurídicos

En muchos países, es posible constituir una empresa extranjera por Internet. Sin embargo, la constitución formal es solo el primer paso. Para garantizar el pleno cumplimiento de la ley, es importante que la empresa tenga una sustancia económica real. Esto incluye una presencia operativa concreta en el país extranjero con actividad económica real, gestión empresarial y, cuando sea necesario, personal o instalaciones adecuadas.

Este concepto también está cobrando cada vez más importancia a nivel mundial, tras las iniciativas de la OCDE contra la evasión fiscal, como el proyecto Base Erosion and Profit Shifting (BEPS). El proyecto BEPS, promovido por la OCDE y el foro económico del G20, tiene como objetivo combatir las estrategias utilizadas por algunas empresas multinacionales para transferir artificialmente sus beneficios a países con una tributación más baja o nula, aprovechando las diferencias y las lagunas existentes entre los sistemas fiscales nacionales. El objetivo es garantizar que los beneficios se graven en el país donde realmente se desarrolla la actividad económica y se genera valor.

En la práctica, la empresa debe incluir elementos tangibles, como los siguientes:

• Sede operativa real
  
• Una dirección física, no solo virtual
  
• Personal o colaboradores
  
• Actividad económica real en el país extranjero
  
• Decisiones empresariales tomadas en el extranjero
  

Además, los empresarios que residen en Italia deben cumplir con las obligaciones fiscales italianas relacionadas con la participación en la empresa extranjera. Esto puede incluir lo siguiente:

• Declaración de la participación en la sección RW de la declaración de impuestos.
  
• Declaración de cualquier dividendo recibido.
  
• Cumplimiento de las normas relativas a las sociedades controladas por entidades extranjeras, de conformidad con el 167 del TUIR. En él se describe la tributación en Italia de los beneficios de las sociedades controladas por entidades extranjeras, en determinados casos.
  

Por último, es muy recomendable contar con la ayuda de profesionales cualificados para garantizar que la empresa opera en pleno cumplimiento de la ley. Entre ellos pueden figurar contables especializados en fiscalidad internacional y abogados especializados en derecho mercantil internacional.

¿Dónde es recomendable abrir una empresa en el extranjero?

Entender cuál es el mejor lugar para establecer una empresa en el extranjero depende de varios factores. Entre ellos se incluyen el tipo de negocio, el mercado objetivo y la estructura operativa. No hay un único país que sea el mejor, pero algunas jurisdicciones destacan por su carga fiscal más favorable, sus procedimientos administrativos más sencillos y sus mayores oportunidades de crecimiento internacional. Entre estos países se encuentran Estonia, Eslovenia, Suiza, el Reino Unido y EE. UU. A continuación, examinamos estas opciones.

Estonia

Dentro de la UE, Estonia es uno de los países más populares, especialmente entre las startups, los autónomos y las empresas digitales. Su principal fortaleza reside en su sistema fiscal, que grava con un 0 % los beneficios no distribuidos, lo que fomenta la reinversión y el crecimiento de las empresas. Además, gracias al programa de residencia electrónica, los emprendedores pueden crear una empresa extranjera en línea y gestionarla digitalmente. No obstante, es importante que la empresa cuente con una gestión eficaz coherente con su sede estonia para evitar disputas fiscales.

Eslovenia

Otra opción interesante es Eslovenia, a menudo elegida por su proximidad geográfica a Italia y sus sencillos trámites administrativos. Este país puede ser una solución adecuada para actividades comerciales y operativas en el mercado europeo.

Suiza

Se valora especialmente a Suiza por su estabilidad económica, su reputación internacional y su sistema fiscal competitivo en determinados cantones, a pesar de que los costes operativos son elevados.

Reino Unido

El Reino Unido también sigue siendo una jurisdicción muy popular entre los empresarios italianos. Las empresas pueden constituirse rápidamente con bajos costes y una gran credibilidad internacional. Constituir una empresa en el Reino Unido puede resultar especialmente beneficioso para las empresas digitales, de consultoría y comerciales con clientes internacionales.

EE. UU.

EE. UU. es uno de los destinos más importantes para quienes desean operar a escala internacional. Constituir una empresa en EE. UU., como una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) o una sociedad de tipo C, proporciona acceso a uno de los mercados más grandes y dinámicos del mundo y aumenta la credibilidad ante los clientes e inversores internacionales. También existen herramientas que permiten constituir una empresa en Estados Unidos de forma remota. Esto hace que Estados Unidos sea cada vez más accesible para los empresarios italianos que desean expandir su negocio a nivel internacional.

Comparación de los principales países extranjeros para la creación de empresas desde Italia

¿Qué país europeo tiene los impuestos más bajos?

Entre los países europeos, Hungría tiene actualmente uno de los impuestos de sociedades más bajos, con un tipo del 9 % sobre los beneficios empresariales. Es el más bajo de la UE. Bulgaria (10 %), Irlanda (12,5 %) y Estonia también se consideran a menudo jurisdicciones fiscales favorables. En particular, Estonia aplica un sistema único en el que los beneficios no se gravan, siempre que se reinviertan en la empresa. Solo se aplican impuestos cuando se distribuyen dividendos. En cualquier caso, la rentabilidad también depende de otros factores, como la residencia fiscal, la presencia operativa y la normativa aplicable a la actividad empresarial.

Cómo puede ayudarte Stripe Atlas

Stripe Atlas establece las bases legales de tu empresa para que puedas recaudar fondos, abrir una cuenta bancaria y aceptar pagos en dos días hábiles desde cualquier parte del mundo.

Únete a más de 75 mil empresas constituidas mediante Atlas, incluidas startups respaldadas por inversores de primera categoría, como Y Combinator, a16z y General Catalyst.

Registro con Atlas

El registro para crear una empresa con Atlas lleva menos de 10 minutos. Elegirás la estructura de tu empresa, confirmarás al instante si el nombre está disponible y podrás añadir hasta cuatro cofundadores. También decidirás cómo dividir el capital, reservarás un fondo para futuros inversores y empleados, nombrarás a los directivos y, luego, firmarás toda tu documentación de forma electrónica. Cada cofundador recibirá un correo electrónico invitándolo a firmar también sus documentos electrónicamente.

Aceptar pagos y operaciones bancarias antes de tener el EIN

Después de formar tu empresa, Atlas presenta tus documentos para obtener tu EIN (Número de Identificación Fiscal de EE. UU.). Los fundadores que cuenten con número de la Seguridad Social, dirección y teléfono estadounidenses son elegibles para el proceso acelerado de la agencia tributaria estadounidense, mientras que otros recibirán el proceso estándar, que puede tardar un poco más. Además, Atlas habilita pagos y operaciones bancarias antes de tener el EIN, para que puedas comenzar a aceptar pagos y realizar transacciones antes de que llegue tu EIN.

Compra de acciones iniciales sin efectivo

Los fundadores pueden comprar acciones iniciales utilizando su propiedad intelectual (por ejemplo, derechos de autor o patentes) en lugar de efectivo, con el comprobante de la transacción almacenado en tu Dashboard de Atlas. Tu IP debe estar valorada en 100 $ o menos para usar esta función; si posees una IP con un valor superior, consulta con un abogado antes de continuar.

Presentación automática de la elección fiscal 83(b)

Los fundadores pueden presentar una elección fiscal 83(b) para reducir los impuestos sobre la renta personal. Atlas la presentará por ti, tanto si eres fundador de EE. UU. como no de EE. UU., mediante correo certificado USPS con seguimiento. Recibirás una elección 83(b) firmada y una prueba de presentación directamente en el Dashboard de Stripe.

Documentación legal para empresas de primer nivel

Atlas proporciona toda la documentación legal que necesitas para empezar a dirigir tu empresa. la documentación de atlas de sociedad de tipo C se elabora en colaboración con Cooley, uno de los principales bufetes de abogados de capital de riesgo del mundo. está diseñada para ayudarte a recaudar fondos de inmediato y garantizar que tu empresa esté legalmente protegida, incluyendo aspectos como la estructura de propiedad, la distribución del capital y el cumplimiento de la normativa fiscal.

Un año gratis de Stripe Payments, más 50 000 $ en créditos y descuentos para socios

Atlas colabora con socios de primer nivel para ofrecer a sus fundadores descuentos y créditos exclusivos. Estos incluyen descuentos en herramientas esenciales para ingeniería, impuestos, finanzas, cumplimiento de la normativa y operaciones, de la mano de líderes del sector como AWS, Carta y Perplexity. También te proporcionamos sin coste tu agente registrado en Delaware durante el primer año. Además, como usuario de Atlas, accederás a beneficios Stripe adicionales,como hasta un año de procesamiento de pagos gratuito por un volumen de hasta 100 000 $.

Obtén más información sobre cómo Atlas puede ayudarte a crear tu nueva empresa de forma rápida y sencilla y empieza hoy mismo.